Организация налично-денежного обращения в банке» на примере ОАО «Сбербанк России

Сводная справка  о кассовых оборотах составляется одним  кассовым работником  при выполнении приходных и расходных операций.

Существующие  правила ведения бухгалтерского учета в банке предусматривают, что организация расходных кассовых операций должна исключать возможность:

-внесение необоснованных  дописок и исправлений в журналы  и кассовые документы:

- оплаты неправильно оформленных документов, чеков с подписями и оттисками печати, не соответствующих образцам, и чеков, выписанных из книжки, не принадлежащей данному клиенту;

- поступления  в кассу расходных документов  и чеков, минуя контролера банка  и соответствующих операционных работников.

Инкассация  и доставка наличных денег и других ценностей проводится силами самого банка или на договорных условиях специализированными службами инкассации, имеющими лицензии Банка России на проведение операций по инкассации.

За организацию доставки ценностей, за безопасность бригады инкассаторов и за создание условий, обеспечивающих сохранность перевозимых ценностей несет ответственность руководитель подразделения  инкассации банка.

Каждому бригадиру  инкассаторов обязательно выдается доверенность на прием и доставку ценностей, явочные карточки, порожние сумки и печать.

Подкрепление  денежной наличностью операционных касс вне кассового узла и своих  филиалов коммерческий банк проводит на основании их заявок. На денежную наличность (ценности), отправляемую через инкассаторов, составляются отдельные описи в трех экземплярах, заверенные печатью и подписью заведующего кассой банка. Первый экземпляр описи остается в банке-отправителе, второй отправляется получателю, а третий, соответственно, после выполнения задания передается подразделению инкассации. Поступившие в банк наличные деньги пересчитываются, банкноты формируются в корешки (100 листов банкнот одного наименования) и пачки (пачка — 10 корешков). При этом отбраковываются ветхие банкноты. Монеты упаковываются в мешки. Все это происходит под контролем заведующего кассой. В приеме денег старший бригадир инкассаторов расписывается  на втором экземпляре описи и в расходном ордере.

    Кредитные  организации, а также все предприятия  и организации должны руководствоваться общими признаками платежеспособности банкнот и монет, установленными Банком России.

На основании  заключенных договоров осуществляется инкассация денежной выручки клиентов.

Каждой организации, с которой заключен договор на инкассацию, выдаются инкассаторские сумки с порядковыми номерами, в которых в дальнейшем сдается выручка инкассаторам.

Препроводительная ведомость (в трех экземплярах) выписывается кассиром инкассируемой организации  к каждой сумке с денежной наличностью. Первый экземпляр служит основанием для оприходования денег заведующему кассой и вкладывается в сумку вместе с выручкой. Второй экземпляр (накладная) выдается на руки инкассатору при передаче ему сумки. Третий экземпляр с распиской кассира в приеме сумки остается в инкассируемой организации.

При получении  сумки с выручкой инкассатор банка  предъявляет явочную карточку на сбор выручки у данной организации, удостоверение личности с фотографией, доверенность , и одновременно возвращает порожние сумки. Явочные карточки, сумки с выручкой и накладные к ним бригадир инкассаторов в присутствии всей бригады сдает вечерней кассе банка.

На общее  количество принятых вечерней кассой суммой с денежной наличностью и  порожних сумок составляется справка, а сумки с денежной наличностью, доставленные в банк после закрытия вечерней кассы, хранятся в специальных сейфах.

На следующее  утро операционный и кассовый работники  сдают сумки с денежной наличностью  и другими ценностями и накладные  к ним в кассу пересчета.

После пересчета  денег и определения сумм денежной наличности по каждому кассовому работнику в контрольных ведомостях предпроводительные ведомости и накладные к сумкам передаются заведующему кассой. Для записи результатов пересчета выручки в кассовый журнал по приходу и для зачисления принятых сумм на соответствующие счета клиентов, накладные к сумкам направляются операционным работникам.

Сумки с денежной наличностью (ценностями), доставленные из филиалов и операционных касс вне  кассовых узлов кредитных организаций, и сопроводительные документы к ним сдаются операционным и кассовым работниками вечерней кассы заведующему кассой под расписку в справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках, либо контролирующему работнику кассы пересчета.

Доставляемая инкассаторами денежная наличность оформляется в кассе приходными кассовыми ордерами.

Заведующий  кассой по данным справок кассовых работников, осуществляющих операции по приему и выдаче денег, справки  по данным расходных и приходных  кассовых ордеров на основании которых деньги операционной кассы были выданы им лично, а также справки о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках, составляет сводную справку о кассовых оборотах за день, сверяет ее итоги с данными бухгалтерского учета. Сверка оформляется подписью главного бухгалтера или его заместителя на сводной справке о кассовых оборотах.

Далее обороты  по приходу и расходу наличных денег записываются в книгу учета  денежной наличности и других ценностей  и затем в ней выводится  остаток денежной наличности в операционной кассе кредитной организации, а также остаток других ценностей на начало следующего дня, которые соответственно заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Остатки по книге  учета и обороты денежной наличности (ценностей) должны соответствовать оборотам и остаткам денежной наличности по балансовым счетам.

 

 

1.4 Прогнозирование налично-денежного оборота

 

Для определения источников поступлений наличных денег в кассы учреждений банков, их объема и направления их выдач, а также выпуска (эмиссии) или изъятия их из обращения в областях, республиках, краях и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов на квартал. При этом используется определенная классификация источников поступлений и направлений выдач наличных денег.

Содержание  прогноза кассовых оборотов по символам прихода и расхода соответствует  номенклатуре символов отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и  кредитных организаций. Расчеты  ожидаемых поступлений наличных денег в кассы кредитных организаций и их выдач составляются ежеквартально с распределением по месяцам.

Прогнозные  расчеты составляются коммерческим банком на основе динамических рядов  отчета банка о его кассовых оборотах и кассовых заявок, полученных от клиентов, которые осуществляют операции с наличными деньгами.

Кассовая заявка предоставляется в банк ежеквартально  за 45-60 дней до начала планируемого квартала по следующей форме:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КАССОВАЯ ЗАЯВКА

На_____квартал  20____г.

_______________ наименование (штамп) организации_________________________

_________________________(номер  счета)____________________________________

________________ (наименование  учреждения банка)__________________________

                                                                                                                              тыс. руб.

Наименование  показателя	Код	Фактическое исполнение за:		Прогноз на__квартал 20__г.
		Соответствующий квартал прошлого года	Предыдущий  квартал
ПОСТУПЛЕНИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ (кроме наличных денег, получаемых в банке) 1.Торговая выручка 2.Выручка предприятий  пассажирского транспорта 3.Квартирная плата  и коммунальные платежи 4.Выручка зрелищных  предприятий 5.Выручка предприятий,  оказывающих прочие услуги 6.Прочие поступления 7.Итого (1+2+3+4+5+6) В том числе: 7.1 расходы из выручки 7.2 сдается в предприятия  Госкомсвязи России 7.3 сдается в учреждения  Сбербанка России 7.4 сдается в кассы  учреждений банков РАСХОДЫ 1.На зар.плату, выплаты  социального характера, стипендии,  расходы, не относящиеся к фонду зар.платы и выплатам социального характера 2.На выплату пенсий  и пособий соцстраха 3.Выдачи на другие  цели Итого (1+2+3)

 

Руководитель  предприятия_______________________________(Ф.И.О.)

Главных бухгалтер_______________________________________(Ф.И.О.)

 

При предоставлении в банк кассовой заявки торговые организации  предоставляют дополнительные расчеты  о поступлении торговой выручки, коммунальные предприятия, зрелищные и предприятия бытового обслуживания, транспортные организации – сведения о поступлении денежной выручки от соответствующих услуг;  финансовые органы- сведения о поступлении налогов и сборов и т.д.

 Ежеквартальные прогнозы эмиссии денег и кассовых оборотов учреждения Банка России учитывают при разработке мер по организации налично-денежного оборота в регионе, а также при составлении панов завозов наличных денег в резервные фонды расчетно-кассовых центров.

Работники бухгалтерии составляют отчет о кассовых оборотах в по последний день месяца и передают его в территориальное учреждение Банка России.

 

1.5 Совершенствование методологии налично-денежного обращения

 

    Основная цель Банка России - защита и обеспечение устойчивости рубля. Для достижение этой цели необходима рациональная организация наличного денежного обращения. Банком России проводится работа по правовому регулированию правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций, а также порядка ведения кассовых операций в учреждениях Банка России, кредитных организаций и хозяйствующих субъектов.

    Банк России совершенствует действующие нормативные акты Банка России и разрабатывает новые. Это позволяет:

- способствовать обеспечению сохранности наличных денежных средств;

-создать необходимую правовую основу для оптимизации внебанковского оборота наличных денег;

- при работе с денежной наличностью внедрять передовые технологии;

- содействовать ускорению оборота наличных денег.

    В нормативном акте Банка России, который определяет порядок ведения эмиссионных и кассовых операций для учреждений Банка России, предусмотрено применение технологического телевидения при совершении операций с денежной наличностью, автоматизированной системы эмиссионно-кассовых работ, кассетно-контейнерных технологий работы с наличными деньгами, система учета ценностей, программно-технических средств, а также установлен порядок обработки, упаковки и формирования денежных знаков с учетом внедрения современного высокоскоростного счетно-сортировального оборудования, включая агрегатированные комплексы обработки банкнот.                 Нормативным актом Банка России, предметом регулирования которого является совершение операций с банкнотами и монетой Банка России, как единственным законным средством наличного платежа на территории РФ, руководствуются кредитные организации при организации порядка ведения кассовых операций и правил перевозки, хранения и инкассации банкнот и монет Банка.

  В жизни инкассаторских работников предусмотрены возможность страхования наличных денег, перевозимых или инкассируемых в автотранспорте, а также определены требования к автотранспорту, используемому для перевозки и инкассации наличных денег. Это служит целью обеспечения сохранности перевозимой денежной наличности. Благодаря опыту зарубежных банков в России предусматривается использование при перевозке и инкассации наличных денег специальных устройств для упаковки наличных денег. В случае несанкционированного вскрытия банкнот Банка России происходит их окрашивание специальной краской. Кроме этого, установлены требования к счетно-сортировальной технике в части наличия функции распознавания машиночитаемых защитных признаков, а также расширены возможности применения программно-технических средств, работающих на прием и выдачу наличных денег.

В настоящее время Банком России подготовлен нормативный акт, регламентирующий порядок ведения кассовых операций для хозяйствующих субъектов, физических лиц, занимающихся в соответствии с законодательством РФ частной практикой, кредитных организаций, не имеющих лицензии на осуществление банковской операции по инкассации денежных средств, платежных и расчетных документов, векселей, и кассовое обслуживание физических и юридических лиц, и у которого аннулированы лицензии на осуществление банковских операций с момента исключения их из Книги государственной регистрации кредитных организаций, а также для индивидуальных предпринимателей. Данный нормативный акт устанавливает специальные нормы, детализирующие порядок приема и выдачи наличных денег, применения вышеперечисленными субъектами платежных терминалов, работающих на прием наличных денег от населения в качестве платы за коммунальные услуги, налоги, штрафы и другие платежи.

    Названные хозяйствующие субъекты должны хранить наличные деньги в оборудованных и технически укрепленных помещениях согласно требованиям законодательства РФ.

При инкассации или перевозке наличных денег хозяйствующими субъектами собственными силами руководитель этого хозяйствующего субъекта обязан предоставить охрану при транспортировке наличных денег и обеспечить сохранность перевозимых наличных денег.

    Согласно нормативному акту Банка России, устанавливающему правила организации наличного денежного обращения, на кредитные организации возложено проведение проверок соблюдения хозяйствующими субъектами порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью не реже одного раза в два года.

Основные направления  деятельности Банка России для повышения качества банкнот и оптимизации структуры наличных денег: