Организация налично-денежного обращения в банке» на примере ОАО «Сбербанк России

 

                                                                                                                                Продолжение таблицы 4

29 Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	293 025 181	3.4	643 334 969	6.2	350309788
30 Условные обязательства некредитного характера	0	0	747 324	0.007	747324
ВСЕГО ВНЕБАЛАНСОВХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ	1 352 395699	15.9	27 018 002 428	25.9	1349406729
БАЛАНС	8 523247230	100	10 419 419 163	100	1896171933

 

      Для того, чтобы предприятие могло нормально осуществлять свою деятельность ему необходимы оборотные средства. Под ними понимаются предметы труда неоднократно участвующие в процессе производства, полностью потребляющиеся и переносящие свою стоимость на стоимость произведенной продукции. Также оборотные средства могут быть представлены в виде денежных средств, авансированных в оборотные производственные фонды и фонды обращения. На  предприятии основные  денежные средства повышаются за год на  170 577 945 тыс. рублей.

       За рассматриваемый период времени  значительно увеличился объем  кредитов, депозитов и прочих средств Центрального банка Российской Федерации на 265 388 334 тыс.рублей, т.е. на 88.5 %,а эмиссионный доход и источники собственных средств остались неизменными. Анализируя капитал и резервы видно, что уставной капитал предприятия сильно не изменился.

 

                    2.2.2 Анализ платёжеспособности и ликвидности

 

Один из показателей, характеризующих финансовое состояние  предприятия, является платёжеспособность, т.е. возможность наличными денежными  ресурсами своевременно погасить свои платёжные обязательства.

Ликвидность баланса  определяется как степень покрытия обязательств фирмы ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения  обязательств.

В российском бухгалтерском  балансе активы предприятия расположены  в порядке убывания ликвидности. Их можно разделить на следующие группы:

А1. Высоколиквидные  активы (денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения)

А2. Быстрореализуемые  активы (краткосрочная дебиторская  задолженность, т.е. задолженность, платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

А3. Медленно реализуемые  активы (прочие, не упомянутые выше, оборотные  активы)

А4. Труднореализуемые  активы (все внеоборотные активы)

Пассивы баланса  по степени возрастания сроков погашения  обязательств группируются следующим образом:

П1. Наиболее срочные  обязательства (привлеченные средства, к которым относится текущая  кредиторская задолженность перед  поставщиками и подрядчиками, персоналом, бюджетом и т.п.)

П2. Среднесрочные  обязательства (краткосрочные кредиты и займы, резервы предстоящих расходов, прочие краткосрочные обязательства)

П3. Долгосрочные обязательства (раздела IV баланса "Долгосрочные пассивы")

П4. Постоянные пассивы (собственный капитал организации).

Для определения  ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов. Показатели оценки ликвидности за 2009, 2010 и 2011 года представлены в таблице 2.5, 2.6 и 2.7 соответственно, а динамика показателей ликвидности за 2009-2010, 2010-2011  года – в таблице 2.8, 2.9.

 

 

Таблица 5- Показатели оценки ликвидности за 2009 год.

Показатели	На начало периода	На конец  периода	Пассивы	На начало периода	На конец  периода	Платежный излишек  или недостаток
						На начало периода	На конец  периода
А1	840860399	1361387760	П1	935542130	643388747	-94681731	717999013
А2	5 352 582 554	5158029273	П2	4810285551	5422505310	542297003	-264476037
А3	269 417247	289830 038	П3	197674741	182848126	71742506	106981912
А4	256159247	287748222	П4	775 517 025	848 253 110	-519357778	-560504888
Баланс	6719019447	7096995293	Баланс	6719019447	7096995293	0	0

Баланс считается  абсолютно ликвидным, если выполняются  условия: А1 > П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 < П4. Невыполнение, какого-либо из первых трёх неравенств свидетельствует о том, что ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.

Таблица 6- Показатели оценки ликвидности за 2010 год.

Показатели	На начало периода	На конец  периода	Пассивы	На начало периода	На конец  периода	Платёжный излишек  или недостаток
						На начало периода	На конец  периода
А1	1361387760	2173726076	П1	643388747	591093914	717999013	1582632162
А2	5158029273	5 714 300 721	П2	5422505310	6693290968	-264476037	-978990247
А3	289 830 038	317 378 620	П3	182848126	188975194	106981912	128403426
А4	287748222	317841813	П4	848 253 110	1 049 887 154	-560504888	-732045341
Баланс	7096995293	8 523 247 230	Баланс	7096995293	8 523 247 230	0	0

         В данном случае А1>П1, А4<П4 - это свидетельствует о платежеспособности организации на момент составления баланса. У организации  достаточно для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов.

Из таблицы 4 видно, что А2<П2, следовательно баланс нельзя считать абсолютно ликвидным.

Таблица 7- Показатели оценки ликвидности за 2011 год.

Показатели	На начало периода	На конец  периода	Пассивы	На начало периода	На конец  периода	Платёжный излишек  или недостаток
						На начало периода	На конец  периода
А1	2173726076	2073561564	П1	591093914	1042855290	1582632162	1969276035
А2	5 714 300 721	7 658 870 942	П2	6693290968	7903968407	-978990247	-245097465
А3	317 378 620	370 948 267	П3	188975194	171953027	128403426	198995240
А4	317841813	316092390	П4	1 049 887154	1 300 642 439	-732045341	-984550049
Баланс	8 523 247 230	10419419163	Баланс	8523 247230	10 419 419163	0	0

   

    На основе предыдущих таблиц рассчитываются коэффициенты ликвидности, динамика которых по годам приведена в таблице 2.5.

 

Таблица 8- Динамика показателей ликвидности 2009-2010-2011 гг.

Показатель	2009		2010		2011		Изменения 2011 к 2009 г.
	На начало периода	На конец  периода	На начало периода	На конец  периода	На конец  периода	На начало периода
Коэффициент текущей  ликвидности	1.12	1.12	1.12	1.13	1.13	1.13	0.01

 

                                                                                                                                Продолжение таблицы 8

Коэффициент срочной  ликвидности	1.08	1.07	1.07	1.08	1.08	1.09	0.02
Коэффициент абсолютной ликвидности	0.15	0.22	0.22	0.3	0.3	0.23	0.01

 

     Коэффициент отражает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем показатель больше, тем лучше платежеспособность предприятия.            

     Коэффициенты ликвидности характеризуют платежеспособность предприятия не только на данный момент, но и в случае чрезвычайных обстоятельств. Нормальным считается значение коэффициента от 1 до 2.  

Значение коэффициента текущей ликвидности за 2 года увеличилось незначительно, на 0.01 пункта.

     Коэффициент срочной ликвидности показывает, в какой степени все текущие финансовые обязательства могут быть удовлетворены за счёт его высоколиквидных активов. Нормативное значение более 1. Данный показатель на начало и на конец 2009 и 2011 года составляет соответственно 1,08 ,1,07, 1.08 и 1.09 - в пределе нормы. В 2010 году предприятие смогло покрыть все текущие финансовые обязательства за счёт денежных средств и дебиторской задолженности.

     Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, в какой степени все текущие финансовые обязательства предприятия обеспечены имеющимися у него готовыми средствами платежа на определённую дату. Нормативное значение 0,2-0,7. Коэффициенты абсолютной ликвидности входят в пределы допустимого. Максимальное значение 0,22 в начале 2010 года.

     Данный факт говорит о существовании проблемы нехватки денежных средств на предприятии для своевременного покрытия текущих обязательств и ведения хозяйственной деятельности. Это говорит о том, что предприятие не может быстро расплатиться по долгам, по которым срок платежа возникает в ближайшие дни. Причиной ухудшения является неправильное использование оборотного капитала: отвлечение средств в дебиторскую задолженность.

2.2.3 Анализ финансовой устойчивости

     Финансовая устойчивость - независимость предприятия от источника финансирования. Показатели финансовой устойчивости характеризуют структуру капитала. (таблица 9).

Таблица 9- Динамика показателей финансовой устойчивости

Показатель	2009		2010		2011
	На начало периода	На конец  периода	На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец  периода
Коэффициент автономии	0.078	0.083	0.083	0.089	0.089	0.097
Коэффициент финансирования	0.69	1.058	1.058	1.38	1.38	1.092
Собственные оборотные  средства, тыс. руб.	526811843	586062318	586062318	758358573	758358573	1011320805
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0.08	0.082	0.082	0.089	0.089	0.097
Коэффициент маневренности  функционирующего капитала	0.38	0.39	0.39	0.34	0.34	0.32