Основные направления повышения финансовой устойчивости ООО «СтройПромРемонт-Плюс»

ОКиР, ОТиПК – отдел кадров и режима.

Хозяйственная группа – снабжение (специалисты, кладовщики, уборщики)

Финансовая служба на предприятии возложена на бухгалтерию и отдел планирования и заработной платы. Рассмотрим организационную структуру бухгалтерии предприятия (рисунок 5).

 

 

Рис.5. Организационная структура бухгалтерии ООО «СтройПромРемонт-Плюс»

 

Структура бухгалтерии линейного типа, то есть работники подчиняются непосредственно главному бухгалтеру. Главный бухгалтер, в свою очередь,  подчиняется руководителю предприятия, отвечает за организацию бухгалтерского учета на предприятии в соответствии с законодательством, участвует в разработке учетной политики, контролирует ведение учета основных средств,  исчисление налогов, а также составление финансовой отчетности предприятия.

Бухгалтер по начислению заработной платы отвечает за правильное и своевременное начисление заработной платы работникам предприятия, отпускных, больничных листов и т.д. Кроме того, отвечает за правильное начисление налогов в налоговую службу и отчислений в фонды социального страхования.

Бухгалтер – кассир ведет счета по учету денежных средств на расчетных счетах и в кассе.

Производственно-калькуляционная группа занимается расчетом нормативов и калькуляцией себестоимости продукции, выявляет причины отклонений от нормативных значений.

Бухгалтер материального стола осуществляет бухгалтерский учет производственных запасов предприятия и учет выпуска готовой продукции.

Бухгалтер по учету расчетов ведет все счета по учету расчетов, кроме счетов по налогам и заработной платы. К таким счетам относят счета по учету с поставщиками, покупателями, прочим дебиторам и кредиторам и др.

На предприятии используются программы: «1С - Бухгалтерия» 8 серия, СБиС +, Гарант, Консультант.

Возглавляет отдел планирования ведущий специалист по планированию, структура отдела линейного типа, в подчинении ведущего специалиста находятся три человека.

Отдел планирования и заработной платы отвечает за разработку планов работы предприятия и его подразделений, обеспечивает и координирует работы по инвестиционному проектированию, экспертизу и реализацию проектов, проводит комплексный экономический анализ работы предприятия, его подразделений, анализ себестоимости продукции и эффективность технических мероприятий, участвует в определении политики цен на готовую продукцию, анализ цен на сырье, материалы, тепло - и энергоресурсы, за разработку штатных расписаний, трудовых нормативов, систем оплаты труда.      

ООО «СтройПромРемонт-Плюс» выпускает линии для производства гофрокартона, просечные станки, гофровалы, установки для приготовления клея, гофрокартона и упаковку из гофрокартона, фотополимерные формы для печати по гофрокартона и другим материалам, полуавтоматы для фасовки

сыпучих продуктов.

В настоящее время штат сотрудников ООО «СтройПромРемонт-Плюс» укомплектован всеми необходимыми сотрудниками. Все сотрудники организации имеют высшее образование, прошли специальную подготовку и имеют все необходимые навыки работы.

Из всего вышесказанного можно сделать  вывод, что внутренняя среда предприятия ООО «СтройПромРемонт-Плюс» стабильна и не создает никаких барьеров в достижении целей предприятия, организационная структура включает в себя все необходимые отделы для успешной деятельности, на предприятии освоены передовые технологии, высокая инженерно-техническая база, наличие материального поощрения работников, квалифицированный управленческий персонал. Маркетинговые исследования в области потребления показали, что предприятие занимает устойчивое место на рынке по производству гофрокартона и гофротары, что гарантирует спрос на продукцию предприятия в будущем.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Экспресс-анализ финансового состояния предприятия

 

Ключевой этап анализа – это финансовый анализ, так как он служит основой понимания истинного положения предприятия и степени финансовых рисков. Результаты финансового анализа непосредственно влияют на прогнозирование доходов и расходов предприятия.

В целом финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать и проанализировать с помощью вертикального и горизонтального анализа баланса (таблица 3).

 

Таблица 3

Структурно-динамический анализ активов и пассивов

ООО «СтройПромРемонт-Плюс», тыс. руб.

 

Показатель	2009г.	2010 г.	2011г.	Абсолютное отклонение (+,-) по отношению к 2011 г.		Темп роста, % по сравнению с 2011 г.
				2009 г.	2010 г.	2009 г.	2010 г.
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы	24725	27073	40928	+16203	+13855	165,532	151,176
Нематериальные активы	33	55	43	+10	-12	130,303	78,182
Основные средства	13887	12395	27464	+13577	+15069	197,768	221,573
Незавершенное строительство	10683	14464	13021	+2338	-1443	121,885	90,024
Долгосрочные финансовые вложения	57	49	49	-8	-	85,965	100,000
Отложенные налоговые активы	66	110	351	+285	+241	531,818	319,091
2. Оборотные активы	29811	32613	26203	-3608	-6410	87,897	80,345
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	8472	10027	8145	-327	-1882	96,140	81,231
Показатель	2009г.	2010 г.	2011г.	Абсолютное отклонение (+,-) по отношению к 2011 г.		Темп роста, % по сравнению с 2011 г.
				2009 г.	2010 г.	2009 г.		2010 г.
готовая продукция и товары для перепродажи	3812	7480	2487	-1325	-4993	65,241	33,249
расходы будущих периодов	931	787	614	-317	-173	65,951	78,018
Дебиторская задолженность в течение 12 мес., в т. ч.	8540	8503	8444	-96	-59	98,876	99,306
покупатели и заказчики	2888	3775	4577	+1689	+802	158,483	121,245
Денежные средства	401	472	134	-267	-338	33,416	28,390
Прочие оборотные активы	24	-	-	-	-	-	-
Итого активов	54536	59686	67131	+12595	+7445	147,748	112,474
ПАССИВЫ
3. Капитал и резервы	27308	27962	37086	+9778	+9124	135,806	132,630
Уставный капитал	100	100	100	-	-	100,000	100,000
Добавочный капитал	4116	4116	11389	+7273	+7273	276,701	276,701
Резервный капитал, в т. ч.	15	15	15	-	-	100,000	100,000
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	15	15	15	-	-	100,000	100,000
Нераспределенная прибыль (убыток)	23077	23731	25582	+2505	+1851	110,855	107,800
4. Долгосрочные обязательства	1609	2004	2067	+458	+63	128,465	103,144
Отложенные налоговые обязательства	1609	2004	2067	+458	+63	128,465	103,144
5. Краткосрочные обязательства	25619	29719	27978	+2359	-1741	109,208	94,142
Займы и кредиты	3485	9200	7361	+3876	-1839	211,220	80,011
Кредиторская задолженность, в т.ч.	22134	20519	20617	-1517	+98	93,146	100,478
Показатель	2009г.	2010 г.	2011г.	Абсолютное отклонение (+,-) по отношению к 2011 г.		Темп роста, % по сравнению с 2011 г.
				2009 г.	2010 г.	2009 г.		2010 г.
поставщики и подрядчики	5812	3797	4225	-1587	+428	72,694	111,272
задолженность перед персоналом организации	1728	1652	1716	-12	+64	99,306	103,874
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	360	929	509	+149	-420	141,389	54,790
задолженность по налогам и сборам	3838	4784	3516	-322	-1268	91,610	73,495
прочие кредиторы	10396	9357	10651	+255	+1294	102,453	113,829
Итого пассивов	54536	59686	67131	+12595	+7445	123,095	112,474

 

Проанализировав баланс предприятия в динамике за три года можно сделать вывод, что имущество предприятия к концу 2011 г. увеличилось по сравнению с 2009 г. на 12595 тыс. руб., а по сравнению с 2010 г. на 7445 тыс. руб. Рост имущества вызван значительным увеличением внеоборотных активов по отношению к 2009 г. на 16203 тыс. руб.(165,532%) и по отношению к 2010 г. на 13855 тыс. руб. (151,176). Увеличение стоимости внеоборотных активов произошло в основном за счет увеличения основных средств. Основные средства в 2011 г. увеличились по отношению к 2009 г. на 13577 тыс. руб. (197,768%) и по отношению к 2010 г. на 15069 тыс. руб. (221,573%). Это является хорошим моментом в работе предприятия, так как в 2009 и 2010 гг. величина основных средств составляла меньше величины запасов, одним из объяснений недостаточности собственных основных средств являлось наличие арендованных основных средств, которые отражаются за балансом.

 

 

Оборотные активы снизились на 3608 тыс. руб. по отношению к 2009 г. и 6410 тыс. руб. (87,897%) по отношению к 2010 г. (80,345%). Уменьшение доли оборотных активов произошло за счет снижения статей: сырье, материалы и другие аналогичные ценности, готовая продукция и денежные средства. Снижение статьи готовая продукция не является отрицательным моментом в работе предприятия, так как это говорит об отсутствии проблем со сбытом. А вот резкое снижение денежных средств является неблагоприятным моментом и в дальнейшем может отрицательно повлиять на платежеспособность предприятия. Увеличение статьи затраты в незавершенном производстве говорят о продолжительном производственном цикле предприятия. Положительным моментом является то, что дебиторская задолженность остается примерно на одном уровне в течение трех лет. По отношению к 2009 г. снизилась на 96 тыс. руб. (98,876%) и по отношению к 2010 г. на 59 тыс. руб. (99,306%).

В составе внеоборотных активов наибольшую долю составляют основные средства – 20,767 % в 2010 г. и в два раза больше в 2011 г. – 40,911% и незавершенное строительство – 24,233 % в 2010 г. и 19,396 % в 2011 г. В оборотных активах преобладают запасы – 35,645 % в 2010 г. и 23,514 % в 2011 г., дебиторская задолженность в течение 12 месяцев – 14,246 % в 2010 г. и 12,578% в 2011 г. Следует отметить, что хотя удельный вес запасов в оборотных активах занимает значительную долю, они все же уменьшились по сравнению с предыдущим годом на 12,131 пункта. Это свидетельствует о снижении материалоемкости. Удельный вес дебиторской задолженности в активах также уменьшился на 1,668 пункта. Удельный вес денежных средств составил 0,735% в 2006 г., 0,791 % в 2007 г. и 0,200 % в 2011 г. Все это, конечно, отразится на финансовом положении предприятия, которое не имеет свободных денежных средств, то есть не может  использовать их по своему усмотрению.

Рис.6. Динамика внеоборотных активов (2009 – 2011 гг.)

 

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственного капитала, что положительно характеризует деятельность организации. Доля собственного капитала увеличилась на 8,395% и составила на конец года 55,244% (>50%), что достаточно для снижения доли финансового риска. Рост собственного капитала организации свидетельствует об укреплении финансового положения организации и расширении финансирования бизнеса.

 

                          

Рис.7. Динамика собственного капитала  (2009 – 2011 гг.)

 

Источники финансирования предприятия в 2011 году увеличились по отношению к 2009 г. на 12595 тыс. руб. (123,095%) и на 7445 тыс. руб. (112,474%) по отношению к 2010 г, их рост был вызван увеличением добавочного капитала. Добавочный капитал одинаково увеличился в 2011 г. по отношению к 2009 г. и 2010 г. на 7273 тыс. руб. (276, 701%). Уставный капитал и Резервный капитал остались одинаковыми на протяжении трех лет и составили 15 тыс. руб. Тем не менее, собственный капитал составляет более 50%. Долгосрочные обязательства находятся примерно на одном уровне на протяжении трех лет, включают только отложенные налоговые обязательства. В составе собственного капитала наибольшую долю составляют нераспределенная прибыль 39,760% на 2010 г. и 38,108 % на 2011 г., а также добавочный капитал – 6,896 % в 2010 г. и 16,965 % в 2011 г. Наличие нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств и снижения уровня краткосрочной кредиторской задолженности.

В процентном отношении: если доля собственного капитала составляла в 2009 г. - 50,073 %, в 2010 г. – 46,849 % и в 2011 г. – 55,244%, то заемный капитал – 49,926% в 2009 г., в 2010г. – 53,151% и в 2011 г. – 44,756%. Заемный капитал уменьшился по трем составляющим: за счет сокращения краткосрочных обязательств в 2011 г. на 1741 тыс. руб. (94,142%), задолженности перед государственными внебюджетными фондами на 420 тыс. руб. (54,790%) и задолженности по налогам и сборам – на 322 тыс. руб. (73,495%). Все это говорит об эффективной работе менеджеров в области обязательств.

Для более точного анализа финансового состояния предприятия проведем анализ формы №2 «Отчёт о прибылях и убытках» за 2009 - 2011 гг.

Таблица 4

Анализ прибыли предприятия ООО «СтройПромРемонт-Плюс» 

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение от 2011 г.,(+,-)		Темп роста по сравнению с 2011 г., %
				2009 г.	2010 г.	2009 г.	2010 г.
1. Выручка от продажи	105763	103060	127171	+21408	+24111	120,241	123,395
2.Себестоимость проданных товаров	93604	96883	119422	+25818	+22539	127,582	123,264
3. Валовая прибыль	12159	6177	7749	-4410	+1572	63,731	125,449
Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение от 2011 г.,(+,-)		Темп роста по сравнению с 2011 г., %
				2009 г.	2010 г.	2009 г.	2010 г.
4. Коммерческие расходы	2079	1640	1642	-437	+2	78,980	100,122
5. Прибыль (убыток) от продаж	10080	4537	6107	-3973	+1570	60,585	134,604
6. Проценты к получению	8	3	-	-	-	-	-
7. Доходы от участия в других  организациях	-	45	49	-	+4	-	108,889
8. Прочие доходы	5245	3851	4501	-744	+650	85,815	116,879
9. Прочие расходы	7497	4276	7492	-5	+3216	99,933	175,210
10. Прибыль (убыток) до налогообложения	7836	4160	3165	-4671	-995	40,391	76,082
12. Отложенные налоговые обязательства	531	696	63	-468	-633	11,864	9,052
13. Текущий налог на прибыль	1632	829	1519	-113	+690	93,076	183,233
14. Чистая прибыль (убыток)	5731	2679	1825	-3906	-854	31,844	68,122

 

Анализ формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» показал, что в анализируемых периодах выручка от продаж увеличилась в 2011 г. на 21408 тыс. руб. по отношению к 2009 г. (120,241%) и 24111 тыс. руб. (123,395%) по отношению к 2010 г. Прибыль до налогообложения уменьшилась на 4671 тыс. руб. (40,391%) по отношению к 2009 г. и 995 тыс. руб. (76,082%) по отношению к 2010 г. Прибыль от продаж в 2011 г. по отношению к 2010 г. увеличилась на 1570 тыс. руб. (134,604%). Это увеличение связано не с увеличением  объёмов продаж, а с увеличением себестоимости продукции на 22539 тыс. руб. (123,264%). Доходы от участия в других организациях остались на одном уровне. Прочие доходы незначительно увеличились по отношению к 2010 г. на 650 тыс. руб. (116,879%). Прочие расходы по отношению к 2010 г. резко выросли на 3216 тыс. руб. (175,210%). Текущий налог на прибыль сократился по отношению к 2009 г. на 113 тыс. руб. (31,844%), а по отношению к 2010 г. увеличился на 690 тыс. руб. (183,233%). Чистая прибыль значительно уменьшилась по отношению к 2009 г. на 3906 тыс. руб. (31,844%) и по отношению к 2010 г. на 854 тыс. руб. (68,122%). Проведя анализ финансового состояния, можно сделать вывод, что прибыль, полученная предприятием, пошла на пополнение собственного капитала.

Важными показателями, характеризующими структуру капитала и определяющими устойчивость предприятия, являются сумма чистых активов и их доля в общей валюте баланса. Величина чистых активов (реальная величина собственного капитала) показывает, что останется собственникам предприятия после погашения всех обязательств в случае ликвидации предприятия. Если стоимость чистых активов окажется меньше величины минимального уставного капитала, то акционерное общество обязано принять решение о своей ликвидации. Расчет величины чистых активов представим в таблице 5.

 

 

 

 

Таблица 5

Расчет чистых активов ООО «СтройПромРемонт-Плюс», тыс. руб.

Показатель	Код строки ф. № 1 и ф. № 3	2009г.	2010г.	2011г.	Абсолютное отклонение (+, -) 2011 г. от			Темп роста 2011 г. (%) от
					2009 г.		2010 г.	2009 г.	2010 г.
1. Нематериальные активы	110	33	55	43	+10		-12	130,303	78,182
2. Основные средства	120	13887	12395	27464	+13577		+15069	197,768	221,573
3. Незавершенное строительство	130	10683	14464	13021	+2338		-1443	121,885	90,024
4. Доходные вложения и материальные  ценности	135	-	-	-	-		-	-	-
5. Долгосрочные финансовые вложения	140	57	49	49	-8		0	85,965	100,000
6. Прочие внеоборотные активы	150	-	-	-	-		-	-	-
7. Запасы	210	18603	21275	15785	-2818		-5490	84,852	74,195
8. Дебиторская задолженность	230+240-244	8540	8503	8444	-96		-59	98,876	99,306
9. Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-	-	-		-	-	-
10. Денежные средства	260	401	472	134	-267		-338	33,416	28,390
11. Прочие оборотные активы	270	24	-	-	-24		-	-	-
12. Итого активов для расчета  чистых активов	п.п. 1-11	52228	57213	64940	+12712		+7727	124,339	113,506
13. Целевые финансирования и поступления	450	-	-	-	-		-	-	-
14. Кредиты банка и заемные средства	510+610	3485	9200	7361	+3876		-1839	211,220	80,011
15. Кредиторская задолженность	520+620	22134	20519	20617	-1517		+98	93,146	100,478
Показатель	Код строки ф. № 1 и ф. № 3	2009г.	2010г.	2011г.	Абсолютное отклонение (+, -) 2011 г. от			Темп роста 2011 г. (%) от
					2009 г.	2010 г.		2009 г.		2010 г.
16. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	-	-	-	-		-	-	-
17. Прочие краткосрочные пассивы	660	-	-	-	-		-	-	-
18. Итого пассивы, исключаемые из  стоимости активов	п.п.13-17	25619	29719	27978	+2359		-1741	109,208	94,142
19. Стоимость чистых активов (расчетные  данные по ф. № 1)	п.12 – п.18	26609	27494	36962	+10353		+9468	138,908	134,437
20. Собственный капитал по данным  ф. № 1	490	27308	27962	37086	+9778		+9124	135,806	132,630
21. Отклонения:	п. 19 -п.20	-699	-468	-124	-		-	-	-