Анализ собственного капитала

На сегoдняшний день предприятие ведет капитальное строительство (субподряд у ООО «Корона») «Пристрой и реконструкция Национальной библиотеки РБ в Советском районе г.Улан-Удэ» – общая стоимость работ по договору составляет 65 000 000,00 р.

ООО «Буркоопстрой» имеет  производственную базу, которая расположена в г.Улан-Удэ п.Матросова общей площадью 6490 м.кв., г.(находится в субаренде у Палагний М.В. – супруга Палагний А.В. ген. Директора). С мая 2009 г. общество арендует офис в здании ООО «РошСтрой» на стрелке (ИП Рагимов Ш.К.) общей площадью 70,42 кв.м.

 ООО «Буркоопстрой» возглавляет генеральный директор, который имеет заместителей по направлениям (финансы, снабжение и пр.). В структуре есть обособленные подразделения, возглавляемые руководителями (бухгалтерия – главный бухгалтер, экономический отдел – главный экономист и т.д.). В целом же организационная структура предприятия имеет линейно-функциональный вид, что представлено на рисунке 4.

 

                              

               

 

 

 

 

 

Рисунок 4 – Организационная структура ООО «Буркоопстрой»

 

Руководители подразделений подчиняются заместителям директора по соответствующему направлению. В основании структуры – линейные работники, выполняющие свои функции также по направлениям деятельности.

 

2.2 Анализ структуры вложений капитала и его источников

 

При образовании ООО «Буркоопстрой» был сформирован в первую очередь уставный капитал. Также на предприятии формируются такие виды финансовых ресурсов, как:

1) нераспределенная прибыль;

2) кредиторская задолженность (поставщикам и подрядчикам, перед персоналом организации, перед государственными внебюджетными фондами, по налогам и сборам, прочие кредиторы).

На основе данных бухгалтерского баланса ООО «Буркоопстрой» проведем анализ актива и пассива баланса. Данные для оценки актива баланса приведены в таблице 2.

Таблица 2 – Уплотненный актив баланса ООО «Буркоопстрой» за 2009-2011 гг.

Показатели	Активы 2009 г., тыс. руб.	Активы 2010 г., тыс. руб.	Активы 2011 г., тыс. руб.	Абсолютное отклонение по крайним периодам, тыс. руб.	Относительное отклонение, %
1	2	3	4	5	6
Внеоборотные активы
Основные средства	268	10126	5525	+5257	+1961,57
Долгосрочные финансовые вложения	833	800	-	-833	-100
Итого внеоборотных активов	1101	10926	5525	+4424	+401,82
Оборотные активы
Запасы	3529	1052	9177	+5648	+160,05
Налог на добавленную стоимость	110	-	-	-110	-100
Дебиторская задолженность	10980	15646	20195	+9215	+83,92
Денежные средства	865	470	8341	+7476	+864,28
Итого оборотных активов	15264	17168	37713	+22449	+147,07
Итого активы, принимаемые к расчету	16365	28094	43238	+26873	+164,21

 

Из таблицы 2 видно, что за рассматриваемый период стоимость имущества ООО «Буркоопстрой» увеличилась с 16365 тыс. руб. в 2009г. до 43238 тыс. руб., в 2011г. на 26873 тыс. руб., или на 45,7%.

Это произошло за счет увеличения основных средств предприятия на 5257 тыс. руб. или на 1961,57 % за счет приобретения нового оборудования и машин, и аренды складских и производственных помещений в 2010г., что было включено в структуру основных средств предприятия. В 2011г. происходит снижение активов на 4601 тыс. руб. или на 45,44 % по сравнению с 2010г. за счет отказа от аренды складских и производственных помещений. Полностью исчезли долгосрочные финансовые вложения.

Важнейший скачок произошел в показателях дебиторской задолженности, которая в 2011 по сравнению с 2009г. повысилась на 9215 тыс. руб. или на 83,92 % и денежных средств – на 7476 тыс. руб. или на 864,28 %, что говорит об увеличение заказов предприятию.

В структуре пассива баланса ООО «Буркоопстрой» находятся такие средства, как: капиталы и резервы, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства. Уплотненный пассив баланса предприятия приведем в таблице 3.

Таблица 3 – Уплотненный пассив баланса ООО «Буркоопстрой»

Показатели	Пассив 2009г., тыс. руб.	Пассив 2010г., тыс. руб.	Пассив 2011г., тыс. руб.	Абсолютное отклонение по крайним периодам, тыс. руб.	Относительное отклонение %
1	2	3	4	5	6
1) Капиталы и резервы
Уставный капитал	19	19	19	0	0
Добавочный капитал	568	1253	997	+429	+75,53
Резервный капитал	256	318	564	+308	+120,31
Нераспределенная прибыль	1755	4465	8418	+6663	+379,66
Итого по разделу 1	2598	6055	9998	7400	+284,84
2) Краткосрочные обязательства
Краткосрочные займы и кредиты	2948	3860	-	-2948	-100
Кредиторская задолженность	10819	18179	33240	+22421	+207,24
Итого по разделу 2	13767	22039	33240	+19473	+141,45
Итого пассивы:	16365	28094	43238	+26873	+164,21

 

Рост суммы пассива  по всем позициям привел к увеличению стоимости имущества ООО «Буркоопстрой». К 2011г. по сравнению с 2009г. пассив баланса предприятия поднялся на 26873 тыс. руб. и составил 43238 тыс. руб., прирост +164,21 % от суммы пассива 2009г., это произошло за счет роста добавочного капитала на 429 тыс. руб. (переоценки основных средств), увеличение суммы резервного капитала на 308 тыс. руб., увеличение нераспределенной прибыли.

В 2011г. предприятием полностью погашены кредиты и займы, в структуре источников финансовых ресурсов так же отсутствуют долгосрочные обязательства по кредитам и займам, задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов, ряд других источников.

Анализ состава и структуры финансовых ресурсов предприятия проведен на основе годовой финансовой отчетности ООО «Буркоопстрой» за 2009-2011гг. Анализ состава и структуры источников финансовых ресурсов ООО «Буркоопстрой» представлен в таблице 4.

Таблица 4 – Анализ состава и структуры источников финансовых ресурсов ООО «Буркоопстрой»

Источники финансовых ресурсов	2009 г.		2010 г.		2011 г.		Изменения по крайним периодам (+,–)
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к началу года
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Собственный капитал
Добавочный капитал	568	4,23	1253	5,17	997	2,3	429	0,99
Резервный капитал	256	1,9	318	1,31	564	1,3	308	0,71
Уставный капитал	19	0,14	19	0,08	19	0,04	0	0
Нераспределенная прибыль (убыток)	1755	13,08	4465	18,42	8418	19,47	6663	15,41
Итого	2598	19,36	6055	24,89	9998	23,12	7400	17,11
2. Заемный капитал
Кредиторская задолженность, в  т.ч.:	10819	80,64	18179	75,01	33240	76,88	22421	51,85
Поставщики и подрядчики	6205	46,25	13962	57,61	25241	58,38	19036	44,03
Задолженность перед персоналом организации	192	1,43	1355	5,59	-	-	-192	0,44
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	69	-	586	2,42	-	-	-69	0,16

Продолжение таблицы 4.

Задолженность по налогам и сборам	47	0,35	2276	9,39	1531	3,54	1484	3,43
Прочие кредиторы	4306	32,09	-	-	6468	14,96	2162	5,0
Всего	13417	100,0	24234	100,0	43238	100,0	29821	100,0

 

По данным таблицы 4 можно  сказать, что в течение всего времени размер уставного капитала не изменяется, следовательно, увеличение собственного капитала происходит, за счет увеличения:

– добавочного капитала на 685 тыс. руб. в 2010г., и 429 тыс. руб. в 2011г. по отношению к 2009г.;

– резервного капитала на 62 тыс. руб. в 2010г., и 308 тыс. руб. в 2011г. по отношению к 2009г.;

– нераспределенной прибыли, которая в 2010г. увеличилась на 2710 тыс. руб. или на 254,41 %, а в 2011г. по сравнению с 2009г. на 6663 тыс. руб. или на 480 %, что отражено на рисунке 4.

Также из данной таблицы видно, что в 2010г. по сравнению с 2009г. в ООО «Буркоопстрой» появилась задолженность перед государственными внебюджетными фондами в сумме 586 тыс. руб., в связи с увеличением задолженности по заработной плате. В 2011г. указанная задолженность была ликвидирована полностью.

Рисунок 4 – Состав и структура собственного капитала

Рисунок 5 – Состав и структура источников финансовых ресурсов

 

С помощью таких источников, как кредиты банков, займы и  кредиторская задолженность был проведен анализ движения заемного капитала предприятия. Выяснилось, что в 2008-2010 гг. ООО «Буркоопстрой» не имело заемных средств в виде долгосрочных кредитов банков и долгосрочных займов. Источником заемных средств в данный период являются краткосрочные займы. Информация о движении источников заемных средств по данным формы №1 показана в табл. 5.

Таблица 5 – Движение кредитов банков и займов ООО «Буркоопстрой» за 2009-2011 гг.

Наименование источников  средств	На конец 2009 г.	На конец 2010 г.	Итог  на конец 2011 г.		Изменение по крайним  периодам
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Краткосрочные займы	3860	-	6416	100	2556	39,84
Итого кредитов и займов	3860	-	6416	100	2556	39,84

 

Из таблицы 5 видно, что в ООО «Буркоопстрой» в анализируемый период заемные средства финансирования использовались только по краткосрочным займам. Наименьшая сумма краткосрочных займов была в 2010 году – она отсутствовала. Однако в 2011 году сумма краткосрочных займов увеличилась и составила 6416 тыс. руб. Привлечение заемных средств в оборот предприятия – явление нормальное. Это содействует временному совершенствованию финансового состояния при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются.

Устойчивое финансовое состояние предприятия характеризуется увеличением получаемых краткосрочных займов при отсутствии обязательств, не погашенных  в срок. Объем, качественный состав и движение кредиторской задолженности свидетельствуют о состоянии платежной дисциплины, характеризующей степень стабильности и устойчивости организации.

Данные о движении кредиторской задолженности по данным формы № 1 в таблице 6.

Таблица 6 – Движение кредиторской задолженности

Виды  кредиторской задолженности	2009г. тыс. руб.	2010г. тыс. руб.	2011г. тыс. руб.	Изменение по крайним периодам (+ или –), тыс.руб.
				в %	тыс. руб.
1	2	3	4	5	6
Кредиторская задолженность –  всего	10819	18179	33240	75,19	22421
в том числе:
Поставщикам и подрядчикам	6205	13962	25241	63,83	19036
Перед персоналом организации	192	1355	-	-	-192
Перед государственными внебюджетными фондами	69	586	-	-	-69
По налогам и сборам	47	2276	1531	4,98	1484
По прочим кредиторам	4306	-	6468	7,25	2162
Итого:	13417	24234	43238	100,0	29821

 

По данным таблицы 6 видно, что в за 2009-2010 гг. в ООО «Буркоопстрой» наблюдается тенденция уменьшения суммы счетов к оплате по следующим позициям: в 2010 г. перед персоналом предприятия – 192 тыс.руб., перед государственными внебюджетными фондами – 69 тыс.руб., что говорит о том, что предприятие своевременно выплачивает заработную плату работникам и своевременно отчисляет платежи во внебюджетные фонды.