Расчетные операции банка

Министерство  образования и науки Российской Федерации 

ФИЛИАЛ  ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО

УЧРЕЖДЕНИЯ  ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«БАЙКАЛЬСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ЭКОНОМИКИ И ПРАВА» В Г. УСТЬ-ИЛИМСКЕ

(Филиал  ГОУ ВПО «БГУЭП»  в г. Усть-Илимске)

 

                              Курсовая работа.

 
 

По дисциплине: «Учет в банках»

Тема: Расчетные операции банка.

 
 

Исполнитель                                                                            

Студент группы БДз-09               Ивантеев М.Ю.

                                                                                           

Проверил                                                                     

Преподаватель                              Добрынина Г.Ю.

 
 
 

г. Усть-Илимск 2012 
 

                              СОДЕРЖАНИЕ:

                                     Введение

Глава 1. Современная  концепция расчетных операций и  их сущность

1.1 Сущность расчетных  отношений и принцип их организации  в народном хозяйстве

1.2 Организация  безналичных расчетов в коммерческих  банках

1.3 Платежные  системы и их участие в расчетах

Вывод к главе 1

Глава 2. Анализ расчетных операций коммерческого  банка 

2.1 Общая характеристика  АКБ "Райфазенбанк-Аваль"

2.2 Анализ ведения  безналичных расчетов в АКБ  "Райфазенбанк-Аваль"

2.3 Анализ эффективности  ведения отдельных видов расчетов

Вывод к главе 2

Глава 3. Пути повышения  эффективности расчетных операций АКБ

3.1 Основные проблемы  расчетных операций АКБ

3.2 Повышение  эффективности операций АКБ 

Вывод к главе 3

Вывод

Список литературы

 

     Введение

      В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни. Поэтому все сделки, связанные  с поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

      На  данный момент банки и многие небанковские структуры стремятся усовершенствовать  методы, инструментарий, законодательные  и нормативные акты в области  расчетно-кассового обслуживания юридических  лиц и системе безналичного платежного оборота, в целях процветания  бизнеса и экономики, а соответственно благополучия людей в стране. Основной частью денежного оборота (80-90 %) является безналичный платежный оборот, в  котором движение денег происходит в виде перечислений по счетам в  кредитных организациях и зачетов  взаимных требований. Участниками отношений  являются объединения, предприятия, организации, банковские и финансовые органы, и  даже население. Безналичный платежный  оборот полностью проходит через  банковские учреждения, в которых  ведутся счета предприятий и  организаций. На данный момент через  сберегательные банки проходит львиная  доля безналичных расчетов и кассовых операций среди юридических лиц. Отсюда вытекает, что от работы в  области расчетно-кассового обслуживания среди юридических лиц коммерческими  банками зависит благополучие страны в целом, бесперебойное функционирование всего хозяйственного организма.

      Изменения происходят в функционировании банков: повышается самостоятельность и  роль банков; изыскиваются пути роста  эффективности банковского обслуживания, идет поиск оптимального разграничения  сфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений, постоянно разрабатываются  новое банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа развития.

      В связи с этими фактами выбранная  мной тема дипломной работы «Расчетные операции коммерческого банка на примере АКБ «Райфазенбанк-Аваль» видится весьма актуальной, особенно в существующих рыночных условиях.

      Объектом  исследования данной дипломной работы является АКБ «Райфазенбанк-Аваль». Предметом являются расчетные операции, осуществляемые в АКБ «Райфазенбанк-Аваль».

      Цель  дипломной работы - разработать рекомендации по осуществлению расчетов коммерческими  банками на примере АКБ «Райфазенбанк-Аваль». Для достижения этой цели поставлены задачи: изучить теоретический аспект организации расчетов в коммерческих банках;проанализировать организацию расчетов в АКБ «Райфазенбанк-Аваль»;провести анализ клиентской базы в АКБ «Райфазенбанк-Аваль»;выявить положительные и отрицательные параметры в работе банка по организации расчетных операций;разработать рекомендации по улучшению организации расчетных операций в АКБ «Райфазенбанк-Аваль».

      В работе дана характеристика осуществления  расчетных операций на примере АКБ  «Райфазенбанк-Аваль». Дипломная работа состоит из трех основных глав. Первая глава посвящена общим вопросам организации расчетов. Вторая глава дипломной работы содержит анализ деятельности АКБ «Райфазенбанк-Аваль» по организации расчетных операций. В ней дана оценка эффективности осуществления расчетных операций на исследуемом объекте. Количественные и качественные показатели работы банк были подвержены экономическому анализу. В ходе анализа использовались различные методы исследования, а, именно, математические методы, метод сравнения, метод группировки (структурной и аналитической). В третьей главе освещены проблемы и недостатки осуществления расчетов, а также предоставлен ряд мер по совершенствованию платежно-расчетной системы, которые могут повысить результативность и качество работы коммерческого банка в данном направлении.

      При написании дипломной работы использовалась различная литература в форме  периодических изданий в банковской области, нормативных актов, как  общего характера, так и регулирующие банковскую деятельность, в частности, расчетные операции коммерческих банков.

      Следует отметить, что проблема организации  расчетов коммерческими банками  достаточно хорошо освещена в прессе, при ознакомлении с данной литературой. Все вышеперечисленные аспекты  принимались во внимание при написании  дипломной работы.

Глава 1. Современная  концепция расчетных операций и  их сущность

      1.1 Сущность расчетных отношений  и принцип их организации в  народном хозяйстве именно автономность кредитных и расчетных отношений и позволяет говорить о наличии особых обязательств по кредитованию и расчетам, выделяя их в конкретные виды договорных правоотношений. Их специфика проявляется в следующем.

      Во-первых, эти отношения облечены в форму  обязательств.

      Поэтому в дальнейшем понятие «расчетные отношения» будет употребляться  наряду с понятием «расчетные обязательства». Расчетные и кредитные отношения  неоднородны и обычно исполняются  путем совершения последовательной цепи сделок и иных юридически значимых действий. Так заключая кредитный договор, субъекты гражданского права совершают целый ряд операций: банк открывает ссудный счет, на этот счет перечисляются деньги, деньги используются на определенные цели и т.д.  Каждая форма расчетов, взятая в отдельности, также исполняется несколькими взаимосвязанными сделками. Например, аккредитив влечет открытие аккредитивного счета, на котором депонируются средства, банк-эмитент перечисляет деньги исполняющему банку, продавец представляет в банк установленные в аккредитиве документы, против документов производится платеж и пр. Иными словами, практически всякое расчетное и кредитное обязательство реализуется путем совершения нескольких взаимосвязанных действий (сделок).

      Во-вторых, различно место расчетно-кредитных  обязательств в гражданском обороте. В одних случаях они возникают в качестве предпосылки для последующих денежных операций (договор банковского счета). В других случаях они опосредуют процесс передачи ценностей от одного лица к другому на возвратных условиях (договоры займа и кредита). Иногда кредитные и расчетные правоотношения, возникшие из элементов отдельных договорных обязательств, создают в результате новый договорный вид (финансирование под уступку денежного требования). Наконец, при их помощи поддерживается эквивалентность в гражданском обороте, когда движение товаров по основному договору сопровождается соответствующей передачей денег (расчетные обязательства -- аккредитив, инкассо и др.).

      В-третьих, расчетные и кредитные правоотношения представляют собой обязательства  денежные. Поскольку деньги являются вещами, которые определяются родовыми признаками, их случайная гибель или  отсутствие на счете не освобождает  должника от исполнения обязательства  в силу правила genus поп peril («род не гибнет»). С другой стороны, суть денежных обязательств состоит в том, что они имеют в качестве своего предмета особый товар -- деньги, оборот которых подчиняется специальным правилам (ст. 316, 317 ЦК). В этой связи серьезное влияние на осуществление расчетных и кредитных обязательств указывают не только нормы гражданского права, но и предписания валютно-финансового законодательства. Их регламентация в значительной мере связана с государственной кредитно-денежной политики, формированием бюджета, уплатой налогов.

      Кредитные обязательства в широком смысле характеризуются доверием (credo) управомоченного лица к должнику, проявляющимся в передаче ценностей при отсутствии немедленного встречного предоставления. В науке и законодательстве выделяются денежный кредит, кредит коммерческий. Классический денежный кредит, облекается сегодня в формы договоров займа и кредита, представляет собой передачу денег или иных заменимых вещей в собственность должнику с обязательством последующего возврата эквивалентного количества денег или вещей. Коммерческий кредит -- это просто отсрочка исполнения какой либо обязанности по основному договору (купли-продажи подряда и пр.). Естественно, что в отличие от денежного кредита коммерческий кредит произволен от главного обязательства и, по сути, является одним из условий его исполнения. Однако вполне допустима и его относительно автономная роль при согласии на то сторон основного договора. Таким образом, кредитное обязательство можно определить как гражданское правоотношение, состоящее в передаче кредитором должнику денег или вещей, определяемых родовыми признаками, с условием возврата эквивалентного количества денег или таких же вещей либо в предоставлении одной стороной другой стороне правоотношения отсрочки исполнения какой-либо обязанности по договору (уплатить деньги, передать имущество, выполнить работы, оказать услуги).

      Расчетные отношения значительно прочнее  связаны с теми основными обязательствами, которые они сопровождают и обслуживают. Тем не менее, законом и они  признаются самостоятельными гражданско-правовыми  обязательствами. Их юридическая ценность состоит в том, что сколь бы ни было тесно взаимосвязано исполнение основной обязанности по гражданско-правовому  договору (передать имущество, выполнить  работу и пр.) с встречной платежной  обязанностью, реализация последней  далеко выходит за рамки договора и порождает гражданско-правовые отношения, развивающиеся по особым, весьма специфичным правилам. В современном  мире подавляющее большинство расчетов осуществляется не путем передачи наличных денег от одной стороны другой, а в безналичном порядке при  помощи финансово-кредитного посредника (банка, иной кредитной организации) с использованием различных форм безналичных расчетов (аккредитив, инкассо, чек, платежное поручение, электронные платежи и пр.). Иногда расчетное обязательство становится независимым от основного договора и без участия финансово-кредитного института. Так, при передаче одним  гражданином другому векселя  в уплату за товар и в доказательство заключения договора займа возникает  новое и совершенно автономное обязательство, внешне ничем не связанное с первым. Кроме того, расчеты могут возникать не только при надлежащем исполнении сделки, но и в ходе применения мер ответственности, возврата неосновательно полученного и т. д. Это лишний раз доказывает юридическую самостоятельность расчетного правоотношения, которое нельзя сводить только к отношениям между клиентом и банком. Не случайно в общих положениях о расчетах гл. 46 ЦК нет глухой стены между безналичными и наличными расчетами. С учетом сказанного, расчетными следует считать такие правоотношения, которые возникают между субъектами гражданско-правового обязательства и кредитной организацией (в определенных случаях -- только между субъектами названного обязательства) в связи с осуществлением платежей за переданное имущество (выполненные работы, оказанные услуги) или по другим основаниям.