Основные направления повышения финансовой устойчивости ООО «СтройПромРемонт-Плюс»

 

 

 

 

 

Содержание

 

Введение………………………………………………………………………..….4

1.Теоретические основы анализа финансовой устойчивости предприятия......6

1.1. Понятие и факторы формирования финансовой устойчивости предприятия…………………………….…………………………………...…….6

1.2. Методические подходы к оценке финансовой устойчивости предприятия……………………………………………………………..……….12

2.Оценка финансовой устойчивости предприятия (на примере                             ООО «СтройПромРемонт-Плюс»)……………………………...……………....22

2.1. Организационно - экономическая характеристика предприятия…….….22

2.2.  Экспресс-анализ финансового  состояния предприятия……………...….30

2.3.  Определение типа финансовой  устойчивости ………………………...…40

2.4.  Коэффициентный анализ финансовой  устойчивости  предприятия...….44                                          

3.Основные направления повышения  финансовой устойчивости                         ООО «СтройПромРемонт-Плюс» ………………….…………………....……..51

3.1.  Рекомендации по повышению  финансовой устойчивости предприятия

ООО «СтройПромРемонт-Плюс» …………….………………………………..51

Заключение…………………………………………………………………..…...57

Список использованных источников……………………………………...……60

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Одно из основных препятствий на пути к стабильному экономическому росту экономики России - медленный процесс преобразований на уровне организаций (предприятий) в связи с неэффективностью системы их управления, низким уровнем ответственности руководителей за последствия принимаемых решений и результаты деятельности, а также в связи с отсутствием достоверной информации об экономическом состоянии организации, ее финансовой устойчивости, которая является важнейшей характеристикой финансово - экономической деятельности в условиях рынка.

Чтобы обеспечить выживание предприятия в условиях рынка, управленческому персоналу требуется оценивать возможные и целесообразные темпы его развития с позиции финансового обеспечения, выявлять доступные источники средств, способствуя тем самым устойчивому положению и развитию хозяйствующих субъектов.

Основой финансовой стабильности экономики России является финансовая устойчивость организации, так как именно она служит залогом выживаемости и основой прочного положения организации, поэтому все большее количество контрагентов начинает вовлекаться в исследования и оценку устойчивости конкретной организации.

Финансовая устойчивость – целеполагающее свойство финансового анализа, а поиск внутрихозяйственных возможностей, средств и способов ее укрепления определяет характер проведения и содержания анализа. Оценка финансовой устойчивости позволяет внешним субъектам анализа (прежде всего партнерам по договорным отношениям) определить финансовые возможности организации на длительную перспективу, которая связана с общей финансовой структурой организации, степенью ее зависимости от кредиторов и инвесторов, а также с условиями, на которых привлечены и обслуживаются внешние источники средств.

Степень финансовой устойчивости предприятия интересует инвесторов и кредиторов, так как на основе её оценки они принимают решения о вложении средств в предприятие, поэтому вопросы управления финансовой устойчивостью предприятия являются весьма актуальными для предприятия.

Объектом исследования является финансово-экономическая деятельность предприятия ООО «СтройПромРемонт-плюс» г. Ярославль. Предметом исследования являются методы оценки и поддержания финансовой устойчивости предприятия.

Целью данной работы является изучение сущности финансовой устойчивости предприятия, проведение ее анализа и выработка предложений по повышению финансовой устойчивости.

Задачами, поставленными в данной работе, являются: 

1. изучение теоретических основ  финансовой устойчивости;

2. рассмотрение основных задач  и методик анализа  финансовой  устойчивости;

3. проведение  анализа финансовой  устойчивости предприятия с использованием рассмотренных методик;

4. разработка рекомендаций по повышению финансового состояния     предприятия.

Практическую основу исследования составили документы финансовой отчетности предприятия ООО «СтройПромРемонт-плюс» г. Ярославль, в частности, бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках.

В своей работе мною были использованы нормативные источники: Налоговый Кодекс РФ, Гражданский Кодекс РФ, труды известных экономистов: Л.Т. Гиляровской, М.А. Вахрушиной, В.В. Ковалева, И.Я. Лукасевича, Г.В. Савицкой, А.Д. Шеремета, а также учебная, учебно-методическая литература.

Структура выпускной квалификационной работы включает введение три главы, заключение, список источников и приложения.

 

 

1. Теоретические основы  анализа финансовой устойчивости 

 

1. Понятие и факторы формирования финансовой устойчивости

 

Устойчивость организации, функционирующей в рыночной экономике, является одним из важнейших факторов оценки ее конкурентоспособности. Понятие устойчивости является многофакторным и многоплановым. В зависимости от влияющих на нее факторов, устойчивость предприятия подразделяют на внутреннюю и внешнюю, общую и финансовую                   (рисунок 1) [12, c.258].

 

Рис.1. Виды устойчивости коммерческой организации

 

1. Внутренняя устойчивость –  это такое состояние организации, то есть состояние структуры производства и предоставления услуг, их динамика, при котором обеспечивается стабильно высокий результат функционирования.

2. Внешняя устойчивость обусловлена  стабильностью экономической среды, в рамках которой действует организация, достигается соответствующей системой управления в масштабах всей страны, то есть управлением извне.

 

 

Общая устойчивость предприятия достигается при такой организации движения денежных потоков, которая обеспечивает постоянное превышение поступления средств (доходов) над их расходованием (затратами).

Многообразие причин обуславливает разные грани общей устойчивости применительно к предприятию; она может быть:

3. «Унаследованная» устойчивость  – является результатом наличия определенного запаса финансовой прочности организации, сформированного в течение ряда лет, защищающего ее от случайностей и резких изменений внешних неблагоприятных, дестабилизирующих факторов;

4. Технико – экономическая устойчивость  – отражает эффективность инвестиционных проектов, уровень материально – технической оснащенности, организации производства, труда, управления; предполагает движение денежных потоков, которые обеспечивают получение прибыли и позволяют эффективно развивать производство.

5. Финансовая устойчивость – отражает стабильное превышение доходов над расходами и состояние ресурсов, которое обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами организации и путем их эффективного использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации, расширению и обновлению. Она отражает соотношение собственного и заемного капитала, темпы накопления собственного капитала в результате текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, соотношение мобильных и иммобилизованных средств организации, достаточное обеспечение запасов собственными источниками. Финансовая устойчивость – это главный компонент общей устойчивости организации, так как она является характерным индикатором стабильно образующегося превышения доходов над расходами. Определение ее границ относится к числу наиболее важных экономических проблем в условиях рыночной экономики, так как недостающая финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности организации, а избыточная – будет препятствовать развитию, отягощая затраты излишними запасами и резервами. Следовательно, финансовая устойчивость должна характеризоваться таким состоянием финансовых ресурсов, которое, с одной стороны, соответствует требованиям рынка, а с другой стороны - отвечает потребностям развития организации. Отсюда сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением, использованием финансовых ресурсов, и формы ее проявления могут быть различны. 

В сложившихся экономических условиях финансовую устойчивость можно структурировать как показано на рисунке 2 [12, c.260]:

1. Текущую – на конкретный  момент времени;

2. Потенциальную – связанную  с преобразованиями с учетом  изменяющихся внешних условий;

3. Формальную – создаваемую  и поддерживаемую государством, извне;

4. Реальную – в условиях конкуренции с учетом возможностей осуществления расширенного производства.

 

Рис.2. Виды финансовой устойчивости коммерческой организации

 

Любая наука базируется на общепринятых, обоснованных теоретических понятиях. Трактовка в профессиональном финансовом лексиконе термина «финансовая устойчивость» и на сегодняшний день остается весьма размытой и неоднозначной.

Существует множество взглядов относительно содержания понятия финансовой устойчивости организации.

Рассмотрим мнения различных авторов о сущности и содержании финансовой устойчивости.

В.В. Ковалев и О.Н. Волкова утверждают, что одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия – стабильность его состоятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов  и инвесторов. Следовательно, финансовая устойчивость характеризуется соотношением собственных и заемных средств [7, c.10].

А.Д. Шеремет и Р.С. Сайфулин представляют финансовую устойчивость предприятия как определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. С ними соглашаются М.С. Абрютина и А.В. Грачев - финансовая устойчивость предприятия есть не что иное, как надежно гарантированная платежеспособность, независимость от случайностей рыночной конъюнктуры и поведения партнеров. Они выделяют и главный признак устойчивости – это наличие чистых ликвидных активов, определяемых как разность между всеми ликвидными активами и всеми краткосрочными обязательствами на тот или иной момент времени [7, c.11].

В.М. Родионова и М.А. Федотова считают, что финансовая устойчивость – это состояние ее финансовых ресурсов, их распределение и использование, позволяющее обеспечивать развитие организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска [7, c.11].

Наиболее подробно раскрывает проблему финансовой устойчивости предприятия Г.В. Савицкая: «Финансовая устойчивость предприятия – это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска» [7, c.12].

В сложившейся экономической обстановке в условиях преобразования системы экономических взаимоотношений руководству организации следует быстро реагировать на ограничения, создаваемые системой экономических отношений, маневрируя финансовыми ресурсами и производственными программами. Необходимо «выработать иммунитет» к воздействию внешних и внутренних факторов, нарушающих воспроизводственную деятельность организации. Таким образом, финансовая деятельность любой организации представляет собой комплекс взаимосвязанных процессов, зависящих от многочисленных и разнообразных факторов. Факторы, влияющие на финансовое состояние организации, делятся на внутренние и внешние (таблица 1).

Таблица 1

Факторы, влияющие на финансовую устойчивость организаций

 

ФАКТОРЫ
Внутренние	Внешние
1.Отраслевая принадлежность субъекта  хозяйствования	1. Общая стабильность, фаза экономического  цикла
2. Структура услуг, их доля в  платежном спросе	2. Уровень, динамика, колебания платежеспособного спроса
3. Состояние имущества: размер, состав, структура	3. Конкуренция рынка
4. Состояние финансовых ресурсов: размер, состав, структура	4. Банкротство должников, неплатежи
5. Величина, структура, динамика издержек  по сравнению с доходами	5. Инфляция, изменение уровня цен, курса валют
6. Размер оплаченного уставного  капитала, собственные оборотные средства	6. Налоговая, кредитно – финансовая, учетная, инвестиционная политика

 

 

 

 

 

В целом можно сказать, что финансовая устойчивость – это комплексное понятие, обладающее внешними формами проявления, формирующееся в процессе всей финансово – хозяйственной деятельности, находящееся под влиянием множества различных факторов.

На финансовую устойчивость субъекта хозяйствования, даже на отдельно взятый показатель, могут влиять многочисленные и разнообразные причины. Необходимо установить наиболее существенные причины, решающим образом оказавшие воздействие на изменение показателей. В связи с тем, что показатели между собой связаны, нельзя их брать изолированно. Однако это обстоятельство не исключает возможности и необходимости их логического обособления в процессе экономических расчетов.

Таким образом, исследовав точки зрения различных авторов и уточнив основные характеристики понятия финансовой устойчивости организации, можно предложить следующее определение: финансовая устойчивость любого хозяйствующего субъекта – это способность осуществлять основные и прочие виды деятельности в условиях предпринимательского риска и изменяющейся среды бизнеса с целью максимизации благосостояния собственников, укрепления конкурентных преимуществ организации с учетом интересов общества и государства. Финансовая устойчивость является внутренней стороной финансового состояния предприятия, отражающая сбалансированность денежных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования. Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала и уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для нормального функционирования.