Анализ признаков банкротства на примере ООО «Олипс»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Марта 2013 в 07:37, курсовая работа

Описание работы

Цель курсовой работы – исследовать банкротство организаций как экономическое явление, его особенности и методы диагностики вероятности банкротства, а также на основе анализа финансового состояния ООО «Олипс» разработать рекомендации по повышению эффективности деятельности изучаемого объекта.
Для реализации поставленной цели поставлены следующие взаимосвязанные задачи:
– изучить сущность, содержание и нормативно-правовую базу по регулированию несостоятельности (банкротству);
– рассмотреть особенности методики финансового анализа неплатежеспособных организаций;
– изучить и сопоставить методы диагностики вероятности банкротства;
– провести анализ финансового состояния ООО «Олипс», дать оценку полученных результатов.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ 3
1. АНАЛИЗ ПРИЗНАКОВ БАНКРОТСТВА 5
1.1. Показатели и факторы неплатежеспособности (банкротства) организации 5
1.2. Особенности методики финансового анализа неплатежеспособных организаций 12
1.3. Методы диагностики вероятности банкротства 20
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ОЛИПС» 32
2.1. Анализ состава и структуры имущества ООО «Олипс» 32
2.2. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности ООО «Олипс» 37
2.3. Анализ финансовой устойчивости 39
2.4. Анализ деловой активности 41
2.5. Анализ прибыли и рентабельности 42
2.6. Оценка вероятности наступления банкротства 43
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 49
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 51
ПРИЛОЖЕНИЕ А 53
Бухгалтерский баланс ООО «Олипс» на 01.01.2010 г. 53
ПРИЛОЖЕНИЕ Б 55
Отчет о прибылях и убытках ООО «Олипс» за 2009 г. 55

Скачать архив (132.72 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

курсовая_эк.анализ.doc

— 846.00 Кб (Скачать файл)

На конец отчетного периода наблюдается увеличение валюты баланса на 10 %, что свидетельствует о росте имущества организации, несмотря на уменьшение доли и стоимости внеоборотных активов на 14 % и 10 % соответственно. Это обусловлено сферой деятельности предприятия, имеющего в составе имущества в основном основные средства для производственной деятельности и незавершенное строительство. Рост запасов свидетельствует о расширении масштабов деятельности предприятия; увеличение денежных средств в 24 раза и дебиторской задолженности в 2 раза связано с продажей крупной партии продукции в конце отчетного периода.

Для более детального анализа имущества организации оценим качественный состав, сгруппировав активы по степени риска.

Таблица 2 – Анализ состояния активов ООО «Олипс» по степени риска в 2009 г.

Степень риска	Наименование актива	Начало года		Конец года		Изменение (+/-)
Степень риска	Наименование актива	тыс. руб	в % к итогу	тыс. руб	в % к итогу	абс., тыс. руб.	удельного веса, %
Минимальная	1. Денежные средства	3210	0,32	77 354	6,98	74 144	6,66
Минимальная	2. Краткосрочные финансовые вложения	59 173	5,89	23 115	2,09	-36058	-3,81
Малая	3. Дебиторская задолженность (оплата в течение 12 месяцев)	63 992	6,37	187 672	16,93	123680	10,56
	4. Готовая продукция	–	–	–	–	–	–
	5. Долгосрочные финансовые вложения	13 735	1,37	52 868	4,77	39133	3,40
Средняя	6. Затраты в незавершенном производстве	–	–	–	–	–	–
	7. Расходы будущих периодов	7623	0,76	9158	0,83	1535	0,07
	8. НДС	64 689	6,44	11 586	1,05	–53 103	–5,40
	9. Прочие оборотные активы	17 442	1,74	89 986	8,12	72 544	6,38
Высокая	10. Дебиторская задолженность (оплата более 12 месяцев)	–	–	–	–	–	–
	11. Нематериальные активы	83	0,01	69	0,01	–14	0,00
	12. Основные средства	331 993	33,06	416 607	37,59	84 614	4,53
	13. Незавершенное строительство	442 232	44,04	239 979	21,65	–202 253	–22,39
	14. Доходные вложения в нематериальные ценности актива	-	–	–	–	–	–
	15. Прочие внеоборотные активы	–	–	–	–	–	–
	Баланс	1 004 172	100,00	1 108 394	100,00	104 222	–

Поскольку предприятие является производственным, наибольшую долю в составе активов занимают активы с высокой степенью риска, несмотря на значительное уменьшение доли незавершенного строительства на конец отчетного периода (более 20 %). Незначительная доля приходится на активы с минимальным риском, что говорит об отсутствии наиболее ликвидных многоцелевых активов. Рост краткосрочной дебиторской задолженности к концу года оказал влияние на увеличение доли активов (около 10 %) с малой степенью риска.

В составе имущества также необходимо выделять и анализировать структуру и динамику запасов и дебиторской задолженности.

Таблица 3 – Анализ динамики и структуры запасов ООО «Олипс»

Виды запасов	Начало года		Конец года		Изменение (+/-)		Темп изменения, %
Виды запасов	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	абс., тыс. руб.	удельного веса, %	Темп изменения, %
1. Сырье и материалы	9516	55,52	28948	41,52	19432	-14,00	304,20
2. Затраты в незавершенном производстве	–	–	–	–	–	–	–
3. Готовая продукция	–	–	–	–	–	–	–
4. Товары отгруженные	–	–	–	–	–	–	–
5. Расходы будущих периодов	7623	44,48	9158	13,14	1535	–31,34	120,14
6. Прочие запасы и затраты	–	–	31 611	45,34	31 611	45,34	–
Итого запасов	17 139	100,00	69 717	100,00	52 578	0,00	406,77

В отчетном году количество запасов увеличилось более, чем в 4 раза. В большей степени это было вызвано приобретением сырья, материалов и других аналогичных ценностей за счет заемных средств (их стоимость увеличилась более, чем в 3 раза), а также увеличением расходов будущих периодов на 20 %. За отчетный период предприятие увеличило расходы на приобретение и прочих запасов.

Анализ дебиторской задолженности начинается с оценки её состояния и динамики, что позволяет отследить качественные изменения.

Таблица 4 – Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности ООО «Олипс» в 2009 г.

Состав дебиторской задолженности	Начало года		Конец года		Изменение (+/-)		Темп изменения, %
Состав дебиторской задолженности	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	абс., тыс. руб.	удельного веса, %	Темп изменения, %
Краткосрочная дебиторская задолженность, в том числе:	63 992	100,00	187 672	100,00	123 680	0,00	293,27
покупателей и заказчиков	54 708	85,49	167 630	89,32	112 922	3,83	306,41
прочих дебиторов	9284	14,51	20 042	10,68	10 758	–3,83	215,88
Долгосрочная дебиторская задолженность, в том числе:	–	–	–	–	–	–	–
покупателей и заказчиков	–	–	–	–	–	–	–
прочих дебиторов	-	–	–	–	–	–	–
Дебиторская задолженность, всего	63 992	100,00	187 672	100	123 680	–	293,27

В организации наблюдается рост краткосрочной дебиторской задолженности более, чем в 2 раза, что вызвано сбытом большой партии продукции покупателям и заказчикам. Долгосрочная дебиторская задолженность в 2009 г. отсутствует.

Далее приведен анализ динамики и структуры источников имущества ООО «Олипс», который позволит сделать вывод о его качественном составе, а также приведен более детальный анализ кредиторской задолженности.

Таблица 5 – Анализ динамики и структуры источников финансирования имущества ООО «Олипс» в 2009 г.

Источник средств	Начало года		Конец года		Изменение (+/-)		Темп изменения, %
Источник средств	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	абс., тыс. руб.	удельного веса, %	Темп изменения, %
1. Капитал и резервы
1.1. Уставной капитал	30 131	3,00	30 131	2,72	0	–0,28	100,00
1.2. Добавочные капитал	18 249	1,82	18 249	1,65	0	–0,17	100,00
1.3. Резервный капитал	2849	0,28	2849	0,26	0	-0,03	100,00
1.4. Нераспределенная прибыль (убыток)	307 771	30,65	137 733	12,43	–170 038	–18,22	44,75
Итого по разделу	359 000	35,75	188 962	17,05	–170 038	–18,70	52,64
2. Долгосрочные обязательства	446 376	44,45	543 398	49,03	97 022	4,57	121,74
3. Краткосрочные обязательства
3.1. Займы и кредиты	54 752	5,45	123 995	11,19	69 243	5,73	226,47
3.2. Кредиторская задолженность	120 965	12,05	235 238	21,22	114 273	9,18	194,47
3.3. Задолженность перед участниками по выплате доходов	14 709	1,46	14 709	1,33	0	–0,14	100,00
3.4. Доходы будущих периодов
3.5. Резервы предстоящих расходов
3.6. Прочие краткосрочные обязательства	8370	0,83	2092	0,19	–6278	–0,64	24,99
Итого по разделу	198 796	19,80	376 034	33,93	177 238	14,13	189,16
Баланс	1 004 172	100,00	1 108 394	100,00	104 222	0,00	110,38

К концу 2009 г. ООО «Олимп» удалось увеличить источники финансирования имущества примерно на 10 %. Наибольшее влияние оказал рост краткосрочных кредитов и займов (более, чем в 2 раза) и кредиторской задолженности, а именно задолженность перед прочими кредиторами (на 90 %). Наибольшую долю в составе источников финансирования имущества занимают долгосрочные обязательства (около половины всех источников), в отчетном году они увеличились на 20 %. Собственный капитал организации занимает незначительную долю и его удельный вес к концу года уменьшился примерно на 18 %. Это вызвано уменьшением нераспределенной прибыли приблизительно на 60 %.

Таблица 6 – Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности ООО «Олипс» в 2009 г.

Состав кредиторской задолженности	Начало года		Конец года		Изменение (+/-)		Темп изменения, %
Состав кредиторской задолженности	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	абс., тыс. руб.	удельного веса, %	Темп изменения, %
в том числе поставщикам и подрядчикам	61 978	51,24	99 255	42,19	37 277	–9,04	160,15
перед персоналом организации	3556	2,94	5069	2,15	1513	–0,78	142,55
перед государственными внебюджетными фондами	833	0,69	366	0,16	–467	–0,53	43,94
по налогам и сборам	15 367	12,70	26 612	11,31	11 245	–1,39	173,18
прочим и кредиторам	39 231	32,43	103 936	44,18	64 705	11,75	264,93
Кредиторская задолженность всего	120 965	100,00	235 238	100,00	114 273	0,00	194,47

Информация о работе Анализ признаков банкротства на примере ООО «Олипс»