Организация налично-денежного обращения в банке» на примере ОАО «Сбербанк России

    Порядок осуществления налично-денежного обращения на территории Российской Федерации в настоящее время регламентируется Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации», утвержденным Советом Директоров Банка России 19 декабря 1997 года.

Согласно данному  Положению:

Налично-денежное обращение осуществляется с помощью различных видов денег: банкнот, кредитных карт, металлической монеты  и др.

   Центральный  Банк Российской Федерации (ЦБ РФ) осуществляет эмиссию и изъятие денег из обращения, а также регулирует налично-денежное обращение в РФ.

   Денежные расчеты между юридическими лицами осуществляются в безналичном порядке, исключением является расчет наличными деньгами в рамках законодательно установленного лимита для одной сделки.

    Для юридических лиц учреждения банка, в которых открыт счет юридического лица, устанавливают лимит остатка наличных денег в кассах юридических лиц.

Юридические лица обязаны в безусловном порядке ежедневно сдавать в учреждения банка  все средства сверх установленных лимитов.

    За  нарушение установленного порядка  для юридических лиц и их  руководителей установлены серьезные штрафные санкции.

Все организации  независимо от их организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства на соответствующих счетах коммерческих банков на договорных условиях.

Наличные деньги, которые поступают в кассы  организаций, подлежат обязательной сдаче  в учреждения банка для последующего зачисления на соответствующие счета.

Денежная наличность сдается организациями:

- в кассы  учреждений банков;

- через специализированные  инкассаторские службы, имеющие  лицензию Банка России или  через инкассаторские службы  учреждений банков;

- через предприятия  Госкомсвязи России;

- через объединенные  кассы при организациях.

Каждая кредитная  организация, осуществляющая расчетно- кассовое обслуживание, ведет учет организаций, имеющих денежную выручку, и устанавливает каждой организации  порядок и сроки сдачи наличных денег исходя из необходимости ускорения их оборота и своевременного поступления в кассы банка.

Организации могут  иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, которые  устанавливаются банком по согласованию с руководителями организации. Лимит  остатка наличных денег в кассе устанавливается ежегодно по всем обслуживаемым организациям, независимо от организационно- правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и ведущим налично-денежные расчеты.

Организации предоставляют  в банк расчет на установление лимита остатка кассы и оформления разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу организации.

По организации, не предоставившей отчет на установление лимита остатка наличных денег в  кассе ни в одно из обслуживающих  учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная организацией в учреждения банков денежная наличность- сверхлимитной.

Лимит остатка  кассы определяют исходя из объемов  налично-денежного оборота организаций  с учетом особенностей режима их деятельности, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков.

По согласованию с обслуживающим учреждением  банка организации могут расходовать  поступающие в их кассы денежную наличность на цели, предусмотренные действующим законодательством, но не имеют права накапливать в кассах наличные деньги для  осуществления предстоящих расходов, в том числе на выплаты социального характера и на заработную плату.

Банк составляет календарь выдач наличных денег и предоставляет его в Банк России исходя из сроков, согласованных с руководством организации.

Наличные деньги выдаются за счет текущих поступлений  денежной наличности и кассы банка. При ее недостаточности банк накануне выплаты заработной платы и других платежей получает по чеку необходимую сумму со своего корреспондентского счета в расчетно-кассовом центре Банка России.

 

 

      

 

1.3 Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами

 

Кассовые операции банка- это операции, связанные с приемом, выдачей,  инкассацией и хранением наличных денег, иностранной валюты и других ценностей.

Кассовая работа строго регламентирована инструкциями Банка России и внутренними документами  банка. Кассовые работники и инкассаторы  при поступлении на работу заключают с кредитной организацией договор о полной материальной ответственности.

Для выполнения операций с наличными деньгами и  другими ценностями, а  также для  комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц  кредитные организации создают в своем помещении особый кассовый узел, который оборудован в соответствии с требованиями к устройству и технической укрепленности, разработанными Банком России.

Структура кассового  узла:

- операционные  кассы (приходно-расходные, приходные, расходные, кассы пересчета и вечерние кассы);

-хранилище ценностей;

- помещение  по приему-выдаче денег инкассаторам;

- сейфовая комната;

-комната для  выполнения депозитных операций;

- кладовая для  хранения архива кассовых документов;

- другие помещения,  оборудованные для выполнения кассовых операций.

Кроме того кредитные  организации в целях улучшения кассового обслуживания населения могут открывать специально оборудованные операционные кассы вне кассового узла для приема коммунальных и других платежей от физических лиц, для продажи и покупки ценных бумаг и для совершения операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте). Это служит целью расширения кассового обслуживания населения. Кредитная организация может устанавливать платежно- расчетные терминалы и банкоматы.

Коммерческие  банки, которые осуществляют операции с наличной иностранной валютой, открывают  обменные пункты.

Регулирование денежного обращения и порядок  ведения кассовых операций кредитными организациями регламентируется Банком России, осуществляющим эмиссию (выпуск денег в оборот) и. Основным документом по организации кассовой работы является «Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 9 октября 2002 г. №199-П.

Расчетно- кассовые центры Банка России осуществляют обслуживание кредитных организаций по операциям с денежной наличностью. Они устанавливают для каждой кредитной организации минимальный размер денежной наличности (т.е. остаток наличных денег по операционной кассе).

          Как правило, операции с наличными деньгами ведут кассовые и инкассаторские работники кредитной организации. С ними заключаются договоры о полной материальной ответственности. В их обязанности входит строго соблюдать порядок ведения кассовых операций. Это связано с тем, что операции по приему и выдаче наличных денег могут выполняться только на основании оформленного установленным порядком приходного и расходного кассового документа  учетно-операционным работником. Также проверка законности оформления кассовых операций входит в обязанности этого работника.

    Кассовые  работники расходных и приходных  касс имеют образцы подписей  операционных работников, которые  уполномочены подписывать приходные  и расходные документы. В свою  очередь операционные работники,  которые занимаются оформлением приходно-расходных кассовых документов снабжаются образцами подписей кассовых работников указанных касс. Образцы готовых документов скрепляются печатью кредитной организации и подписями главного бухгалтера и руководителя. У операционных работников имеются карточки с образцами подписей всех клиентов, получающих наличные деньги со своих счетов.

    Прием  и выдача денежной наличности  гражданам и самим сотрудникам  кредитной организации проводятся  по расходным и приходным кассовым  ордерам.

   Прием  денег за коммунальные услуги, административные штрафы, налоговые  и другие платежи проводится  по квитанциям и извещениям  установленных форм.

Объявление  на взнос наличными - это комплект документов, который состоит из ордера, объявления и квитанции. Операционный работник должен проверить правильность заполнения объявления на взнос наличными и после этого отразить сумму денег в кассовом журнале по приходу и передать его в кассу. Далее кассовый работник должен подписать это объявление, ордер к нему и квитанцию, поставить печать на квитанции и выдать деньги её вносителю. В конце кассовый работник возвращает операционному работнику ордер к объявлению для зачисления указанной суммы на счет вносителя наличных денег, а объявление на взнос наличными оставляет у себя.

Правила ведения  бухгалтерского учета- документооборот  по приходным кассовым операциям  должен быть создан так, чтобы выдача квитанций клиентам на зачисление суммы  на их счета проводились только после  поступления денег в кассу (кроме  случаев взносов во вклады граждан, которые записываются в лицевые счета вкладчиков до приема денег). Документы, подтверждающие взнос во вклад, и банковская книжка выдаются вкладчику строго после фактического поступления денег в кассу банка.

Справку о количестве поступивших в кассу денежных документов и о сумме принятых денег кассовый работник составляет в конце операционного дня.

Общая сумма  денег по справке обязательно  должна совпадать с суммой приходных  документов и с суммой принятой денежной наличности. Указанные справки сопоставляются с записями в приходном кассовом журнале операционного работника. Далее кассовый работник оформляет сверку подписями в кассовых журналах, а подписями операционных работников  сверка оформляется по справке кассового работника.

Принятая в  течении операционного дня денежная наличность, вместе с приходными документами и справкой о количестве поступивших в кассу денежных документов  и о сумме принятых денег сдается заведующему кассой под роспись в книгу учета принятых и выданных денег или ценностей.

Прием денежной наличности учреждениями банков от обслуживаемых  предприятий осуществляется в порядке, установленном Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России от 16 ноября 1995 г. № 31 и Положением "О  порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ" от 25 марта 1997 г. № 56.

Прием денег  от предприятий осуществляют вечерние кассы по окончании операционного  дня. По завершении приема денег сверяется  денежная наличность с данными приходных  документов и кассового журнала, на которых должна стоять печать «Вечерняя касса». Затем кассир и операционист подписывают кассовый журнал. Поступившие деньги, печать, кассовый журнал и приходные кассовые документы по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе, находящемся под охраной. На следующий день с утра деньги и приходные документы сдаются заведующему кассой под расписку. После этого приходные кассовые документы передаются главному бухгалтеру, который проверяет их, подписывает кассовый журнал и передает его вместе с объявлениями на взнос наличными операционным работникам для отражения по счетам.

Наличные деньги, поступившие в течении операционного  дня, должны быть оприходованы в операционную кассу и затем зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же день. В случае, если деньги приняты от клиентов  в послеоперационное время, то они зачисляются на счета клиентов не позднее следующего рабочего дня.

Выдача наличных денег кредитными организациями  осуществляется на основании чеков, а сотрудникам банка - на основании расходных кассовых ордеров.

Для того, чтобы  совершить расходные кассовые операции, заведующий кассой выдает кассовым работникам расходных касс под отчет необходимую  сумму денег. В свою очередь кассовые работники расписываются в книге  учета принятых и выданных денег (ценностей).

Клиент банка  при получении наличных денег  предоставляет денежный чек операционному  работнику, который после соответствующей  проверки  и оформления сначала  записывает сумму чека в кассовый журнал по расходу, а затем выдает лицу, получающему деньги, контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу. Далее кассовый работник проверяет реквизиты чека, сопоставляет номер контрольной марки с номерами чека и выдает деньги  клиенту.

В конце рабочего дня кассовый работник должен сверить полученную им под отчет сумму денег от заведующего кассой с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег.

После этих операций кассовый работник составляет справку  о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка подписывается кассовым работником в кассовом журнале, а операционным работником- в справке.

Отчетную справку, расходные кассовые документы и остаток наличных денег кассовый работник сдает заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).