Проблемы совершенствования безналичного расчета в Российской Федерации

     С развитием экономики изменяются основы системы безналичных расчетов, в том числе принципы их организации.

     Первый  принцип безналичных расчетов в  рыночных условиях хозяйствования состоит  в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Названный принцип отличается от первого принципа безналичных расчетов плановой системы хозяйствования, суть которого заключалась в проведении всех расчетов предприятий и организаций  через учреждения банка. Последнее  вытекало из требования обязательности хранения денег на счетах в банке  всеми предприятиями и организациями, что соответствовало административно-командным  методам управления экономикой.

     В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливаться  экономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия. Важно  подчеркнуть, что первый принцип  безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение как  к юридическим, так и к физическим лицам, в то время как раньше касался  исключительно юридических лиц, поскольку существовало четкое законодательное  разграничение сферы наличного  и безналичного денежного оборота.

     Второй  принцип безналичных расчетов заключается  в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной  ими очередности платежей и в  пределах остатка средств на счете. Однако в связи с ухудшением платежной дисциплины в хозяйстве в условиях спада производства, инфляционных процессов на основании Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. N 1005 «О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве» ЦБ РФ с 1 июля 1994 г. вновь была установлена календарная очередность платежей с расчетных счетов клиентов (за исключением выплат денежных средств на неотложные нужды, платежей в бюджеты всех уровней, а также в Пенсионный фонд РФ, которые должны осуществляться в первоочередном порядке). Эта административная мера является временной и в основном продиктована заботами Правительства РФ о полноте и своевременности формирования в данный период развития экономики доходной базы бюджета и обеспечения необходимых расходов в интересах поддержания приоритетных и жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства.

     В этом принципе закреплено право субъектов  рынка самим определять очередность  платежей с их счетов. Это представляет собой значительный шаг на пути к  утверждению подлинной экономической  самостоятельности хозяйственников. Далее в формулировке данного  принципа обращает на себя внимание отсутствие указания на источник платежа, что тоже важно для утверждения экономической  самостоятельности владельца счета  в распоряжении имеющимися у него в обороте средствами и ответственности  обеспечения платежа. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к субъекту рынка – участнику  расчетов, – это осуществление  последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете.

     Третий  принцип – принцип свободы  выбора субъектами рынка форм безналичных  расчетов и закрепления их в хозяйственных  договорах при невмешательстве  банков в договорные отношения.

     Этот  принцип также нацелен на утверждение  экономической самостоятельности  всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах. В Положении «О безналичных расчетах», принятом 3 октября 2002 г., видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.

     Все три названных принципа безналичных  расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в Положении «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября  2002 г. Однако, на наш взгляд, к ним следует добавить еще два принципа организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность платежа [3].

     Также существуют экономические принципы безналичных расчетов:

     Принцип срочности платежа означает осуществление  расчетов исходя из сроков, предусмотренных  в хозяйственных, кредитных, страховых  договорах, инструкциях Минфина  России, коллективных договорах с  рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и так далее.

     Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа срочности платежа имеет  важное практическое значение. Предприятия  и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени  срочности платежей, могут более  рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность  в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.

     Срочный платеж может совершаться:

• до начала торговой операции, то есть до отгрузки товаров поставщиком или оказания им услуг (авансовый платеж);
• немедленно после завершения торговой операции (например, платежным поручением плательщика);
• через определенный срок после завершения торговой операции – на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя.

     На  практике могут встречаться как  досрочные, так и отсроченные  и просроченные платежи.

     Досрочный платеж – это выполнение денежного  обязательства до истечения оговоренного срока.

     Отсроченный платеж характеризует невозможность  погасить денежное обязательство в  намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, то есть продление первоначально  установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств. 
Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.

     Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности  платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у  плательщика или его гаранта  ликвидных средств, которые могут  быть использованы для погашения  обязательств перед получателем  денежных средств.[6]

     В зависимости от характера ликвидных  средств, следует различать оперативную  и перспективную обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность обусловливает наличие у плательщика  или его гаранта достаточной  для платежа суммы ликвидных  средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера, а также  такую форму их организации, которая  гарантирует своевременное погашение обязательства).

     Оперативное обеспечение платежей может иметь  разнообразные формы (в том числе  и в виде внесения средств за счет клиента или банка для последующего их перечисления получателю). Перспективная  обеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных  связей (предоставление информации по платежеспособности, кредитоспособности плательщиков).[10]

     Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов. Все принципы расчетов тесно  связаны и взаимообусловлены. Нарушение  одного из них приводит к нарушению  других. Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и  иных счетах, открываемых банками  своим клиентам после представления  последними соответствующих документов.

     Каждое  предприятие, организация могут  иметь в банке только один основной счет – расчетный или текущий. Расчетные счета открываются  всем предприятиям независимо от формы  собственности, работающим на принципах  коммерческого расчета и имеющим  статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться  средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным  плательщиком всех причитающихся с  него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения  с банками. Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую  и юридическую независимость.[11]

     Текущие счета в настоящее время открываются  организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статуса юридического лица. Традиционно такие счета открываются  общественным организациям, учреждениям  и организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном  бюджете.

     Самостоятельность владельца текущего счета существенно  ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам регламентируется. Это делается в  момент открытия счета. Хозорганы, имеющие  в банке расчетные счета, могут  совершать любые операции, связанные  с производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-либо перечня, лишь бы эти операции не противоречили  законодательству.

     1.3 Классификация безналичных  расчетов

     Основу  классификации безналичных расчетов составляют вид расчетного документа, способ организации платежей, характер экономических связей и состав участников [15, с. 112].

     В зависимости от вида расчетного документа  различают: расчеты платежными требованиями, расчеты инкассовыми поручениями, расчеты платежными поручениями, расчеты  чеками, расчеты аккредитивами.

     Расчетные документы на бумажных носителях  оформляются на бланках определенного  формата, изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин.

     В зависимости от способа организации  платежа, различают следующие безналичные  расчеты:

• расчет путем зачета взаимных требований;
• плановые расчеты, то есть перечисление денег со счета покупателя на счет продавца, исходя из плановой величины стоимости поступивших товаров или оказанных услуг;
• факторинговые операции, то есть передача долговых обязательств предприятий факторинговым учреждениям;
• лизинговые операции, то есть услуги по аренде с правом последующего выкупа;
• расчеты в полной сумме, указанной в расчетном документе (глобальный платеж), и расчеты в сумме сальдо взаимных требований плательщиков и получателей;
• расчеты с гарантированным платежом, то есть с предварительным депонированием средств на отдельных счетах в банке по месту нахождения плательщика и с последующим их списанием со счета после зачисления денег на счет покупателя, и расчеты без создания специального депозита в банке по месту нахождения плательщика.

     В зависимости от характера экономических  связей безналичные расчеты подразделяются на:

• иногородние, то есть расчеты между предприятиями, счета которых открыты в учреждениях банка, находящихся в различных городах;
• одногородние, то есть счета предприятий открыты в банках одного города или разных, но обслуживаемых одним вычислительным центром;
• расчеты по товарным операциям, то есть за товары, услуги, выполненные работы, и расчеты по нетоварным операциям, то есть расчеты, связанные с распределением денежных накоплений по кредитным операциям, и так далее.

     Особенности реализации продукции диктуют деление  безналичных расчетов на прямые, то есть осуществляемые непосредственно  между поставщиком и потребителем, и расчеты по транзитным операциям, когда в реализации продукции  участвует промежуточное звено.[6] 

     1.4 Эволюция и характеристика  современных форм  безналичных расчетов

     В соответствии с положением 2-П выделяют следующие формы безналичных  расчетов:

     а) расчеты платежными поручениями;

     б) расчеты по аккредитиву;

     в) расчеты чеками;

     г) расчеты по инкассо.

     Применение  той или иной формы расчетов определяется договором между плательщиком и  получателем средств. Познакомимся с особенностями каждой формы  безналичных расчетов, применяемых  в современных условиях.

     Рассмотрим  формы расчетов  более подробно.

     Расчеты платежными поручениями

       Платежное поручение представляет  собой поручение предприятий  обслуживающему банку о перечислении  определенной суммы со своего  счета. Плательщик представляет  в банк поручение на бланке  установленной формы. Поручения  действительны в течение десяти  дней со дня выписки (день  выписки в расчет не принимается). Поручения принимаются от плательщика  к исполнению только при наличии  средств на счете, если иное  не оговорено между банком  и владельцем счета. При равномерных  и постоянных поставках между  поставщиками и покупателями  расчеты между ними могут осуществляться  в порядке плановых платежей  на основании договоров (соглашений) с использованием в расчетах  платежных поручений (см. приложение  А).По договоренности сторон платежи  поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.  Срочный  платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара, после отгрузки товара, либо при частичных платежах при крупных сделках.[9]