Совершенствование кредитной политики банка в условиях кризиса

1.3  Нормативно-правовое  регулирование кредитных операций  коммерческого банка в современных  условиях

Для сводной оценки качества кредитного портфеля банк должен выбрать систему показателей из перечисленных и обозначить их значимость (вес в процентах). Сводная оценка кредитного портфеля определяется в баллах на основе взвешивания группы качества показателя и его значимости и суммирования полученных значений. Об изменении качества кредитного портфеля в целом можно судить на основе:

1)     динамики  сводной балльной оценки;

2) сравнения фактического  значения отдельных финансовых  коэффициентов с мировыми стандартами  или стандартами банка, вытекающими из бизнес-плана;

3) сравнения значений  коэффициентов с их уровнем  у других аналогичных по размеру  банков.

Выводы о качестве кредитного портфеля на основе финансовых коэффициентов корректируются по результатам  его структурного анализа (сегментации).

Различные аспекты проведения коммерческими банками активных кредитных операций регламентируются следующими нормативными актами Банка  России:

1) Инструкция №110 от 16.01.2004 г. «Об обязательных нормативах  банков»;

2) Положение № 54 от 31.08.1998 г. «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»;

3) Положение № 39-П  от 26.07.1998 г. «О порядке начисления  процентов по операциям, связанным  с привлечением и размещением  денежных средств банками и отражения указанных операций по счетам банковского учета»;

4)  Положение № 89-П  от 24.09.1999 г. «О порядке расчета  кредитными организациями размера  рыночных рисков»;

5) Положение № 254 от 26.03.2004 г. «О порядке формирования  кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Инструкция № 110 содержит ряд обязательных нормативов деятельности банков, среди которых: норматив достаточности  капитала; максимальный размер риска  на одного заемщика или группу связанных заемщиков; максимальный размер крупных кредитных рисков максимальный размер кредитов, гарантий, поручительств, выданных банком своим участникам.

При определении норматива  достаточности собственного капитала банка используется следующий прием: активы банка в зависимости от степени риска вложений и их возможного обесценения подразделяются на 5 групп, для которых установлены разные коэффициенты риска (от 0 до 100%). В их числе — коэффициенты риска, присвоенные тем или иным видам кредитов. Активам, отнесенным к группе II, присвоен коэффициент риска в 10%, к группе III — 20%, к группе IV — 50%. Остальные активы попадают в группу V со 100-процентным риском. Норматив достаточности собственного капитала банка (H1) определяется по весьма сложной формуле, в которой учитываются, в частности, величины разнообразных кредитных рисков, принимаемых банком, а также суммы резервов, созданных им под возможные потери по кредитам.[5]

Также в этой инструкции прописаны смысл и предельно  допустимые конкретные величины норматива риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6), норматива крупных кредитных рисков (Н7), норматива кредитов, гарантий и поручительств участникам банка (Н9.1), норматива рисков на инсайдеров банка (Н10.1).

Согласно Положению  ЦБР от 31 августа 1998г  № 54-П следует что, деньги могут размещаться (т.е. выдаваться в кредит) как в рублях, так и в иностранных валютах с соблюдением требований законодательства.

Банк разрабатывает  и утверждает внутренние документы, определяющие его кредитную политику, а также учетную политику и подходы к ее реализации, документы, определяющие:

- процедуры принятия  решений о размещении банком  денежных средств;

- распределение функций  и полномочий между подразделениями  и должностными лицами банка,  включающие внутренние правила размещения средств, в том числе правила кредитования клиентов.[6]

В Положении № 54-П четко  определены требования к процессу выдачи кредитов.

Банк выдает кредиты  в следующем порядке:

- юридическим лицам  — в безналичном порядке путем  заселения средств на расчетный, текущий или корреспондентский счет (далее — счета);

- физическим лицам  — в безналичном порядке путем  зачисления средств на счет  лица в банке либо наличными  через кассу банка;

- кредиты в иностранных  валютах выдаются юридическим 
и физическим лицам в безналичном порядке.

Банк выдает кредиты  следующими способами:

1) разовым зачислением  средств на банковские счета  либо выдачей наличных денег  заемщику — физическому лицу;

2) открытием кредитной  линии;

3) кредитованием счета  клиента (при недостаточности или отсутствии на нем средств) и оплаты расчетных документов с этого счета клиента (если в условиях договора банковского счета предусмотрено проведение такой операции). Кредитование счета при недостаточности или отсутствии на нем средств должно проводиться в пределах установленного лимита и срока, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента;

4) участием банка в  предоставлении средств клиенту  на синдицированной (консорциальной) основе;

5) другими способами, не противоречащими законодательству и нормативным актам Банка России.

Кредит выдается на основании  распоряжения, надлежащим образом составленного  специалистами кредитного подразделения  банка и подписанного уполномоченным должностным лицом банка.

Банк-кредитор обязан создавать резервы на возможные потери от кредитной деятельности в порядке, установленном Банком России.

Требования к процессу возврата клиентом кредита и уплаты процентов за кредит.

Кредит возвращается (погашается) и проценты за него платятся следующими способами:

1) списанием средств  со счета заемщика по его  платежному поручению;

2) списанием средств  в порядке очередности, установленной  в законодательстве, со счета  заемщика, обслуживаемого в другом  банке, на основании платежного  требования банка кредитора. В этом случае средства могут списываться без акцепта владельца счета, если такая возможность предусмотрена в договоре и заемщик письменно уведомил банк, в котором открыты его счета, о своем согласии на такое списание средств в соответствии с заключенным договором/соглашением;

3) списанием средств  со счета заемщика — юридического  лица, обслуживающегося в самом  банке-кредиторе, на основании  платежного требования последнего (в безакцептном порядке, если  это предусмотрено в условиях  договора);

4) перечислением средств  со счетов заемщиков — физических  лиц на основании их письменных  распоряжений; переводом ими денег  через предприятия связи или  другие кредитные организации;  взносом наличных в кассу банка-кредитора;  удержанием из сумм, причитающихся на оплату труда заемщикам, являющимся работниками банка-кредитора (по их заявлениям или на основании договора).

Кредиты в валютах  погашаются в безналичном порядке.

В установленный в  договоре/соглашении день (дата уплаты процентов и/или погашения основного долга) работник бухгалтерии, ответственный за ведение счета заемщика, на основании соответствующего распоряжения, подписанного уполномоченным должностным лицом банка, либо оформляет бухгалтерскими проводками факт уплаты процентов и/или погашения основного долга, либо (при неисполнении или ненадлежащем исполнении клиентом своих обязательств по договору) переносит возникший долг клиента на счета для учета просроченной задолженности.

Задолженность по кредитам, безнадежная и/или признанная нереальной для взыскания, в установленном порядке списывается с баланса банка за счет средств специально формируемого на такой случай резерва, а при недостатке таких средств относится на убытки отчетного года.

Центральный банк рекомендует  банку-кредитору до принятия решения о целесообразности предоставления кредита:

- тщательно изучить  все представленные заемщиком  документы, включая бизнес-план, планы маркетинга, производства  и управления, прогноз денежных  потоков заемщика на период  погашения предоставляемого ему  кредита (график поступлений и платежей заемщика); ТЭО кредитуемой сделки;

- проверить достоверность  кредитуемой сделки, изучить кредитную  историю заемщика, проанализировать  вопрос о наличии или отсутствии  задолженности по обязательствам  заемщика, в том числе просроченной, проверить полномочия должностных лиц заемщика, которые будут подписывать кредитный договор, проверить наличие и качество обеспечения (залога, гарантии, поручительства, страхового полиса и др.), оценить полученную информацию.

На этапе рассмотрения вопроса о целесообразности выдачи кредита рекомендуется организовывать и проводить встречи-интервью с потенциальным заемщиком. Такие встречи следует проводить на регулярной основе и в дальнейшем в течение срока действия договора/соглашения.

Уполномоченному подразделению банка рекомендуется организовать ежедневный контроль за сроками погашения (возврата) заемщиками предоставленных им кредитов и уплатой процентов, в том числе за состоянием просроченной задолженности по кредитам, и принимать необходимые меры к ее погашению.      Положение ЦБР от 26 июня 1998г № 39-П определяет порядок начисления процентов по активным и пассивным операциям банка, связанным с привлечением и размещением денежных средств клиентов банка - физических и юридических лиц, как в национальной валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, а также за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах, осуществляемых на основании договоров, заключаемых в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации, и порядок отражения в бухгалтерском учете указанных операций.

Проценты по размещенным  денежным средствам (в займы, кредиты  и на другие банковские счета и  межбанковские кредиты/депозиты) поступают  в пользу банка-кредитора в размере  и в порядке, предусмотренных соответствующим договором на предоставление (размещение) денежных средств (кредитным договором, договором займа, договором межбанковского кредита/депозита). Начисление процентов осуществляется в соответствии с требованиями настоящего Положения.

При неисполнении (ненадлежащем исполнении) клиентом-заемщиком обязательств по уплате процентов в установленный  договором срок, просроченная задолженность  по процентам в конце рабочего дня (являющегося по договору днем /датой/ уплаты процентов) должна быть перенесена банком-кредитором на балансовые счета по учету просроченных процентов. В этом случае начисление процентов по размещенным денежным средствам на балансе банка-кредитора производится на указанных балансовых счетах до даты отнесения ссудной задолженности ко 2-ой и выше группам риска согласно критериям, установленным Банком России.

В дальнейшем, если при  проведении классификации ссудная  задолженность из 2-ой или выше группы риска будет переведена в 1 группу риска (в установленном Банком России порядке), то в этот же день учет начисленных процентов должен вновь вестись на балансовых счетах, при этом сумма начисленных к этому времени процентов, учитываемых на внебалансовых счетах, соответствующими бухгалтерскими проводками переносится на соответствующие балансовые счета.

В дальнейшем (с даты отнесения  ссудной задолженности ко 2-ой или  выше группам риска) учет начисленных  банком процентов по данной задолженности, отражается в бухгалтерском учете  на внебалансовых счетах, на эти же внебалансовые счета переносится сумма начисленных, но неполученных к этому дню процентов по данной задолженности. Учет просроченной задолженности банка по получению процентов ведется на внебалансовых счетах по каждому договору до момента их получения, а в случае их неполучения банком - в течение не менее 5 лет (после списания с баланса и перенесения на соответствующие внебалансовые счета суммы просроченной задолженности по основному долгу).

Если, несмотря на предпринятые банком-кредитором меры по погашению обязательств клиентом-заемщиком, по истечении 5-летнего срока просроченные проценты не будут уплачены должником (взысканы), банк имеет право списать указанную просроченную задолженность, учитываемую на соответствующих внебалансовых счетах (одновременно со списанием суммы просроченного основного долга, учитываемую на соответствующих внебалансовых счетах), в порядке, установленном Банком России.

В случае ликвидации юридического лица-должника (банка-должника) банк-кредитор прекращает дальнейшее начисление процентов по размещенным у должника средствам и предъявляет в установленном порядке требования к ликвидационной комиссии в отношении всех обязательств юридического лица-должника (банка-должника), включая обязательства по уплате процентов.

В случае неудовлетворения или неполного удовлетворения требований банка-кредитора просроченная задолженность  по процентам ликвидируемого юридического лица-должника (банка-должника) должна быть списана с баланса банка-кредитора  в порядке, установленном Банком России. Также в нем представлен порядок расчета процентного, валютного, фондового рисков.

Положение ЦБР от 24 сентября 1999г  № 89-П регулирует следующие  моменты кредитной деятельности коммерческого банка.

В соответствии с п.9 статьи 61 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990г, № 27, ст.356; Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992г, № 34, ст.1966; Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, № 18, ст.1593; 1996г, № 1, ст.3, 7; 1996г, № 26, ст.3023; 1997г, № 9, ст.1028; 1997г, № 18, ст.2099; 1998г, №№10, ст.1147; 1998г, № 31, ст.3829) Банк России настоящим Положением устанавливает порядок расчета кредитной организацией размера рыночных рисков для включения в расчет показателя достаточности собственных средств (капитала) (норматив H1).