Расчетные операции банка

Инкассовые поручения  на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании  исполнительных документов, принимаются  банком взыскателя с приложением  подлинника исполнительного документа  либо его дубликата.

Банки не принимают  к исполнению инкассовые поручения  на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством. Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки), исполняют поступившие инкассовые поручения с приложенными исполнительными документами либо при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя делают на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещают инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

Бесспорный порядок  списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора, за исключением случаев, установленных Банком России.

Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).

Отсутствие условия  о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения.

Инкассовое поручение  должно содержать ссылку на дату, номер  основного договора и соответствующий  его пункт, предусматривающий право  бесспорного списания.

Банки не рассматривают  по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с  их счетов в бесспорном порядке. Банки  приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

- по решению  органа, осуществляющего контрольные  функции в соответствии с законодательством,  о приостановлении взыскания;

- при наличии  судебного акта о приостановлении  взыскания;

- по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

В документе, представляемом в банк, указываются данные инкассового  поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено.

При возобновлении  списания денежных средств по инкассовому  поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в  нем группы очередности и календарной  очередности поступления документа  внутри группы.

Исполнительный  документ, взыскание денежных средств  по которому не производилось (за исключением  случаев прекращения исполнительного  производства) или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лично под  расписку в получении или заказной почтой с уведомлением. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате возврата исполнительного документа с  указанием взысканной суммы, если имела  место частичная оплата документа.

Исполнительный  документ, взыскание денежных средств  по которому произведено или прекращено в соответствии с законодательством, возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или  другой орган, выдавший исполнительный документ. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе  отметку о дате его исполнения с указанием взысканной суммы  или дате возврата с указанием  основания прекращения взыскания (номер и дата заявления взыскателя, определения суда (арбитражного суда) или иного документа) и взысканной суммы, если имела место частичная  оплата документа.

О возврате исполнительного  документа в журнале регистрации  банка делается отметка с указанием  даты возврата, суммы (или остатка  суммы) и причины возврата.

В исследуемом  «Райфазенбанк-Аваль» условиями необходимыми для осуществления безналичных расчетов с физическими лицами являются следующими:

- банковский  счет, открываемый физическому лицу  в банке на основании договора  банковского счета, предусматривающего  совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением  предпринимательской деятельности.

- при осуществлении  безналичных расчетов по текущим  счетам физическими лицами могут  применяться установленные законодательством  формы безналичных расчетов (расчеты  платежными поручениями, расчеты  по инкассо).

- списание денежных  средств с текущего счета физического  лица осуществляется банком по  распоряжению владельца счета  либо без его распоряжения  в случаях, предусмотренных законодательством,  на основании расчетных документов  в пределах имеющихся на счете денежных средств.

Для открытия текущего счета физическим лицом представляются следующие документы:

- паспорт или  другой документ, в соответствии  с законодательством Российской  Федерации удостоверяющий личность (документ, удостоверяющий личность);

- "Карточка  с образцами подписей и оттиска  печати" формы 0401026 Общероссийского  классификатора управленческой  документации ОК 011-93 (далее - карточка ф. 0401026), оформленная в установленном Банком России порядке;

- иные документы,  предусмотренные законодательством  и/или договором банковского счета.

После проверки документов, представленных физическим лицом, с ним заключается договор  банковского счета, в его присутствии  делается копия документа, удостоверяющего  личность. Документы на открытие счета  хранятся в юридическом деле клиента.

Вывод к главе 2

Из проведенного анализа баланса банка (табл. 2.1) можно  сделать вывод о том, что валюта баланса за 2006 год увеличилась  в 15,8 раз и составила 7 088 816,5 тыс. грн. по сравнению с 2005 годом. А если сравнивать 2007 год с 2005 годом, то можно увидеть, что валюта баланса за данный период увеличилась в 14,6 раз и составила 7 028 859,5 тыс. грн.

Рассмотрим более  подробно структуру и динамику отдельно как актива, так и пассива.

За анализируемый  период в структуре пассива (табл. 2.2) увеличилась доля «Обязательств» на 4,56% и составили в 2007г. 66,21%. За счет этого произошло сокращение доли «Капитала» на 4,56%, который составил в структуре пассива всего  за 2007 год 32,79%.

В структуре  капитала весомую роль занимают «Уставный  капитал», которые составил в 2007 году в структуре «Капитала» 21,05%, но за анализируемый период произошло  его сокращение на 0,21%. Анализируя динамику он за анализируемые периоды остался неизменным и составил 500 000 тыс. грн. За период произошло значительное увеличение статьи «Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении КО» в 2007 г. по сравнению с 2005 г. на 17,66% и составили 123 848 тыс. грн. Доля данной статьи также увеличилась в структуре «Капитала» на 1,31%. Наряду выше указанных увеличений, произошло и сокращение на 3,69% статьи «Нераспределенная прибыль».

В целом по балансу  банка можно сделать вывод  о том, что банк за анализируемый  период увеличил долю активов приносящих доход и ликвидных активов, что  вызвало рост прибыли за анализируемый  период. Данный факт свидетельствует  о высокой степени надежности «Райфазенбанк-Аваль». Отрицательным моментом в работе банка является то, что за данный период произошло сокращение «Нераспределенной прибыли». В целом состояние банка за анализируемый период можно оценить как «хорошее».

Можно отметить что более половины всех безналичных платежей осуществляется с помощью платежных поручений. Второе место в структуре занимают векселя. Их доля в расчетах составляет более 20%. Хотя к началу 2007 года произошло небольшое снижение расчетов с помощью векселей. Расчеты по инкассо составляют более 18 %. В 2006 - 2007гг. расчеты с помощью аккредитивов не производились. Данная форма расчетов только завоевывает свое место в общей массе расчетов. Чековая форма расчетов в «Райфазенбанк-Аваль» не используется.

Глава 3. Пути повышения  эффективности расчетных операций АКБ

3.1 Основные проблемы  расчетных операций АКБ

Приём наличных денег и связанные с ним  проблемы.

Прием наличных денежных средств от клиентов производится по объявлению на взнос наличными  формы №0402001, которое состоит из трёх частей - объявления, квитанции и ордера.

Клиент сдает  объявление на взнос наличными операционному  работнику, который должен:

- проверить соответствие  указанных сумм цифрами и прописью;

- подписать объявление, квитанцию и ордер формы №0402001;

- подписать объявление, квитанцию и ордер формы №0402001;

выдать клиенту  номерной жетон для передачи его  кассиру;

- отразить в  кассовом журнале по приходу  сумму и другие реквизиты, предусмотренные  кассовым журналом;

Затем объявление на взнос наличными передаётся внутренним порядком в кассу. Кассир, получив объявление на взнос наличными формы №0402001 проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него денежную наличность.

Если вноситель сдает деньги в кассу банка по нескольким приходным документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно. На столе у кассира не должно быть никаких других денег, кроме принимаемых от того лица, который вносит деньги.

Рабочее место  кассира должно быть оборудовано  так, чтобы клиент имел возможность  наблюдать за пересчетом денег. После  приема денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном документе, с суммой, фактически оказавшейся  при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает квитанцию, объявление и ордер к нему, ставит на квитанцию печать «Приходная касса  №» и выдает квитанцию лицу, внесшему деньги. Операционный работник, получив  ордер к объявлению, делает условную отметку в кассовом журнале по приходу о возврате ордера из кассы  и осуществляет зачисление средств на счет клиента. В случае установления у клиента расхождения между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в документе, а также при обнаружении неплатежных и фальшивых денег объявление на взнос наличными переоформляется на фактически вносимую сумму денег. При этом первоначальный приходный документ кассовый работник перечёркивает, на обороте квитанции к объявлению проставляет сумму фактически принятых денег, а также достоинства, серии и номера и сумму принятых на экспертизу сомнительных денежных знаков, подпись - и возвращает операционному работнику. Вновь заполненное объявление на взнос наличными операционный работник проверяет, вносит исправление в кассовый журнал по приходу, на сомнительные денежные знаки оформляет квитанцию формы №0402004, на оборотной стороне которой указывает достоинства, серии и номера сомнительных денежных знаков и их общую сумму. Объявление на взнос наличными и квитанция формы №0402004 передаются в кассу. После выдачи клиенту квитанции к объявлению на взнос наличными и квитанции формы №0402004 первоначально оформленные объявление, ордер к объявлению на взнос наличными уничтожаются.

Если клиентом не были внесены деньги в кассу, кассир возвращает объявление на взнос наличными  операционному работнику. Записи в  кассовом журнале по приходу аннулируются, объявление на взнос наличными перечеркивается  и помещается в кассовые документы  дня.

Проблема выдача наличных денег.

Выдача наличных денег клиентам производится по денежным чекам. При этом контроль за расходными операциями клиентов организуется таким образом, чтобы была исключена возможность:

-оплаты неправильно  оформленных документов, оплаты  чеков с подписями и оттиском  печати, не соответствующим заявленным  образцам, и чеков, выписанных  из книжки, не принадлежащей данному  клиенту;

-поступления  в кассу чеков и других кассовых  расходных документов, минуя соответствующих  операционных работников;