Особенности формирования депозитной политики коммерческого банка в современных условиях

Кроме вышеупомянутых вкладов важнейшим инструментом депозитной политики коммерческих банков являются депозитные и сберегательные сертификаты. В Российской Федерации обращение сертификатов происходит на законодательной основе.7

Сберегательные сертификаты — вещь относительно новая на рынке банковских услуг. Прежде всего сертификат — это документарная (то есть физически существующая) ценная бумага. Встречаются они в депозитном (для юридических лиц) и сберегательном (для физических лиц) виде. Стать владельцами данных ценных бумаг могут как граждане РФ, так и нерезиденты. Приобрести сертификат можно в банке либо за наличные деньги, внеся их на счет, либо за счет средств действующего вклада в этой кредитной организации. Сертификаты представляют собой денежные документы, удостоверяющие внесение денежных средств на определенное время, имеющие обычно фиксированную процентную ставку. Сертификаты имеют строго ограниченный период обращения. Для депозитного этот срок не может превышать 1 год, для сберегательного - 3 года. То есть сертификат может быть приобретен в любой период срока его действия, проценты по нему начисляются с момента приобретения, а выплачиваются вместе с суммой вклада при предъявлении сертификата по окончании срока его действия.

Конечно, держатель может и досрочно погасить сертификат, только в этом случае банк выплатит проценты по ставке до востребования и только за фактическое количество дней хранения ценной бумаги. Если совсем упростить, то сберегательный сертификат — это письменное свидетельство выпустившего его банка о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и причитающихся по нему процентов. Соответственно, выпускать сберегательные сертификаты имеют право только банки, а номинированы эти ценные бумаги могут быть только в российских рублях.

Преимущества сертификатов:

•  Главное преимущество сертификата заключается в том, что ставки по ним значительно выше, чем по вкладам с аналогичными условиями. Объясняется это просто - все банки, привлекающие средства у населения во вклады, участвуют в системе страхования вкладов, но сертификаты на предъявителя страхованию не подлежат, вместо отчисления взносов в Агентство по страхованию вкладов, как это происходит по обычным депозитам, банки направляют сэкономленные средства на повышение процентной ставки по сертификатам, что дает возможность получить гарантированный максимальный доход. То, что сберегательные сертификаты не участвуют в системе страхования вкладов, может быть достаточно опасно для вкладчика. В случае если банк, выпустивший сертификат, обанкротится, клиент не получит возмещения ущерба.
• Другим важным преимуществом сберегательного сертификата перед депозитом является его мобильность. То есть сертификат можно передать, подарить, завещать, продать другому человеку с последующим его предъявлением в банке для погашения новым хозяином. Сертификат, выписанный на предъявителя, можно просто передать третьему лицу, что называется из рук в руки. Получается, что сертификат намного более ликвиден, чем любой другой финансовый инструмент, его можно даже использовать в качестве залога по кредиту. Именной же сертификат передается простым оформлением цессии (уступки требования) на оборотной стороне сертификата и на приложениях к нему. Уступка требования по сберегательному сертификату должна быть оформлена личными подписями обеих сторон. Передаваться сертификат может несколько раз, но при этом должно быть соблюдено условие непрерывности оформления цессии на бланке. Уступка требования по сберегательному сертификату может производиться только в течение срока его обращения.

Необходимо отметить наличие важных моментов в плане налогообложения дохода, полученного по сберегательному сертификату. Процентный доход по именным сертификатам точно также облагается налогом, как и проценты по обычным вкладам. Выражаясь казенным языком, проценты по сертификату не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов.

При действующей ставке рефинансирования Банка России 8,25%, налог будет исчисляться только в случае, если ставка по сберегательному сертификату будет установлена выше 13,25%. Если ставка по сертификату превысит 13,25%, то придется платить налог. Ставка налога для вкладчиков-резидентов РФ установлена в размере 35% и 30% - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Кроме того, если именной сберегательный сертификат сменил владельца, то новый хозяин при погашении сертификата должен выплатить налог в размере 13% от его стоимости. Однако в этом случае возможно избежать уплаты налога, если лицо, погашающее сертификат, сможет предоставить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие его расходы на приобретение бумаги. Сберегательные сертификаты на предъявителя налогом не облагаются.

В целом сберегательные сертификаты можно рассматривать как альтернативу банковскому вкладу в зависимости от целей и возможностей вкладчика. Однако важно помнить, что лучше диверсифицировать свои вложения по разным активам, чтобы свести к минимуму потенциальные потери, связанные с часто меняющейся в последнее время рыночной конъюнктурой8.

В зарубежной практике стираются четкие границы между отдельными видами депозитов, возникают «гибридные» счета, сочетающие свойства различных депозитов — например, депозитов до востребования и срочных депозитов. Соответственно, изменяется классификация депозитов. Например, в банковской статистике США введена категория транзакционных счетов (transaction accounts) или чековых счетов (checkable accounts), на которые могут выписываться чеки или аналогичные расчетные инструменты и которые могут быть использованы для платежей в пользу третьих лиц. Ранее расчеты проводились только через счета до востребования, теперь же к ним добавились НАУ-счета и некоторые другие. НАУ-СЧЕТА - разновидность счетов, занимающих промежуточное положение между сберегательными и текущими счетами. Владельцы таких счетов обладают правом при уведомлении банка за 30 дней выписывать "обращающиеся приказы об изъятии" (NOW - negotiable orders of withdraval) и использовать их для платежей наравне с чеками. Значительной дифференциации подверглись также срочные и сберегательные депозиты, где отпочковалось много разновидностей, предназначенных для различных категорий вкладчиков.

 В целом систематизируя классификацию депозитов рассмотренной выше, можно составить следующую таблицу, (таб. 2.). В таблице нашло более детальное  отражение классификации видов депозитов по  10 признакам. Безусловно, каждый из этих признаков имеет место для существования, но для успешной реализации депозитной политики коммерческому банку необходимо включать те или иные виды депозитов с учетом анализа особенностей функционирования депозитного рынка в России, а том числе в зависимости от спроса на различные виды депозитов в каждом отдельном регионе.

Таблица 2

Классификация депозитов*

* Жилан, О.Д.  Формирование и оценка депозитной политики коммерческого банка/ Автореферат дисс. на соиск. учен. степ. канд. экон. наук. Иркутск, 2006 г.

§1.3 Зарубежный опыт организации депозитной политики в КБ

Исторически сложилось так, что основным источником средств банков  зарубежных стран были и сохраняются депозиты частных лиц. Сберегательные счета, хотя и предлагают сравнительно скромный доход, но обладают чертами ликвидности и безопасности, столь важными для владельцев относительно ограниченных средств, т.е. массовой категории клиентов. Депозитарные услуги банков других государств стали для нас возможны после вступления в силу нового закона о валютном регулировании в июне 2004 года. Чтобы открыть счет в таком банке, требуется получить разрешение в налоговой инспекции по месту жительства. Резидент имеет право открывать счета в иностранном банке9, за исключением счетов связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Иными словами, разрешено вкладывать деньги лишь в том случае, если им отведена роль сбережений.

Несмотря на позитивные тенденции развития российской экономики, в России, как и в других странах СНГ, еще существует некоторое недоверие к местной финансовой системе. Это является причиной, по которой многие инвесторы предпочитают оформлять вклады в европейских странах, как минимум для диверсификации рисков. Особой популярностью в этом вопросе пользуется Швейцария10. Открыть банковский счет в Швейцарии может любое физическое или юридическое лицо. Счет может вестись в почти любой валюте мира, хотя большинство выбирают швейцарский франк, доллар США, евро или британский фунт.

В зависимости от объема и типа расчетных операций, которые вправе совершать клиент банка, счета можно подразделить на расчетные, сберегательные и депозитарные. Проценты по вкладам варьируются  от 4 до 15 %  годовых.

Расчетный счет эта активный счет в банке, на который могут вноситься вклады и с которого можно производить любые расчетные операции. На текущий вклад начисляются проценты, но по ставке более низкой, чем, например, для сберегательных счетов. Количество операций по данному счету не ограничено.

Сберегательный счет предназначен для размещения определенной суммы фиксированный срок с целью получения процентного дохода. Чем больше ваш вклад и срок депозита, тем выше в итоге будет доход. Проценты дохода напрямую зависят как от вложенной суммы, так и от сроков депозита, и начисляются в конце каждого месяца.

 Депозитарный счет, данный вид счетов используется для предоставления комплекса услуг по обслуживанию ценных бумаг и других финансовых активов клиента.

В зависимости от того, кто является владельцем счета — физическое или юридическое лицо, а также от уровня конфиденциальности, счета можно подразделить на именные, номерные и для юридических лиц.

Широкую практику получили открытие так называемых номерных счетов. Номерной счет используется для усиления режима банковской тайны. Только несколько работников банка осведомлены о личности владельца счета, остальные не видят ничего, кроме номера. На этот счет распространяются те же положения, что и на другие счета в швейцарских банках. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть раскрыты при подозрении в «отмывании» денег. При открытии номерного счета вместо Вашего имени используется набор цифр, необходимых для идентификации личности владельца. Система номерных счетов, известная также как «система номерных банковских операций», По-существу, является внутренней гарантией банка, стремящегося к тому, чтобы личность владельца счета была известна лишь узкому кругу работников банка.

Недостатком такого счета является то, что большинство операций приходиться проводить только через своего банкира, и нет возможности воспользоваться своим счетом через сеть филиалов банка, и т.п.

Сравнивая процентные ставки по депозитам в России (где годовая процентная ставка варьирует от 7% до 16,5%) и за рубежом, можно отметить, что в США по банковскому вкладу можно получить 1,75% годовых в Швейцарии прибыль составит в среднем 3—4%. Доход от депозитов в Европе редко превышает 5%. Российские финансисты нередко рискуют своим капиталом, получая более высокую прибыль. Иностранцы сдержанны в выборе тактики. Многие эксперты считают, что, как только российские банки будут опускать планку, многие начнут уходить к иностранцам.

В отличии от отечественной практики в зарубежной существуют так называемые индексируемые депозиты, когда вкладчику предлагается некий минимальный гарантированный доход – 1 - 2% годовых. Остальная прибыль будет зависеть от ситуации на фондовом или валютном рынке (может достигать 8—12%). По сути, это почти то же самое, что игра на бирже. С той лишь разницей, что минимальную прибыль клиент получит всегда, независимо от курса акций.

С точки зрения российских вкладчиков, наиболее привлекательными странами для открытия счёта являются Швейцарии, Австрия, Лихтенштейн, Люксембург и Кипр. Причем, если банки первых четырех стран предъявляют к вкладчикам достаточно жесткие требования, то кипрские банки лояльно относятся к потенциальным клиентам из России. Одним из самых популярных в Европе оффшоров является Республика Кипр. Самые низкие в ЕС налоговые ставки, льготы для иностранных компаний — и, как следствие, огромные суммы депозитов в местных банках клиентов из стран Восточной Европы. Но финансовая система островной республики на грани краха — сказался кризис в соседней Греции, которая активно использовала кредитные средства кипрских банков. Общий объём депозитных средств на счетах в несколько раз превышает ВВП республики. Решение проблемы путем выделения финансы на спасение экономики — 10 миллиардов евро пообещал ЕС и МВФ. Но с условием, что кипрские банки введут единоразовый налог на депозитные средства.