Выявление проблем и пути повышения показателей финансовых результатов

 

Содержание:

Введение	1
Теоритические основы и методы оценки эффективности деятельности коммерческого банка	7
1.1 Понятия эффективности  деятельности коммерческого банка	7
1.2 Методологические подходы к оценке эффективности коммерческого банка	12
1.3 Информационно-правовое  обеспечение оценки эффективности  коммерческого банка	29
2. Особенности эффективности  оценки деятельности АКБ «Энергобанка»	34
2.1 Оценка эффективности  на основании изменения основных  показателей финансовой отчетности	34
2.2 Анализ соблюдение нормативов, установленных Центральным Банком  России 2.3 Расчет и анализ показателей рентабельности АКБ «Энергобанка»	49   59
3 Выявление проблем и пути повышения показателей финансовых результатов	67
3.2 Формирование стратегии, ориентированной на повышение  прибыли коммерческого банка	67
3.3 Пути повышения показателей  финансовых результатов деятельности  коммерческого банка	71
Заключение	76
Библиографический список	82
Приложение	84

 

 

Введение

 

Сегодня, когда изменилась экономическая ситуация в стране, и в первую очередь условия функционирования коммерческих банков, достижение их целей становится возможным в основном за счет изменения устойчивости банка. А поскольку финансовая деятельность является специализацией банков, роль финансового анализа в финансовой устойчивости ими трудно переоценить. Коммерческие банки являются важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности опосредуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределения временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса – государства, хозяйствующих субъектов, населения. При этом коммерческие банки способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей и предприятий национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.

Актуальность выбранной темы обусловлена, прежде всего, насущной необходимостью поиска путей усиления эффективности работы банковской системы России, поскольку именно она является главным механизмом финансово-кредитной и предпринимательской деятельности, и от эффективности ее работы в значительной степени зависят успех в преодолении экономического кризиса, снижение инфляции и финансовая стабилизация.

Руководители банков сталкиваются с проблемами решения ряда задач, наиболее важными из которых являются:

• определение потребности в финансовых ресурсах;
• выбор источников получения финансовых ресурсов;
• формирование целесообразной структуры финансовых ресурсов (собственных и заемных);
• обоснование и выбор наиболее перспективных направлений использования финансовых ресурсов;
• оценка эффективности финансового управления.

Успешное функционирование коммерческих банков во многом определяется постановкой в них аналитической работы, что важно для объективной оценки сильных и слабых сторон деятельности банка, для выявления тенденций его развития. Именно экономический анализ позволит выработать наиболее эффективную стратегию управления.

Несмотря на многочисленные исследования субъектов финансового рынка, и механизма их функционирования, все еще недостаточно обобщен отечественный и зарубежный опыт анализа деятельности коммерческих банков.

Таким образом, выбор такого направления исследования, как оценка эффективности деятельности коммерческих банков, анализ и разработка эффективных методов банковского менеджмента, изучение стратегии и показателей финансовых результатов определяются, прежде всего не только теми процессами, которые происходят в настоящее время в экономике России, но и острой необходимостью в обобщении, анализе и систематизации накопленного отечественного опыта и зарубежной практики в банковском деле.

Для устойчивого функционирования банковской системы, защиты интересов вкладчиков и кредиторов необходимо проводить анализ финансового состояния кредитных организаций. Цель анализа – обеспечить качественное управление развитием всех важнейших экономических и финансовых параметров жизнедеятельности банка, таких, как структура его пассивов и активов; капитал и платежный оборот (собственные и привлеченные средства); прибыльность операций; риски портфеля финансовых инструментов; внутрибанковское ценообразование и эффективность работы подразделений банка.

Методики анализа финансового состояния кредитных организаций должны устанавливать с высокой точностью степень надежности банка и способность бесперебойно выполнять свои обязательства перед клиентами. В настоящее время еще не создано единой методики оценки деятельности коммерческого банка.

Целью написания дипломной работы является исследовать систему показателей определяющих эффективность деятельность коммерческого банка и процедуру ее оценки в современных условиях.

В согласии с целью были поставлены задачи:

• исследовать теоретические аспекты оценки эффективности деятельности коммерческого банка;
• проанализировать эффективность деятельности АКБ «Энергобанк» на основании ряда показателей;
• выявить проблемы, связанные с оценкой эффективности и эффективностью функционирования коммерческих банков РФ и АКБ «Энергобанк».

Объектом исследования в работе является финансовое состояние коммерческого банка и российская банковская система.

Предметом данной работы является анализ финансового состояния коммерческого банка на основании финансовой отчетности, такой анализ называется внешним или дистанционным.

Базой исследования является АКБ «Энергобанк»

Нормативно правовой базой исследования являются: нормативно-правовые акты и законы РФ «О банках и банковской деятельности»; отечественная литература, статьи из журналов, материалы Internet, материалы баз данных Консультант Плюс и Гарант.

Дипломная работа имеет теоретико-практическое значение, в ходе работы будут решены следующие задачи:

• проведена объективная оценка финансового состояния АКБ «Энергобанка»
• выявлены факторы и причины достигнутого состояния;
• выявлены резервы улучшения финансового состояния и повышения эффективности всей хозяйственной деятельности.
• апробирована существующая в литературе методика анализа финансового состояния на материалах банка.

Структурно работа состоит из введения, трех глав, заключения и библиографического списка.

Во введении обосновывается актуальность темы дипломной работы, раскрывается степень разработанности проблемы в отечественной и зарубежной экономической литературе, определяются цель и задачи работы, предмет и объект исследования, и его структура.

В первой главе дипломной работы «Теоритические основы и методы оценки эффективности деятельности коммерческого банка» рассмотрена теоретическая сторона работы: понятие эффективности, методологические подходы, информационно-правовое обеспечение.

Во второй главе дипломной работы «Особенности эффективности оценки деятельности АКБ «Энергобанка»» проведен анализ оценки эффективности на основе показателей финансовой отчетности, а также проведен анализ соблюдения нормативов Центрального Банка.

В третьей главе дипломной работы «Проблемы и факторы, оказывающие позитивные и негативное влияние на эффективность деятельности банка и пути решения» произведен расчет показателей рентабельности, выявлены основные проблемы и пути повышения показателей финансовых результатов коммерческого банка.

В заключении сформулированы основные выводы и результаты дипломной работы.

 

 

1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ И МЕТОДЫ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

 

1.1 Понятия эффективности деятельности коммерческого банка

Банк как специфическое предприятие производит продукт, существенно отличающийся от продукта сферы материального производства, он производит не просто товар, а товар особого рода в виде денег, платежных средств. Банк скорее торговое, посредническое, нежели промышленное предприятие. Схожесть банка с торговлей не случайна. Банк действительно  покупает ресурсы, продает их, функционирует в сфере перераспределения, содействует обмену товарами. Он имеет продавцов, хранилища, особый товарный запас, его деятельность во многом зависит от оборачиваемости.

  Коммерческие банки – активный элемент рыночной экономики. Банки аккумулируют средства юридических и физических лиц и размещают их от своего имени на условиях платности, возвратности и срочности, а также осуществляют расчетно-кассовые, комиссионно-посреднические, трастовые операции, операции с ценными бумагами, кредитными картами, валютой, лизинг, факторинг, страхование, брокерские услуги и другие.

  Коммерческие банки – единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики.

  Коммерческие банки – посредники продвижения в систему рыночной экономики и мирохозяйственных связей других участников рынка – промышленности, торговли, небанковского финансового сектора, государства и населения – через обслуживание их денежных потоков. Причем банки, в отличие от других финансовых небанковских структур, обеспечивают основную часть всех средств денежного обращения конкретной страны.

  Неотъемлемой частью банковской деятельности является риск. Характеристики, отличающие коммерческие банки от других коммерческих предприятий, а также подтверждающие рискованность их деятельности, следующие:

- банки оперируют крупными  активами, эмитируют и торгуют  финансовыми инструментами, имеющими  рыночную стоимость, падение которой  может сказаться на капитале  и платежеспособности банка;

- банки привлекают заемные  средства, что при наличии низкого  соотношения собственного капитала  к совокупным активам, при наступлении  форс-мажорных обстоятельств может  привести к утрате доверия  вкладчиков, кризису ликвидности  и банкротству;

- банки осуществляют  доверительное управление активами, принадлежащими другим лицам, что  может вызвать ответственность  за нарушение доверия;

- банки участвуют в  транзакциях, которые инициируются  в одной юрисдикции, регистрируются  в другой и управляются в  третьей; причем транзакции могут  быть инициированы и завершены  клиентом без вмешательства банка, например, через Интернет или  в банкомате;

- банки имеют исключительный  доступ к клиринговым и расчетным  системам для чеков и переводов  средств, валютных транзакций и  т.д., являются неотъемлемой частью  национальных и международных  расчетных систем, следовательно, могут  вызвать системный риск.

 Все вышеперечисленное  свидетельствует о постоянном  усложнении банковской деятельности  и, следовательно, о повышении требований  к ее ведению.

  Коммерческие банки находятся под постоянным принудительным надзором центрального банка. Банковский надзор основан на системе лицензирования и служит средством проверки соблюдения коммерческими банками законов и нормативов. Финансовые отчеты коммерческих банков подвергаются проверкам внешних аудиторов, заключение которых придает достоверность отчетности и укрепляет доверие к банковской системе.

 В условиях бурного  развития рынка финансовых услуг, наблюдающегося в мировой экономике  на протяжении последних десятилетий, особое значение приобретает  проблема идентичности оценки  эффективности деятельности кредитных  организаций в транснациональном  масштабе.

 В современной научной  литературе существует множество  трактовок понятия «эффективность», но все они в итоге сводятся  к двум общим определениям:

- эффективность есть  соотношение затрат ресурсов  и результатов, полученных от  их использования;