Выявление проблем и пути повышения показателей финансовых результатов

2 ОСОБЕННОСТИ  ЭФФЕКТИВНОСТИ ОЦЕНКИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  АКБ «ЭНЕРГОБАНКА»

2.1 Оценка эффективности  на основании анализа основных показателей финансовой отчетности

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще, чем их зарубежные коллеги, оказываются в кризисных ситуациях. Причем большинство таких случаев связано с неадекватной оценкой банками собственного финансового положения, а также надежности и устойчивости их основных клиентов и партнеров по бизнесу. Ситуация осложняется тем, что многие методы анализа финансового состояния банка, применяемые на Западе, неприемлемы или недостаточно эффективны в условиях России. Поэтому для отечественных банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения собственных эффективных методов анализа их финансового состояния, соответствующих условиям местного рынка.

Экономический анализ деятельности банка включает в себя:

• оценку состояния и результатов его работы на момент проведения анализа;
• сравнение состояния и результатов деятельности банка за исследуемый период;
• сопоставление итогов деятельности банка с результатами работы других банков;
• обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка.

Действительно, для устойчивого функционирования банковской системы, защиты интересов вкладчиков и кредиторов необходимо проводить анализ финансового состояния кредитных организаций. Цель анализа – обеспечить качественное управление развитием всех важнейших экономических и финансовых параметров жизнедеятельности банка. Чтобы дать оценку финансового состояния коммерческого банка и определить перспективы его развития, необходимо проанализировать не только баланс и другие отчетные материалы самого банка, но и охарактеризовать экономическое положение его клиентов (кредиторов и заемщиков), оценить конкурентов, провести маркетинговое исследование конъюнктуры рынка и т.д.

В нашей стране далеко не вся информация подобного рода применяется для оценки финансового состояния банка. В большинстве случаев анализ финансового положения банка строится на отчетных (чаще балансовых) данных кредитной организации.

Информацию, необходимую для проведения анализа, можно классифицировать следующим образом:

• Финансовая отчетность: баланс по счетам второго порядка, общая финансовая отчетность, оборотная ведомость, расчет обязательных нормативов, другие формы финансовой отчетности;
• учредительные и финансовые документы: учредительный договор, устав банка, список акционеров (пайщиков) банка, лицензия, аудиторское заключение, годовые отчеты, балансы;
• информация в СМИ: рейтинги банков, аналитические и деловые статьи о банках, котировки банковских долгов;
• информация, полученная у третьей стороны: заключение специализированных агентств, мнение знакомых специалистов, отзывы клиентов банка.

Безусловно, основной информацией для проведения анализа финансового состояния того или иного банка является его финансовая отчетность. Причем наиболее качественно оценить состояние любого кредитного учреждения можно на основе оборотной ведомости или баланса по счетам второго порядка (если они доступны для пользования), так как в этих отчетах содержится максимальный объем сведений, и они могут быть составлены на любое число, т.е. могут рассматриваться с любой периодичностью и наиболее оперативно отражать ситуацию. Баланс банка (вместе с расчетными нормативами на отчетную дату) остается зачастую единственным финансовым документом, который позволяет провести как внешний финансовый анализ (со стороны рейтинговых агентств, потенциальных партнеров, будь то банки корреспонденты, клиенты вкладчики, акционеры (пайщики) и т.п.), так и внутренний анализ.

Помимо информационной базы огромное значение для анализа имеют приемы и методы, с помощью которых он осуществляется. Более того, очень важно выделить основные направления исследования изучаемого объекта. В противном случае достаточно сложно систематизировать информацию, полученную в результате проведенной аналитической работы.

В то же время следует отметить, что к методам анализа деятельности банка, положенным в основу дистанционного надзора, относят:

• структурный анализ отчетности (позволяющий определить удельные веса, относительные показатели);
• метод группировки абсолютных показателей для расчета относительных показателей или исчисления финансовых коэффициентов;
• нормативный метод (расчет экономических нормативов/коэффициентов, например, по методикам ЦБ РФ);
• метод оценки уровня показателей по сравнению с нормативами ЦБ РФ, по сравнению с базой (динамические сопоставления показателей), по отношению к уровню по группе сопоставимых банков.

Регулирование деятельности коммерческих банков осуществляется посредством соответствующих нормативов установленных инструкцией Банка России от 03.12.2012 N 139-И «Об обязательных нормативах банков». В их число включаются нормы, обеспечивающие экономическую стабильность кредитных организаций за счет поддержания минимального размера и достаточности капитала банка, его ликвидности и платежеспособности, регулирования риска при совершении тех или иных банковских операций. Безопасность кредитной организации во многом определяется тем, насколько его деятельность отвечает этим экономическим параметрам.

На основании этого подходов был проведен анализ эффективности деятельности АКБ «Энергобанка». В рамках анализа эффективности деятельности также оценивалось финансовое состояние коммерческого банка, который характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, уровнем управления (менеджментом) банка. Анализ финансовой деятельности АКБ «Энергобанк» за 2012 - 2013 годы осуществляется по данным бухгалтерского баланса (Приложении 1) и отчета о прибылях и убытках (Приложениях 2).

На сегодняшний день АКБ «Энергобанк» – один из старейших банков не только Республики Татарстан, но и России,  которому в этом году исполнилось 25 лет. Это банк, входящий в десятку крупнейших кредитных организаций республики, имеющий безупречную репутацию. Энергобанк

сегодня крепко стоит на ногах, предлагая современные высокотехнологичные сервисы на привлекательных условиях как корпоративным, так и розничным клиентам. Классический банкинг, которым 25 лет занимается Энергобанк, не приемлет резких движений, предполагая поступательный рост основных показателей бизнеса. Сегодня капитал банка составляет свыше 3,4 млрд. рублей, что на 5,3% больше уровня прошлого года. Это говорит о том, что банк поддерживает доверие клиентов и убеждает кредиторов в его финансовой силе, так как капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заёмщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад. Основой собственных средств банка является уставный капитал, который составляет 2,1 млрд. рублей. Условия работы на финансовом рынке требуют от коммерческих банков постоянного его наращивания. На это же направлена политика Центрального банка Российской Федерации. В настоящее время минимальный размер уставного капитала  вновь регистрируемого банка составляет 300 млн. рублей. При определении необходимого размера капитала банка следует в первую очередь учитывать минимально допустимый размер его капитала и нормативы, установленные регулирующими органами, при расчете которых используется величина собственных средств (капитала) банка.

Если говорить в общем по основным показателям в отчетном году Банк

сохранил высокие темпы развития (см. табл. №1):

• активы Банка выросли на 524618 тыс.руб., или на 3,8 %, и достигли 14235584 тыс.руб.;
• собственный капитал Банка вырос на 5,3 % и составил 3453687 тыс.руб.;
• чистая ссудная задолженность на конец 2013 года увеличилась на 302839 тыс.руб. и составила 11940295 тыс.руб.;
• денежные средства, привлеченные во вклады от населения выросли на 13993 тыс.руб. и составили 5265104 тыс.руб;
• прибыль, полученная Банком за 2013 год, до распределения между акционерами в виде дивидендов, составила 214131 тыс.руб., что в 2,8 раза больше, чем в предшествующем году.

Таблица №1

Изменение статей баланса за 2012-2013 г.

За 2013 год активы увеличились на 3,8 % и достигли 14235584 тыс. рублей (2012г.: 13710966 тыс. рублей).  В структуре активов кредитный портфель Банка, по-прежнему, является основным активом и составляет 83,9% (2012г.: 84,9%) от общей суммы активов. Основная часть кредитного портфеля Банка представлена ссудами корпоративным клиентам, и составляет 84,1% (2012г.: 97,9%). В мае 2013 года РА «Эксперт - РА» подтвердило рейтинг кредитоспособности АКБ «Энергобанк» на уровне «А» - Высокий уровень кредитоспособности, прогноз по рейтингу «стабильный». В рейтинге банков «Кредитный портфель на 1 января 2014 года» АКБ «Энергобанк» (ОАО) занимает достойное четвертое место по Татарстану.

В истекшем году Банк активно применял такую форму кредитования, как рефинансирование задолженности в других банках. В условиях возрастания конкурентной борьбы между банками за платежеспособных заемщиков Банк смягчает свою политику в отношении новых клиентов, обеспечивая более комфортные условия их обслуживания. На конец отчетного года кредитный портфель малого и среднего бизнеса составил 11971091 тыс. рублей (2012г.: 10303339 тыс. рублей) или увеличился на 16,2% по сравнению с прошлым годом.

Корпоративный бизнес является одним из ключевых направлений деятельности Банка, на долю корпоративных клиентов приходится 90% совокупного кредитного портфеля по состоянию на 1 января 2014 года. За 2013 год кредитный портфель корпоративных заемщиков Банка вырос на 5,7% и составил на конец года до вычета резервов 14185439 тыс. рублей (2012г.: 13423496 тыс. рублей).

В течение отчетного года Банк профинансировал 272 клиента, работающих в различных отраслях экономики на общую сумму 22077466 тыс. рублей, что на 3264937 тыс. рублей больше относительно 2012 года. Увеличился и размер факторингового портфеля Банка, достигнув 101036 тыс. рублей (2012г.: 72403 тыс. рублей), что больше показателя прошлого года в 1,4 раза. В 2013 году для инвестирования в основной капитал Банк выдал кредиты 86 организациям в общей сумме 2126349 тыс. рублей.

В отраслевой структуре корпоративного кредитного портфеля на конец отчетного года преобладающим сегментом размещения средств остается сельскохозяйственная отрасль, удельный вес кредитов которой уменьшился по сравнению с уровнем 2012г. на 7,4% и составил 46,6%. На кредиты торговых организаций приходится 24,3%. Объем кредитов, выданных компаниям, работающим на рынке коммерческой недвижимости вырос в 3,8 раза с 3,9% до 13,9%. Вдвое уменьшилась доля кредитов строительной отрасли: погашена просроченная задолженность по ЗАО «СГ БРИК» на сумму 224837 тыс. рублей.

Одним из приоритетных направлений Банка является кредитование малого и среднего бизнеса. В 2013 году субъектам малого и среднего предпринимательства было выдано 338 кредитов на общую сумму 16880413 тыс. рублей, что превысило аналогичный показатель прошлого года на 35%.

По срокам погашения ссудная задолженность корпоративных клиентов на 01 января 2014 года распределяется следующим образом: наибольший удельный вес - 46% приходится на ссуды, срок до полного погашения которых составляет более 3-х лет; 28% составляют кредиты, по которым срок погашения - до 12 месяцев включительно и 26% - ссуды, срок погашения которых от 1 года до 3-лет включительно.

В структуре кредитного портфеля корпоративных клиентов в разрезе субъектов Российской Федерации 98% - заемщики, осуществляющие деятельность в Республике Татарстан, остальные 2% - клиенты, места нахождения которых — Воронежская область, заемщиков, Нижний Новгород, Ульяновская область, Республика Чувашия, Тамбовская область и другие.