Банкротство организации на примере OOO "АвтоКомис-С"

 

В 2012 г. наблюдается значительный рост выручки от реализации продукции, а именно – 152,38 %, т. е. выручка по отношению к 2010 г. выросла на 11392 тыс. руб. 

Рост выручки от реализации продукции свидетельствует об устойчивом спросе на выпускаемую продукцию, что  в свою очередь позволило увеличить  объемы реализованной продукции  на протяжении всех анализируемых нами периодов.

За анализируемый период рост себестоимости продукции составил 10739 тыс. руб. (175,87%).

Необходимо отметить, что  стоимость имущества предприятия  за анализируемый период увеличилась  на 1172 тыс. руб. (4,40%), при этом величина оборотных активов предприятия увеличилась на 2997 тыс. руб. средств 55,04%, а величина основных средств, наоборот, снизилась на 8,95%.

Неблагоприятной тенденцией в деятельности предприятия является сокращение величины чистой прибыли  за отчетный период на -506 тыс. руб. (81,61%). Причинами уменьшения прибыли стал рост расходов на производство и реализацию продукции. Сокращение величины чистой прибыли с одновременным увеличением  имущества стали причиной снижения рентабельности капитала на 1,92 пункта (82,40%).

 

2.2. Общая оценка имущественного и финансового состояния OOO «АвтоКомис-С»

Проанализируем активы предприятия (табл. 2).

 

Таблица 2 Анализ состава, структуры и динамики  активов  OOO «АвтоКомис-С» в 2010 – 2012 гг.
Показатели актива баланса	Абсолютные величины			Удельный вес в общей  величине активов, %			Изменения   2011/2010		Изменения   2012/2011		Изменения   2012/2010
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	В  абсолютной   величине	В удельном весе	В  абсолютной   величине	В удельном весе	В  абсолютной   величине	В удельном весе
I.Внеоборотные активы, в т.ч.:	21187	20115	19362	79,55	74,38	69,64	-1072	-5,17	-753	-4,74	-1825	-9,91
основные средства	19742	18615	17976	74,13	68,83	64,68	-1127	-5,3	-639	-4,15	-1766	-9,45
незавершенное строительство	1445	1488	1380	5,42	5,55	4,96	43	0,13	-108	-0,59	-65	-0,46
II. Оборотные активы, в т.ч.:	5445	6929	8442	20,45	25,62	30,36	1484	5,17	1513	4,74	2997	9,91
запасы, в .т.ч.:	3669	4821	5014	13,78	17,83	18,03	1152	4,05	193	0,2	1345	4,25
сырье, материалы	260	765	1080	0,98	2,83	3,88	505	1,85	315	1,05	820	2,9
затраты в незавершенном  производстве (издержках обращения)	536	497	527	2,01	1,84	1,90	-39	-0,17	30	0,06	-9	-0,11

 

Продолжение таблицы 2

готовая продукция и товары для перепродажи	3150	3527	3297	11,83	13,04	11,86	377	1,21	-230	-1,18	147	0,03
расходы будущих периодов	23	32	110	0,09	0,12	0,39	9	0,03	78	0,3	87	0,3
НДС по приобретенным ценностям	23	8	1	0,09	0,03	0,01	-15	-0,06	-7	-0,08	-22	-0,08
Краткосрочная дебиторская  задолженность	1263	1424	1752	4,74	5,27	6,30	161	0,53	328	1,56	489	1,56
Денежные средства	118	359	1455	0,44	1,33	5,23	241	0,89	1337	4,79	1337	4,79
Прочие оборотные активы	72	317	220	0,27	1,17	0,79	245	0,9	148	0,52	148	0,52
БАЛАНС	26632	27044	27804	100,00	100,00	100,00	412	х	760	х	1172	х

 

По данным табл. 2 видно, что активы OOO «АвтоКомис-С» за 2010-2012 гг. увеличились на 1172 тыс. руб. (4,40%), в том числе за счет уменьшения внеоборотных активов на 1825 тыс. руб., или на 8,61% и увеличения оборотных активов на 2997 тыс. руб., или на 55,04%.

В структуре активов в 2012 г. большую часть составляют внеоборотные активы 69,64%, оборотные активы составляют 30,36% от общей стоимости активов. В 2010 - 2011 гг. ситуация была аналогичной: доля внеоборотных активов в 2010 г. составляла 79,55% , в 2011 г. - 74,38%, оборотные активы составляли в 2010 г. - 20,45%, в 2011 г. - 25,62% соответственно.

Материал табл. 2 показывает, что  на анализируемом предприятии общее  увеличение оборотных активов на 2997 тыс. руб. в 2012 г. по сравнению с 2010 г. обеспечено ростом величины запасов на 1345 тыс. руб. (36,66%), краткосрочной дебиторской задолженности на 38,72% и ростом величины денежных средств на 1337 тыс. руб.

Наибольший удельный вес  в структуре оборотных активов  в 2010 г. занимали запасы (67,38%), однако, к концу 2012 г. их доля снизилась на 7,99% и составила 59,39%. Доля краткосрочной дебиторской задолженности в 2012 г. по сравнению с 2010 г. увеличилась незначительно (на 2,45%), а по  сравнению с 2011 г. выросла (на 0,20%).

Велика доля денежных средств  в общей величине оборотных активов  в 2012 г. - 17,24%, и, наоборот, в 2010 г. доля денежных средств составляла всего 2,17%.

На фоне увеличения выручки  от реализации продукции (работ, услуг) в 2012 г. увеличение показателей по оборотным активам на данном этапе анализа финансового состояния предприятия можно рассматривать как положительное явление.

Как показывают данные табл. 2 значительную долю (в 2010 г. – 85,85%, в 2011 г. - 73,16%) в общей сумме товарно-материальных запасов составляют готовая продукция и товары для перепродажи. Однако в 2012 г. по сравнению 2010 г. произошло снижение доли данной статьи запасов на 20,10% и она составила 65,75%.

Наличие больших объемов готовой  продукции на складе предприятия  является негативной тенденцией, так  как это  приводит к длительному  замораживанию оборотных средств, отсутствию денежной наличности, росту  кредиторской задолженности поставщикам, бюджету, работникам предприятия по оплате труда и т.д.

Величина сырья и материалов за анализируемый период (2010-2012 гг.) увеличилась 820 тыс. руб.,  их доля в общей величине запасов увеличилась на  14,45%. Необходимо отметить, что доля данной статьи запасов составляла в 2010 г. -7,09%, в 2011 г. – 15,87%, и только в 2012 г. она составила 21,54%. Это было связано с закупкой сырья и материалов «впрок» и изменением номенклатуры производимой предприятием продукции.

Затраты в незавершенном  производстве в 2012 г. по сравнению с 2010 г. сократились на 9 руб., при этом их доля уменьшилась на 4,1%.

Влияние остальных статей этого раздела баланса не столь  велико.

В активе баланса отражаются средства предприятия, в пассиве  баланса находят отражение источники  их образования.

Анализ динамики и структуры  пассивов предприятия выполнен в  табл. 3.

Как видно из табл. 3, пассивы  предприятия увеличились за анализируемый  период (2010 – 2012 гг.) на 1172 тыс. руб. за счет уменьшения  собственного капитала  200 тыс. руб. (4,58%) и краткосрочных обязательств на 1372 тыс. руб.

В структуре пассивов преобладает  собственный капитал предприятия. Его доля колеблется от 86,64% до 91,22%. Наибольший удельный вес собственного капитала в общей величине пассивов приходился на 2010 г. – 91,22%. Доля краткосрочных обязательств в 2010 г. составляла 8,79%, к концу 2012 г. их доля сократилась на  4,56% и составила 13,35%.

 

Таблица 3 Анализ динамики и структуры пассивов OOO «АвтоКомис-С» в 2010-2012 гг.
Показатели	Абсолютные величины			Удельный вес  в общей величине  пассивов, %			Изменения 2011/2010		Изменения 2012/2011		Изменения   2012/2010
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	В  абсолютной   величине	В удельном весе	В  абсолютной   величине	В удельном весе	В  абсолютной   величине	В удельном весе
III. Собственный капитал, в т. ч.:	24291	24055	24091	91,22	88,95	86,64	-236	-2,27	36	-2,31	-200	-4,58
уставный капитал	10	10	10	0,04	0,04	0,04	-	-	-	-	-	-
добавочный капитал	25462	25424	25408	95,61	94,01	91,38	-38	-1,6	-16	-2,63	-54	-4,23
резервный капитал	-	1	1	-	-	-	1	-	-	-	1	-
Нераспределенная прибыль/  непокрытый убыток	-1181	-1380	-1328	-4,43	-5,10	-4,78	-199	-0,67	52	0,32	-147	-0,35
IV. Долгосрочные обязательства, в т. ч.:	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
долгосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

 

Продолжение таблицы 3

V. Краткосрочные обязательства, в т.ч.:	2341	2989	3713	8,80	11,05	13,36	648	2,25	724	2,4	1372	4,56
краткосрочные кредиты и  займы	195	600	1350	0,73	2,22	4,86	405	1,49	750	2,64	1155	4,13
кредиторская задолженность, в т. ч.:	2146	2389	2363	8,06	8,83	8,50	243	0,77	-26	-0,33	217	0,44
поставщики и подрядчики	766	921	1181	2,88	3,41	4,25	155	0,53	260	0,84	415	1,37
задолженность перед персоналом организации	173	185	255	0,65	0,68	0,92	12	0,03	70	-0,24	82	0,27
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	50	98	176	0,19	0,36	0,63	48	0,17	78	0,27	126	0,44
задолженность по налогам  и сборам	523	576	250	1,96	2,12	0,90	53	0,16	-326	-1,22	-273	-1,06
прочие кредиторы	634	609	501	2,38	2,25	1,80	-25	-0,13	-108	-0,45	-133	-0,58
БАЛАНС	26632	27044	27804	100,00	100,00	100,00	412	х	760	х	1172	х