Расчетные операции банка

 

Анализ доходности активов.

Доля работающих активов увеличивается в валюте баланса и достигает требуемого уровня (70-90%) 84,35%, но при этом коэффициенты прибыльности и доходности активов  увеличиваются. Это свидетельствует  о более эффективном использовании  ресурсов.

Так коэффициент  прибыльности активов увеличился в 0,5 раза и составил 0,080 за 2007 год по сравнению с 2005 года.

Коэффициент доходности активов увеличился в 1,5 раза и составил 0,3619.

Коэффициент прибыльности работающих активов увеличился в 2007 году по сравнению с 2005 года в 0,5 раза и составил 0,0094.

Анализ ликвидности  активов.

Эффективность банковской деятельности сопровождается увеличением ликвидности. Так доля ликвидных активов в валюте баланса  увеличилась и достигла уровня 0,1433.

Покрытие вкладов (средств клиентов) ликвидными активами в 2005 году осуществлялось лишь в размере 32,11%, а в 2007 году всего лишь на 28,31%.

Дополнительные  коэффициенты (рассчитанные по методике Щиборщ) подтверждают предыдущие выводы, которые также свидетельствуют об увеличении ликвидности.

Степень покрытия средств клиентов ликвидными активами (за минусом средств НБУ) увеличились, при этом в 2005 году данный коэффициент  составлял 0,1955 а в 2007 году он составил 0,2164.

Анализ степени  использования обязательств.

Степень использования  обязательств сократилось, о чем  свидетельствуют значения следующих  коэффициентов:

- отношение работающих  активов к обязательствам сократилось  и составило 1,2740;

- отношение ссудной  задолженности к средствам клиентов  сократилось в 2 раза и составило  1,7083.

Анализ рентабельности.

Динамика коэффициентов  рентабельности свидетельствует об увеличении эффективности банковской работы, т.к. в 2005 году все коэффициенты данной группы приняли положительное  значения. Если же сравнивать значения коэффициентов по 2006 году и 2007 году, то можно сказать, что:

- отношение прибыли  к активам немного увеличилось  и составило 0,0080;

- отношение прибыли  к работающим активам также  увеличилось составило 0,024;

Анализ риска  активных операций.

Отношение резерва  на возможные потери по активным операциям  к величине активных операций сократилось  и составило 0,00000001, что свидетельствует  о сокращении риска активных операций. О снижении риска также свидетельствует  динамика коэффициента, характеризующего отношение нетто-капитала к рисковым активам, в целом сократилось  и составило в 2007 году 0,3824.

Анализ пассива.

Коэффициент иммобилизации  имеет стабильную динамику к снижению, так за анализируемый период произошло  снижение в 1,5 раза и составил 0,0253 что свидетельствует об не активной устойчивости собственных средств для покрытия непроизводственных затрат.

Показатели достаточности  капитала увеличились, что при прочих равных условиях это может свидетельствовать  о снижении риска.

Анализ прибыли  и определение процентной маржи.

Прибыли банка  имеет положительную динамику, что  свидетельствует о хорошем финансовом состоянии банка.

Относительная процентная маржа сократилась за анализируемый период, что свидетельствует  об ухудшении эффективности основной деятельности банка.

2.2 Анализ ведения  безналичных расчетов в АКБ  «Райфазенбанк-Аваль»

Необходимо отдельно остановится на проблеме, связанной  с неработающими счетами. Такие  счета «засоряют» базу данных, усложняют  труд инспекторов НБУ, а также  увеличивают издержки банка. Банком ведется постоянная работа, направленная на закрытие неработающих счетов. Проведем анализ динамики закрытия неработающих счетов. Данные о неработающих счетах отражены в таблице (табл. 2.7.).

Таблица 2.7

Динамика закрытия неработающих счетов в «Райфазенбанк-Аваль»

	2006 год	2007 год
	Количество (шт.)	Удельный вес (%)	Количество (шт.)	Удельный вес (%)
Всего счетов:	2264	100	2453	100
- из  них, функционирующих	1714	75,7	1953	79,6
Неработающих, -всего:	550	24,3	500	20,4

Данные таблицы  свидетельствуют, что в «Райфазенбанк-Аваль» на 2006г. имелось 550 неработающих счетов, которые составляют 24,3% общего числа счетов. Функционирующих счетов было 1714 шт. или 75,7%. Благодаря усилиям служащих отдела 50 неработающих счетов было закрыто. Таким образом, на 2007 г. удельный вес неработающих счетов сократился до 20,4%. Работа сотрудников отдела на этом не заканчивается. Все усилия направляются на закрытие остальных неработающих счетов.

Для осуществления  безналичных операций юридические  и физические лица используют различные  формы безналичных расчетов. Структура  форм безналичных расчетов, применяемых  клиентами «Райфазенбанк-Аваль», отражены в таблице (табл. 2.8).

Таблица 2.8

Структура безналичных  форм расчетов «Райфазенбанк-Аваль»

Формы расчетов	Структура, в %	Темп роста  в %
	2006 г.	2007 г.
Платежные поручения	55	60	5
Аккредитивы	__	__	__
Чеки	__	__	__
Расчеты по инкассо	19,3	20	1,3
Векселя	25,7	20	-5,7
Всего	100	100	__

Из таблицы 2.8 видно, что более половины всех безналичных  платежей осуществляется с помощью  платежных поручений. Второе место  в структуре занимают векселя. Их доля в расчетах составляет более 20%. Хотя к началу 2007 года произошло небольшое снижение расчетов с помощью векселей. Расчеты по инкассо составляют более 18 %. В 2006 - 2007гг. расчеты с помощью аккредитивов не производились. Данная форма расчетов только завоевывает свое место в общей массе расчетов. Чековая форма расчетов в «Райфазенбанк-Аваль» не используется.

2.3. Анализ эффективности  ведения отдельных видов расчетов

В соответствии с Законом Украины «О банках и  банковской деятельности» Акционерному Коммерческому Банку «Райфазенбанк-Аваль» выдана ЛИЦЕНЗИЯ № 1605 на осуществление банковских операций.

Банку предоставляется  право на осуществление следующих  операций со средствами в гривнах  и иностранной валюте:

- привлечение  денежных средств физических  лиц во вклады (до востребования  и на определенный срок);

- размещение  привлеченных во вклады (до востребования  и на определенный срок) денежных  средств физических лиц от  своего имени и за свой счет;

- открытие и  ведение банковских счетов физических  лиц и юридических лиц;

- осуществление  расчетов по поручению физических  и юридических лиц по их  банковским счетам.

На основании  лицензии выданной банку, Закона «О банках и банковской деятельности», Положения  НБУ от 3 октября 2004г. № 2 - «О безналичных  расчетах в Украине», Положения НБУ  от 1 апреля 2005г. № 222 - «О порядке осуществления  безналичных расчетов с физическими  лицами», банк может осуществлять следующие  расчеты:

Расчеты платежными поручениями. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму  на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное  поручение исполняется банком в  срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный  договором банковского счета  либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями  могут производиться:

- перечисления  денежных средств за поставленные  товары, выполненные работы, оказанные  услуги;

- перечисления  денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

- перечисления  денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

- перечисления  денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления  периодических платежей.

Платежное поручение  составляется на бланке формы 0401060 (доп. 2).

Платежные поручения  принимаются банком независимо от наличия  денежных средств на счете плательщика.

После проверки правильности заполнения и оформления платежных поручений на всех экземплярах (кроме последнего) принятых к исполнению платежных поручений в поле "Поступ. в банк плат." ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения, в котором в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.

При отсутствии или недостаточности денежных средств  на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Допускается частичная  оплата платежных поручений из картотеки  по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

При частичной  оплате платежного поручения банком используется платежный ордер формы 0401066. Порядок его изготовления и  заполнения соответствует общему порядку  изготовления и заполнения бланков  расчетных документов.

При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле "Отметки банка" проставляются  штамп банка, дата, а также подпись  ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника  банка.

На лицевой  стороне частично оплачиваемого  платежного поручения в верхнем  правом углу делается отметка "Частичная  оплата". Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма  остатка, подпись) выполняется ответственным  исполнителем банка на оборотной  стороне платежного поручения.

При осуществлении  частичной оплаты по платежному поручению  первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний  экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика.

При осуществлении  последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром  оплачиваемого платежного поручения  помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним  экземпляром платежного ордера, прилагаемым  к выписке из лицевого счета.

При оплате платежного поручения на всех экземплярах расчетного документа в поле "Списано со сч. плат." проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя.