Комплексная технико-экономическая характеристика предприятия

В цеховые, или общепроизводственные, расходы по содержанию цеховых зданий и цехового персонала, включают в себя заработную плату аппарата управления цехов, единый социальный налог; затраты на амортизацию зданий, сооружений, расходы на содержание и ремонт зданий, сооружений, обеспечение нормальных условий труда и технику безопасности, спецодежду и спецобувь; и другие аналогичные затраты, связанные с управлением производственными подразделениями.

Общезаводские расходы –  расходы на управление предприятиям: амортизация, заработная плата персонала, взносы во внебюджетные фонды, командировочные, связь, транспорт, энергоуслуги и т.д. Цеховые расходы и общезаводские расходы относятся к условно-постоянным и при изменении объема производства существенно не меняются.

По данным 2012 года общие накладные расходы составили порядка 12 % от общей суммы затрат предприятия.

 

3.4 Планирование  социально-трудовых показателей

 

Далее необходимо определить необходимое количество работников, а также потребность в затратах на оплату труда.

Таблица 3.6   – Потребность  в количестве работников и расходов на их оплату труда на 2013 год

Категории работников	Среднегодовая потребность, чел	Количество дней работы	Тарифный разряд	Тарифная ставка	Тарифный фонд	Начисления на заработную плату	Всего затрат по оплате труда
Рабочие основного производства	1	280	7	457,02	127 966	38390	166356
Вспомогательные рабочие	2	280	6	351,75	98 490	29547	128037
Слесарь-электрик	1	280	8	562,60	157 528	47258,4	204786,4
Итого	4	х	х	х	383 984	115195,2	499179,2

 

 

Таблица 3.7 - Потребность в заработной плате на 2013 год

Категории работников	2013 г.
1	2
Рабочие основного  производства	171 474
Вспомогательные рабочие	131 977
Слесарь-электрик	211 088
Итого	514 538

 

Общая потребность в работниках на производство продукции в 2013 г. составляет 4 человека, итог данной статьи затрат в 2013 году составит 514 538 руб.

3.5 Планирование  себестоимости продукции и финансовых  результатов

В таблице 3.8 определяется себестоимость производимой продукции по статьям затрат

Таблица 3.8 - Расчет себестоимости готовой продукции

Показатели	Сумма, руб.
1.Себестоимость продукции,  всего	5 917 760
в том числе    сырье	4 080 000
оплата  труда	383 984
начисления  на оплату труда	130 554
амортизация  зданий и сооружений	63 750
амортизация  оборудования	256 450
затраты на  электроэнергию	254 016
вода техническая	70 560
тара	33 600
транспорт	10 800
накладные расходы	634 046
2. Отнесено затрат на: творог	2 172 762
Творог жирность 9%	2 970 045
Творог обезжиренный	749 603
Отходы(сыворотка)	25 349
3. Себестоимость ед. продукции:
творог	1207,09
Творог жирность 9%	1178,59
Творог обезжиренный	543,19
Отходы(сыворотка)	84,50

 

 

При распределении затрат необходимо перевести готовую продукцию  по видам в условную. Затем затраты распределяются пропорционально удельному весу каждого вида продукции в условной продукции. Для более точного расчета используется вспомогательная таблица.

Таблица 3.9 -  Распределение затрат и определение себестоимости 1 ц творога по видам продукции.

Вид продукции	Количество продукции	Коэффициент перевода	Количество условной продукции	Отнесено затрат	Себестоимость единицы продукции
1	2	3	4	5	6
Творог 9%	1800	1	1800	2 172 762	1207,09
Творог 5%	2520	0,9	2268	2 970 045	1178,59
Творог 0%	1380	0,4	552	749 603	543,19
Отходы(сыворотка)	300	0,07	21	25 349	84,50
Всего	6000	х	4641	5 917 760	х

 

В таблице 3.10 определяется прибыль от реализации продукции.

Таблица 3.10 - Расчет прибыли от реализации производимой продукции

Показатели	Каналы реализации		Всего
	внутри предприятия	свободная реализация
1	2	3	4
1.Цена реализации, руб. за 1 ц	15000	22500	х
2.Объем реализуемой продукции, ц	1296	3024,0	4320
3.Выручка от реализации, руб.	19 440 000	68 040 000	87 480 000
4.Затраты на производство	1 775 328	4142431,8	5 917 760
5.Затраты на реализацию, всего		97151,0	97151
в т. ч. маркетинговые расходы		51600,0	51600
транспорт		22500,0	22500
аренда за торговые точки		12000,0	12000
оплата труда		6425,0	6425
прочие		4626,0	4626
6. Прибыль от реализации, руб.	17664672	63897568,2	81562240
7. Налог на прибыли,  руб.			16312448

 

 

Продолжение таблицы 3.10

8. Чистая прибыль, руб.			65 249 792
9. Уровень рентабельности  продаж, %			74,5
10. Уровень рентабельности  производства, %			110,2

 

Из данной таблицы можно  сделать вывод, что чистая прибыль  предприятия от производства творога в 2013 году составит 65249792 руб.

В целом производство творога для ООО «Спасский молочный завод» будет являться рентабельным. Так уровень рентабельности продаж составит 74,5 %, уровень рентабельности производства составит 110,2%.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Среди всех функций управления планирование занимает центральное  место, так оно включает определение  конечных показателей, которые должны быть достигнуты, и соответствующих  средств, необходимых для достижения конечных результатов. Необходимость  в планировании определяет целевая, ориентированная на конечный результат, природа организаций. Оперативное  планирование производства играет главную  роль в обеспечении своевременного выпуска и поставки продукции  потребителям на основе рационального  использования ограниченных экономических  ресурсов в текущем периоде времени. Оперативное планирование производства продукции в рыночных условиях является ведущей задачей комплексного планирования социально-экономического развития предприятия.

Существует несколько  видов и систем оперативного планирования. Выбор той или иной системы  оперативного планирования определяется объемом спроса на продукцию, затратами  и результатами планирования, масштабом  и типом производства и организационной  структурой предприятия.

Оперативное планирование производства заключается в разработке важнейших  объемных и календарных показателей  деятельности предприятия, которые  отражаются в оперативных планах. Разработке оптимального варианта оперативного плана производства способствует разработка и применение методы решения многообразных  проблем оперативного планирования.

При внедрении того или  иного метода оперативного планирования необходимо принимать во внимание характер выпускаемой продукции, тип производства, особенности технологии, парка оборудования, производственную структуру. Особое внимание при применении методов следует уделять человеческому фактору, так как от него в конечном итоге зависит жизнеспособность и эффективность системы.

Основные технико-экономические  показатели деятельности ООО «Спасский молочный завод», показали, что выручка от реализации продукции увеличилась на 38,8 %, а затраты на ее производство и реализацию – на 48,3 %. Это привело к тому, что прибыль от продаж в 2008 году в сумме 10967 тыс. руб., увеличилась в 2012 году увеличилась до 10517 тыс.руб.

Соответственно уровень  рентабельности продаж составил 8,75. В  свою очередь уровень окупаемости затрат на предприятии в 2012 году.

В целом можно сделать  вывод, что ООО «Спасский молочный завод» на конец 2012 года является прибыльным и рентабельным.

В данной работе по прогнозным данным был составлен план развития одного из  видов деятельности ООО «Спасский молочный завод» творожного цеха  на 2013 год исходя из планируемого объема реализации продукции.

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Алексеева М.А. Планирование деятельности фирмы. М., Финансы и статистика, 2007.
2. Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 2008.
3. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник.- М.: Инфра- М., 2008.
4. Бауэр Д. Экономика предприятия /Д.Бауэр. – М.: ЭкоНива, 2008 г;
5. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? / И.Т. Балабанов — М.: Финансы и статистика, 2006.-382с.
6. Брэддик У. Менеджмент в организации. / У.Брэддик. — М.: Инфра-М, 2006.-264с.
7. Виссема Х. Менеджмент в подразделениях фирмы. / Виссема Х. — М.: Инфра-М, 2003.-233с.
8. Виноградова С.Н Экономика фирмы: Учебник./ Под ред. Виноградова С.Н., Рееентлоу П. — М.: Высшая школа, 2006.-322с.
9. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов / - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
10. Грузинов В.П. Экономика предприятия и предпринимательства. / Грузинов В.П. - М.: СОФИТ, 2008.-236с.
11. Денисов А.Ю. Жданов С.А. Экономическое управление предприятием и корпорацией. М.: "Дело и Сервис", 2007.
12. Дуболазов В.А. Оперативно-календарное планирование на промышленном предприятии. – С-Пб, 2006.
13. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учебное пособие / Дыбаль С.В. – Издательский дом «Бизнес-пресса», 2006.-157 с.
14. Иванцевич Дж. М. Человеческие ресурсы управления. / Иванцевич Дж. М., Лобанов А. А. — М.: Дело, 2005.-412с.
15. Козлов В.Д. Управление организацией. / Под ред. Козлов В.Д — М.: Экономика, 2007.-232с.
16. Кузьмина Т.И. Экономика малого бизнеса. / Кузьмина Т.И. — М.: МГУ, 2007.-236с.
17. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учеб пособие — М.: ООО «ТК Велби», 2007.
18. Минаков И.А. Экономика сельского хозяйства. / Минаков И.А. – М.: КолосС, 2002
19. Маниловский Р.Г. Бизнес-план: Методические материалы / Под ред. Р. Г. Маниловского. — М.: Финансы и статистика, 2003.-462с.
20. Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика: Пер. с англ. В 2-х т. — М.: Республика, 2008.-664с.
21. Маркетинг: Учебник / Под ред. А.Н. Романова — М.: Банк и биржи, ЮНИТИ, 2004.-410с.
22. Минаева Н.В. Экономика и предпринимательство./ Минаева Н.В. — М.: Владос, 2008.-212с.
23. Неруш Ю.М. Коммерческая логистика: Учебник / Неруш Ю.М. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004.-322с.
24. Попов Е.С. Основы  предпринимательской  деятельности/Под  ред. В.М. Власовой, Попова Е.С. — М.: Финансы и статистика, 2003.-288с.
25. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: Учебник./ Павлова Л.Н.  — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004.-212с.
26. Пястолов С.М. Анализ финансов<span class="Normal__Char" style=" font-f