Методы и способы управления оборотным капиталом

 
  
  
  
  
  
  
  
  
  

 Для определения  состава и структуры трудовых  ресурсов рассмотрим таблицу  5.

Таблица 5  

Состав  и структура трудовых ресурсов

Категории работников Среднегодовая численность, чел Структура, % 2008 2009 2010 2008 2009 2010 Работники, занятые в сельскохозяйственном производстве 554 500 487 96,8 96,8 96,8 в том числе:   рабочие     постоянные   354 367 308 61,8 71,1 61,2 из  них:   трактористы-машинисты 70 74 70 12,2 14,3 14,0 операторы машинного доения 33 32 35 5,7 6,2 7,0 скотники  крупного рогатого скота 43 42 46 7,5 8,1 9,1 работники коневодства 2 1 1 0,3 0,1 0,2 работники свиноводства 29 29 17 5,1 5,6 3,4 работники птицеводства - - - - - - Рабочие сезонные и временные 133 66 114 23,2 12,7 22,6 Служащие 67 67 65 11,7 12,9 13,0 из  них:   руководители 12 13 13 2,1 2,5 2,6 Специалисты 37 35 34 6,4 6,7 6,7 Работники, занятые в подсобных производствах - - - - - - Работники ЖКХ и культурно-бытовых учреждений - - - - - - Работники торговли и общественного питания 4 4 4 0,7 0,7 0,8 Итого по предприятию 572 516 503 100 100 100

 

      

 По данным таблицы можно сделать  следующие выводы: среднегодовая  численность работников по  предприятии в 2010 году уменьшилась на 69 человек, при этом произошло уменьшение работников, занятых в сельском хозяйстве в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 13 человек, из них с каждым годом уменьшается число постоянных рабочих (в 2010 году по сравнению с 2009 годом их число уменьшилось на 59 человек, а в структуре – на 9,9%), работников свиноводства (в 2010 году  сравнению с 2008 годом их число уменьшилось на 12 человек). Уменьшилось число специалистов, в 2010 году их стало меньше на 3 человек по сравнению с 2008 годом.     Можно сделать следующее предположение: уменьшение численности работников на предприятии связано с увеличением  в составе основных средств машин и оборудования и уменьшением  рабочего скота.      

 Последним показателем для оценки  ресурсного потенциала предприятия  является обеспеченность рабочей  силой.   

Таблица 6  

Обеспеченность  рабочей силой

Показатели 2008 2009 2010 Трудовые  ресурсы наличные, чел. 572 516 503 Отработано  фактически,  тыс. чел. ч 1218 1099 1071 Число среднегодовых работников, чел. 572 516 503 Количество  скота и птицы, гол. 7243 6642 6362 Объем производственной фактической нагрузки на одного работника, тыс.  чел. ч 2,12 2,12 2,13 Приходится  на 100, га    с.-х. угодий, чел. 3,19 3,29 3,13 Нагрузка  на одного работника, га: с.-х. угодий пашни     31,3   23,9     30,3   23,5     31,9   25,0 Приходится  на одного работника скота и птицы, гол. 12,6 12,8 1        12,6

 

  
  

По  данным таблицы можно сделать  вывод о том, что с каждым годом  уменьшается фактически отработанное время, наличные трудовые ресурсы.    

2.2. Анализ и оценка  платежеспособности и финансовой устойчивости   

Основные  показатели, отражающие финансовое положение  предприятия указаны в балансе. Баланс характеризует финансовое положение  предприятия на определенную дату и  отражает ресурсы предприятия в  единой денежной оценке по их составу  и направлению с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования с другой стороны (пассив).  

Методика  включает следующие  блоки анализа: общая оценка финансового состояния  и его изменения за отчетный период; анализ финансовой устойчивости предприятия; анализ ликвидности баланса; анализ платежеспособности предприятия.   

Оценка  финансового состояния и его  изменения за отчетный период по сравнительному аналитическому балансу, а также  анализ показателей финансовой устойчивости составляют исходный пункт, из которого должен логически развиваться заключительный блок анализа финансового состояния. Анализ ликвидности баланса должен оценивать текущую платежеспособность и давать заключения о возможности финансового равновесия и платежеспособности в будущем. Ликвидность баланса характеризует внешние проявления финансового состояния, которые обусловлены его существенностью.  

Потребность в анализе ликвидности баланса  возникает в условиях рынка в  связи с усилением финансовых ограничений и необходимостью оценки кредитоспособности предприятия. Ликвидность  баланса определяется как степень  покрытия обязательств предприятия  его активами, срок превращения которых  в денежную форму соответствует  сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности  и расположенных в порядке  убывания ликвидности, с обязательствами  по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в  порядке возрастания сроков.   

В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются  на следующие   группы:    

А-1 наиболее ликвидные активы - денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения;     

А-2 быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность по срокам погашения в течение 12 месяцев и прочие оборотные активы;    

А-3 медленно реализуемые  активы – запасы раздела второго актива баланса, за исключением «Расходов будущих периодов», «Долгосрочные финансовые вложения»;    

А-4 труднореализуемые активы – статьи баланса  первого актива баланса «Основные средства и иные внеоборотные активы», за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу;   

Пассивы баланса группируются по степени  срочности и оплаты:    

П-1  наиболее срочные  обязательства – кредиторская задолженность стр. 620 и 670 раздела пятого пассива баланса, а также ссуды, не погашенные в срок, из формы №5;    

П-2  краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и заемные средства;     

П-3  долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства;    

П-4  постоянные пассивы – статьи раздела четвертого пассива баланса.   

Для определения ликвидности баланса  надо сопоставить произведенные  расчеты групп активов и групп  обязательств. Баланс считается  ликвидным  при условии следующих соотношений  групп  активов и обязательств:  

А-1 >= П-1;  

А-2 >= П-2;  

А-3 >= П-3;  

А-4 <= П-4.  

Сравнение первой и второй групп активов с первыми двумя группами пассивов показывает текущую ликвидность, то есть платежеспособность или неплатежеспособность предприятия в ближайшее к моменту проведения анализа время.  

Сравнения же третьей  группы активов и пассивов показывает перспективную ликвидность, то есть прогнозирование платежеспособности предприятия.  

Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей и дополнения его  показателей: динамики и структурной  динамики.  

Этот  баланс фактически включает показатели как горизонтального, так и вертикального  анализа.    
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
 

Сравнительный аналитический баланс

Наименование Абсолютные  величины Изменения На  начало 2010 года На конец 2010 года В абсолютных величинах В % к величине на начало года В % к изменению  итога баланса 1 2 3 4=3-2 5=4/2*100 6 1. Внеоборотные активы           А1-Основные средства 161747 148713 -13034 -8,0 26,8 А2-Незавершенное  производство 371 371 - - 0,06 А3-Долгосрочные финансовые вложения - - - - - Итого 1 раздела 162118 149084 -13034 -8,0 26,9 2.Оборотные  активы           А4-Запасы 320898 302959 -17939 -5,5 54,7 А5-Дебиторская  задолженность - - - - - А6-Денежные средства 5052 1866 -3186 -63,0 0,33 Итого 2 раздела 437740 403853 -33887 -7,7 73,0 Капитал резервы           П1-Уставный капитал 180623 180623 - - 32,6 П2-Добавочный капитал - - - - - П3-Непокрытый убыток (12765) (103096) 115861 907,6 18,6 Итого 3 раздела 167858 77527 -90331 -53,8 14,0 4.Долговые  обязательства           П4-Займы  и кредиты 135828 83693 -52135 -38,3 15,1 П5-Прочие долгосрочные обязательства 1493 6283 4790 320,8 1,1 Итого 4 раздела 137321 89976 -47345 -34,4 16,2 5.Краткосрочные  обязательства           П6-Займы  и кредиты 171327 226197 54870 32,0 40,9 П7-Кредиторская задолженность 123352 159237 35885 29,0 28,7 П8-Доходы будущих периодов - - - - - Итого 5 раздела 294679 385434 90755 30,7 69,7 Баланс 599858 552937 -46921 -7,8 100

 

  
  

Данные  таблицы показывают, что внеоборотные активы, оборотные активы,  по абсолютным величинам снижаются на конец  года.   
  
  
   

Анализ  ликвидности баланса оформляется  в виде таблицы (табл.7).  

Таблица 7

Актив На начало года На конец  года Пассив На начало 2010 года На конец  2010 года Платежный излишек или недостаток На  начало 2010 года На конец 2010 года 1.Наиболее  ликвидные активы (А1);       70928   1866 1.Наиболее срочные  обязательства (П1);   123352   159237   -52424   -157371 2.Быстро  реализуемые активы (А2);     45643      95867 2.Краткосрочные  пассивы (П2);   171327   226197   -125684   -130330 3.Медленно  реализуемые активы (А3);     321169   306120 3.Долгосрочные  пассивы (П3);   137321   89976   183848   216144 4.Трудно  реализуемые активы (А4).     162118   149084 Постоянные  пассивы (П4).   167858   77527   5740   -71557 Итого 599858 552937 Итого 599858 552937 0 0