Потребительское кредитование: разновидности и современная практика организации на примере ОАО «СКБ-Банк»

В период кризиса исследуемый банк  был прибыльным, и это  заслуживает  положительной оценки.

За 2011 г. в составе собственных  средств имеется нераспределенная прибыль отчетного года, которая составляет 403605 тыс. руб. Она превышает прибыль к распределению 2010 года на 88280 тыс. руб. А если сравнить 2009 г и 2011 г, тто прибыль снизилась на 94614 тыс. руб. Удельный вес прибыли в собственном капитале составил на начало исследуемого периода (2009 г. 8,5 %, в 2010 г. 4,8 %,а на конец исследуемого периода (2011 г) составил 5,9 %.  Следовательно удельный вес прибыли в собственных средствах банка снизился  на 2,5 %. Конечно это не очень хорошие результаты, но  причины такой негативной динамики прибыли заключаются в том, что у банка было сложное положение в период кризиса.

Накопление прибыли – наиболее легкий и менее дорогостоящий  способ пополнения капитала банка за счет внутренних источников. Его преимуществами являются не только отсутствие издержек по размещению займов, но и угрозы потери контроля над банком существующими акционерами. К недостаткам следует отнести: потери капитала в процессе налогообложения, подверженность значительному влиянию изменений процентных ставок и экономических условий в целом.

Увеличение  удельного веса нераспределенной прибыли прошлых лет и прибыли отчетного года связано со значительным ростом кредитования. Уменьшают общую величину источников собственных средств банка расходы будущих периодов. На в 2011 г. они составляют 1246977 тыс. руб., а их удельный вес – 18,4 %. Это очень высокий показатель, он негативно характеризует ситуацию в банке.

На начало 2009 года величина переоценки ценных бумаг выплат имеет отрицательное значение (- 180 555 тыс. руб.). Это означает, что в течение 2008 года курс ценных бумаг сильно  снизился, поэтому пришлось пересчитать по новому курсу их стоимость а, следовательно, величина собственных средств на 01.01.2009 снизилась на эту сумму. Удельный вес по данной статье составил 3,1 %. В 2010 г. рынок ценных бумаг     был активным и прибыльным, потому в конце 2010 г. по данному показателю остаток составил 275541 тыс. руб. В процентном отношении это составило 4,2 % к общей величине собственных средств банка.  В 2011 г. стоимость ценных бумаг банка  снова снизилась до 147 175 тыс. руб., что составило 2,2 % от общей величины  собственных средств банка.

Резервный фонд банка  составил в 2009  г. 1,9 % от стоимости  собственных средств, в 2010 г показатель  вырос до 2%, в 2011 г еще вырос до 2.2%. В абсолютном выражении значение показателя составило 40677 тыс. руб.

Однако активный прирост  величины собственных средств (капитала) банка может спровоцировать падение  рентабельности собственного капитала, что негативно сказывается на прибыльности банковской деятельности (прирост прибыли не приводит к увеличению рентабельности собственных средств банка).

Далее в ходе изучения деятельности ОАО «СКБ-Банк», мы изучили и сгруппировали  обязательства банка.

Таблица   2   - Анализ состава обязательств (пассивов)ОАО «СКБ Банк»

Обязательства	Годы						Изменение  2011 г   к  2009 г
	2009		2010		2011		Темп роста, %	Абсолютный прирост тыс.руб
	Всего, тыс. руб.	Уд. вес, %	Всего, тыс. руб.	Уд. вес, %	Всего, тыс. руб.	Уд. вес, %
	V0	V0/∑V0	V1	V1/∑V1	V2	V2/∑V2	V2/V0	V2-V0
1 Кредиты, депозиты и  прочие  средства ЦБ РФ	6268000	18,4	0	0,0	0	0,0	0	-6268000
2 Средства кредитных организаций	1186649	3,5	6081157	11,3	7732832	10,0	6,5	6546183
3  Средства клиентов (некредитных организаций)	24796054	72,9	44590559	82,9	61636788	79,4	2,5	36840734
4 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой (рыночной) стоимости	0	0,0	0	0,0	743162	1,0		743162
5 Выпущенные долговые обязательства	1420580	4,2	2499244	4,6	6841354	8,8	4,8	5420774
6 Прочие обязательства	321946	0,9	616807	1,1	650359	0,8	2,0	328413
7 Резервы на возможные потери	9326	0,0	15619	0,0	42561	0,1	4,6	33235
Всего обязательств (ст. 1+2+3+4+5+6+7)	24002555	100	53803386	100	77647236	100	2,3	43644501

Обязательства банка, как  правило, составляют наибольшую часть в его пассивах. Общий объем обязательств на начало 2012 г.  составляет 479 526 тыс. руб. и увеличивается по сравнению с началом 2009 года на 102 957 тыс. руб. или на 27,3%.

         Общий объем обязательств банка вырос с 2009 г по 2011 г   на 43644501 тыс. руб. Рост обязательств означает рост величины привлекаемых и заемных средств, что говорит о проявлении банком деловой активности.

Быстрыми темпами за исследуемый период (из  значимых составных частей обязательств банка)  росли  средства кредитных организаций. Они увеличились на 6,5 % или на сумму 6546183.  Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости (это означает, что они оцениваются по рыночной стоимости, это такой термин в оценочном бизнесе) – выросли на 743162 тыс. руб.

Выпущенные банком долговые обязательства  выросли  за исследуемый  период на 5420774 тыс. руб. Прочие обязательства   выросли на 2% или на 328413 тыс. руб. Резервы на возможные потери выросли на 4,6 %, или на 33235 тыс. руб.

Один показатель снизился за исследуемый период – это сумма кредитов, депозитов и прочих средств    ЦБ РФ. На начало  исследуемого  периода показатель составлял 6268000 тыс. руб., а на     31 декабря 2011 г соответственно 0.

Исходя из расчетов, мы можем посмотреть схематично динамику обязательств на рисунке  2. Привлечение и заимствование средств является нормальной текущей деятельностью банка, однако заимствование, как правило, осуществляется банком при недостатке привлеченных средств и является более дорогим, а значит, и менее предпочтительным.

 

          Рисунок  2  – Динамика обязательств ОАО «СКБ Банк»  

К привлеченным средствам  банка относятся депозиты его  клиентов, а также привлеченные специальные фонды, временно свободные средства в расчетах по банковским операциям, кредиторская задолженность банка.

Заемными средствами являются межбанковские ссуды, межбанковская  финансовая помощь, средства от реализации долговых ценных бумаг банка.

Наибольшую долю в  обязательствах банка составляют средства клиентов (не кредитных организаций). По итогам 2011 года их удельный вес равен 79,4 %. Общая их величина возрастает на 36840734 тыс. руб. по сравнению с началом 2009 года и составляет 61636788 тыс. руб.

Это заслуживает положительной  оценки, так как привлечение средств, используемых в качестве финансового источника, более выгодно для банка, чем заимствование. Рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов, равен 2,5 %. В целом он способствует росту доходности банковских операций при условии, что этому не препятствуют слишком высокие расходы банка.         

Рассмотрим как изменилась структура  обязательств за три года.  На протяжении всего исследуемого периода  основная статья средства клиентов –  некредитных организаций. В 2009 г. они  составили 72,9 %,   2010 г. 82,9 %, а в 2011 г. 79,4 , таким образом в 2010 г по сравнению с предыдущим годом они выросли на 10 %, в 2011 г по сравнению с 2010 г они снизились на 3,5 %, а в целом за исследумый период они выросли на 2,5 %. Таким образом видно что 2011 год для исследуемого банка был непростой.

Статья средства кредитных  организаций объединяет данные об остатках средств на корреспондентских счетах кредитных организаций-корреспондентов, межбанковские кредиты и депозиты (за исключением кредитов, полученных от Банка России). Кредиты, получаемые от других банков, – наиболее дорогостоящий ресурс, так как ставки по межбанковским кредитам превышают процентные ставки по вкладам физических и юридических лиц. 

Они были на уровне 3,5 % в  структуре обязательств, а в 2011 г  составили 10 %.  Опасение может вызвать высокий темп роста средств кредитных организаций, поскольку с ростом степени зависимости банка от займов, полученных у других банков, снижается его прибыль. Считается, что межбанковский кредит хотя и обеспечивает оперативность привлечения дополнительных средств, но не способствует диверсификации банковских операций, что отрицательно сказывается на ликвидности банка. Рекомендуемый уровень межбанковских кредитов в ресурсной базе — 20%, т.е. в данном случае он соблюдается банком.

Выросли также и выпущенные банком долговые обязательства, с 4,2 % до 8,8 %, что означает рост в два раза.

Темп роста выпущенных долговых обязательств также очень  высок. К долговым ценным бумагам банков относятся: выпущенные облигации, депозитные сертификаты, сберегательные сертификаты, векселя и банковские акцепты.

Незначительное изменение на величину общего объема обязательств оказывают прочие обязательства.

В 2011 г. по сравнению с началом 2009 года они увеличиваются на 328413  тыс. руб., а доля их увеличивается на 2 %.

Среди прочих обязательств важной составляющей является кредиторская задолженность. Она обычно используется банками как источник привлечения  средств для осуществления активных операций, поэтому ее значительное снижение нежелательно для банка.

Но с другой стороны, ее снижение может означать ликвидацию просроченной кредиторской задолженности, что заслуживает положительной  оценки. В целом обязательства банка подвергаются наиболее существенным изменениям за счет увеличения вкладов физических лиц и за счет снижения величины прочих обязательств. Кроме того, положительным моментом является то, что наибольшая доля ресурсов банка принадлежит привлеченным средствам (чуть более 60% в общей величине пассивов).

Важнейшим показателем, отражающим финансовое состояние банка, является коэффициент финансового рычага, характеризующий соотношение обязательств и собственных средств в пассиве баланса, и рассчитывающийся по формуле:

_{Крычага = О / СС}

             

   где:

           Р_ычага – коэффициент финансового рычага;

                     О – величина обязательств  банка;

                    СС – величина источников собственных  средств банка. 

В 2009 г. К⁰ _рычага = О _нг / СС _нг= 24002555 / 5866746 = 4,09

В 2010 г. К¹ _рычага = О _нг / СС _нг =53803386 / 6638168 =  8,10

В 2011 г. К² _рычага = О _нг / СС _нг= 77647236 / 6784032 = 11,45

           Высокий уровень этого коэффициента свидетельствует о возможности банка получать большую прибыль и одновременно о значительном финансовом риске, который принимает на себя банк, поскольку на каждую единицу капитала приходится значительная сумма финансовых обязательств.

          На конец 2010 года по сравнению с 2009 г. коэффициент финансового рычага вырос  в 2 раза, что говорит о росте риска, принимаемого банком на себя, однако при этом уменьшается и возможность банка получать большую прибыль.

      В 2011 г. соответственно коэффициент финансового рычага банка  вырос еще больше, по сравнению с 2010 г. 3,35. А если сравнить с базовым 2009 годом, то выявлен рост коэффициента в 2,8 раза.

_{Кавтоном = СС/О}

                                          

где

       К_{автоном} – коэффициент автономности (финансовой независимости);

       О – величина обязательств банка;

      СС – величина источников собственных средств банка.

К⁰ _{автоном} = СС_нг / О_нг = 5866746 / 24002555 =  0,244

К¹ _{автоном} = СС_нг / О_нг= 6638168 / 53803386 =  0,123

К² _{автоном} = СС_нг / О_нг= 6784032 / 77647236 = 0,087

        Из расчетов видно, что   финансовая независимость исследуемого  банка уменьшается. 

Далее рассмотрим динамику активов банка. Она представлена в таблице, составленной автором.

Таблица 3  – Активы ОАО «СКБ-банк»

 

Обязательства	годы						Изменение за период
	2009		2010		2011		Темп роста, %	Абсолютный прирост  тыс. руб.
	Всего, тыс. руб.	Уд. вес, %	Всего, тыс. руб.	Уд. вес, %	Всего, тыс. руб.	Уд. вес, %
	V0	В0=V0/∑V0	V1	В1= V1/∑V1	V2	В2= V2/∑V2	V2/V0	V2-V0
1. Денежные средства	1582900	4,0	1283630	2,1	1551625	1,8	1,0	-31275
2 Средства  банка в  ЦБ РФ	1954533	4,9	3684156	6,1	5749671	6,8	2,9	3795138
3 Средства в кредитных организациях	685670	1,7	2348933	3,9	2058259	2,4	3,0	3,0
4 Чистые  вложения в ценные  бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости	0	0	0	0	0	0	0	0
5Чистая ссудная задолженность, в т.ч.:	30150391	75,6	36951631	61,1	55053476	65,2	1,8	24903085
6 Чистые вложения в ценные  бумаги и прочие финансовые  активы для продажи	2267769	5,7	12076017	20,0	15398064	18,2	6,8	13130295
7 Чистые вложения в ценные  бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	0	0	0	0	0	0
8 Основные средства, нематериальные активы, материальные запасы	2497282	6,3	3363694	5,6	3548238	4,2	1,4	1050956
9Прочие активы	730756	1,8	733493	1,2	1071935	1,3	1,5	341179
Всего активов (ст.1+2+3+4+5+6+7+8+9)	39869301	100	6041554	100	84431268	100	2,1	44561967