Совершенствование кредитной политики банка в условиях кризиса

Согласно этому положению, рыночный риск - риск возникновения  у кредитной организации финансовых потерь (убытков) вследствие изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля, а также курсов иностранных валют.

Также в нем представлен  порядок расчета процентного, валютного, фондового рисков.

Кредитные организации используют показатель размера рыночных рисков (РР) в целях расчета норматива достаточности капитала (Н1) и ежемесячно направляют отчетность в территориальные учреждения Банка России по форме Приложения 4 к Положению №254-П.

Для управления качеством  кредитного портфеля коммерческого  банка очень важно рассмотреть  основные моменты Положения ЦБР  от 26 марта 2006г №254-П.

Кредитные организации  обязаны формировать резервы  на возможные потери по ссудам (далее - резерв) в соответствии с порядком, установленным Положением №254-П.

Классификация (реклассификация) ссуд и формирование (регулирование) резерва осуществляются на основании  следующих принципов:

- соответствие фактических  действий по классификации ссуд  и формированию резерва требованиям Положения №254-П и внутренних документов кредитной организации;

- комплексный и объективный  анализ всей информации, относящейся  к сфере классификации ссуд  и формирования резервов;

- своевременность классификации  (реклассификации) ссуды и (или) формирования (регулирования) резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности.

Резерв формируется  кредитной организацией при обесценении  ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее - кредитный риск по ссуде).

Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки, осуществленной в порядке, установленном Положением №254-П (далее - текущая стоимость ссуды). Оценка справедливой стоимости ссуды (далее - оценка ссуды) осуществляется на постоянной основе, начиная с момента выдачи ссуды.

Резерв формируется  по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, соответствующих требованиям, установленным Положением №254-П, и обособленных в целях формирования резерва (далее - портфель однородных ссуд) в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, ссуды, предоставленные которым включены в портфель однородных ссуд.

При формировании резерва  кредитные организации определяют в соответствии с порядком, установленным пунктом 1.7 и главой 5 Положения №254-П, размер расчетного резерва, то есть резерва, отражающего величину потерь кредитной организации по ссуде, которые должны быть признаны при соблюдении предусмотренного Положением №254-П порядка оценки факторов кредитного риска без учета факта наличия и качества обеспечения по ссуде.

При наличии обеспечения  по ссуде, предусмотренного главой 6 Положения №254-П, размер формируемого резерва определяется в порядке, установленном указанной главой.

В целях определения  размера расчетного резерва в  связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных  в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества.

Резерв формируется  в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). В сумму  основного долга не включаются: обусловленные  законом, обычаями делового оборота  или договором платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора (далее - проценты по ссуде).

Резерв формируется  в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.

Требования Положения  №254-П не распространяются на:

- финансовые активы, отражаемые в бухгалтерском учете по рыночной стоимости, по которым осуществляется переоценка в соответствии с нормативными актами Банка России;

- финансовые активы, являющиеся  элементами расчетной базы в  соответствии с Положением Банка  России от 9 июля 2003 года № 232-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 24 июля 2003 года № 4922.[7]

Все кредитные организации  на территории Российской Федерации обязаны вести свою деятельность в соответствии с этими положениями.

1.4 Кредитные  риски и пути их снижения

 Экономическим риском  является количественная мера  вероятностного отклонения реального  финансового положения институциональной  единицы от запланированного (положительного или отрицательного) как результата неопределенности воздействия экзогенных и эндогенных факторов в ситуации неизбежного выбора управленческих решений при проведении хозяйственных операций. В числе рисков, оказывающих наибольшее влияние на экономические процессы находится кредитный.

Анализ многочисленных определений кредитного риска позволяет  выявить, что в данном случае для  рисковой ситуации характерны следующие  особенности:

- кредитный риск возникает  при проведении различных кредитных операций, т.е. при движении ссуженной стоимости на основе возвратности, срочности, платности (например, заемных, лизинговых, факторинговых, форфейтинговых, операций по выдаче банковских гарантий и других);

- на величину кредитного риска  влияют факторы внутренней и внешней среды;

- события, которые определяют  исход, конечный практический результат носят случайный характер (наличие неопределенности);

- известны или можно определить  вероятности исходов и ожидаемые  результаты;

- отклонения фактического состояния от ожидаемого может быть как отрицательным, так и положительным, например, получения как убытков, так и дополнительной прибыли;

- кредитный риск – это экономическая  категория (количественный показатель), имеющий качественную определенность (содержание);

- возможность оценки величины  риска как в абсолютном (стоимостном)  или относительном (в долях,  процентах) выражении;

- кредитный риск можно и необходимо  охарактеризовать системой показателей;

- возможность выбора альтернативных  управленческих решений;

- существует прямая зависимость финансового положения компании и ее финансовых результатов от величины кредитного риска.

Таким образом, кредитный риск представляет собой  количественную характеристику вероятностного отклонения фактического финансового  состояния институциональной единицы от ожидаемого в результате неопределенности воздействия различных факторов в ситуации неизбежного выбора управленческих решений в операциях, связанных с кредитованием..

Система управления экономическими рисками является инструментом непрерывного совершенствования существующей системы менеджмента предприятия, это система, с помощью которой предприятие может контролировать риски на всех уровнях. В крупных компаниях, особенно банках  в той или иной мере уже функционируют отдельные элементы риск-менеджмента, но они не объединены в единую систему на базе интегрированной концепции и методологии. [16]

Система управления кредитными рисками представляет собой  процесс, последовательно проходящий следующие этапы:

- идентификация   риска   (выявление   всего   спектра   рисков,   их  описание, классификация) – качественный анализ;

- оценка  последствий   наступления риска  (формализация  неопределенности, расчет, оценка рисков) – количественный анализ;

- выбор решений об  управленческом воздействии (проектирование стратегий риск-менеджмента, выбор и реализация оптимальной стратегии);

- контроль (мониторинг  и учет, отчетность, эффективность,  ответственность).

 

Рисунок 2 - Классификация  кредитного риска

 

Под идентификацией (качественным анализом) кредитного риска подразумевается выявление его специфики, прогнозирование возможностей и особенностей реализации, изменение риска во времени, степень взаимосвязи с другими рисками, это анализ источников и потенциальных зон риска, определяемых его факторами.

Количественный  анализ риска преследует цель численно определить, т.е. формализовать степень  риска. В количественном анализе  можно выделить условно несколько  блоков:

- выбор критериев  (показателей) оценки степени  риска;

- расчет фактической  степени риска определенными  методами;

- определение допустимого  в данных конкретных условиях  уровня риска; 

- оценка возможности  увеличения или снижения риска  в дальнейшем.

Правление банка, учитывая рекомендации и инструкции регулирующих органов, должно определиться с таким критерием, как степень (или уровень) риска. Самым удачным вариантом, на мой взгляд, является увязка степени риска с таким фундаментальным показателем, как резервный капитал под риском.  Показатели   уровня    кредитного риска,   можно представить в виде шкалы риска (Рисунок 3):

- минимальный   уровень   кредитного    риска    R_mi№    (рисковая    сумма    не превышает резервный капитал, принятый под данную рисковую позицию);

- средний  уровень кредитного риска  (рисковая сумма не превышает резервный капитал, принятый под совокупность рисковых позиций);

- высокий  уровень кредитного риска R_high (рисковая сумма не превышает резервный капитал,  принятый под конкретный  вид риска);

- критический  уровень кредитного риска R_cr (рисковая сумма не превышает резервный капитал под риском);

- катастрофический  уровень кредитного риска R_crus (рисковая сумма превышает резервный капитал под риском).

 

Рисунок 3 –  Горизонтальная шкала риска

 

Горизонтальная   шкала,  отображенная  на   рисунке  3,   позволяет  на  основе исторических статистических данных распределить кредитный  риск, принимаемый банком в предыдущие и текущий периоды времени, а  также прогнозные данные на несколько  периодов времени вперед. Приграничные значения объединены в буферные зоны, с целью мониторинга возможной их миграции как в сторону возрастания, так и в сторону убывания.

По результатам  качественного и количественного  анализа риска необходимо выбрать  решение об управленческом воздействии на риск, на котором после сравнения полученных значений рисков с предельно допустимыми, вырабатывается стратегия управления риском, и на этой основе - меры предотвращения и уменьшения риска.

Для понимания  роли и места системы управления кредитным риском в структуре банка, целесообразно представить ее в разрезе следующих моделей: в разрезе иерархии принятия управленческих решений (стратегический тактический, оперативный, уровень управления) и в разрезе функциональных обязанностей подразделений (разработка технологии, ее реализация и контроль).

По иерархии принятия решений, на управление риск-менеджмента (Рисунок 3) возлагается тактическое  управление, то есть реализация определенных методов и приемов для достижения поставленной стратегической цели в конкретных условиях. На данное подразделение ложится разработка внутренней нормативной базы по управлению рисками. Адекватность тактики, организации взаимодействия структурных подразделений в процессе управления рисками и внутренней нормативной базы современным тенденциям банковской отрасли является одним из главных факторов успешного функционирования кредитной организации.   Кредитный риск возникает не только при кредитовании на срок, например юридических или физических лиц, покупке любых долговых обязательств (государственных ценных бумаг, корпоративных облигаций, векселей), но и при текущих расчетах. В соответствии с этим выделяют прямой кредитный риск, риск дефолта по ценным бумагам (непогашения долгового обязательства, невыплаты купонов и т.д.), риск неисполения забалансовых обязательств, по производным финансовым инструментам, расчетный риск.

Традиционный способ минимизации этого риска при кредитовании юридических или физических лиц - принятие залога (обеспечения кредита) в виде ликвидных активов или ценного имущества.

Рисунок 4–  Система управления кредитным риском в разрезе иерархии принятия управленческих решений

 

В качестве разработчика технологии в данном случае выступает  подразделение, ответственное за разработку алгоритмов и процедур, поиск методов и инструментов, утверждение   методик  и  регламентов,  с  помощью  которых   исполнительное подразделение сможет осуществлять свои функции в процессе управления кредитным риском. Исполнителем является подразделение, непосредственно задействованное в процессе управления кредитным риском, ответственное за результаты анализа консолидированной информации, касающейся кредитования, за своевременность подачи отчетов установленного образца на рассмотрение соответствующих коллегиальных органов. За контроль в данной модели отвечает подразделение или коллегиальный орган, непосредственно осуществляющий надзор за соблюдением пруденциальных и внутренних нормативов и принимающий соответствующие управленческие решения.