Оценка финансового состояния предприятия

В ООО «Партнер» бухгалтерский учет и отчетность ведутся по нормам, действующим в России. Ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет генеральный директор организации. Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией организации, возглавляемой главным бухгалтером ООО «Партнер».

Для осуществления  текущей деятельности предприятием открыт расчетный счет в  ОАО «Саровбизнесбанк».

  Основные показатели работы ООО «Партнер» на 2011 год, приведены в таблице 2.1.

Основные экономические  показатели финансово- хозяйственной деятельности ООО «Партнер» за 2011г., тыс.руб.

Таблица 2.1.

Показатели	На начало года	На конец  года	Отклонение (+-)	Изменение в % конец  г. к началу г.
Выручка от продажи  товаров, работ (услуг) (без НДС и  налога с продаж)	3467	4594	+1127	133
Себестоимость проданных товаров, работ(услуг)	2427	2756	+329	114
Валовая прибыль	1040	1838	+798	177
Коммерческие  расходы	12	18	+6	150
Управленческие  расходы	978	1250	+272	128
Прибыль (убыток) от продаж	50	570	+520	1140
Прибыль до налогообложения	50	570	+520	1140
Налог на прибыль	10	114	+104	1140
Чистая прибыль (нераспределенный убыток)	40	456	+416	1140
Численность работников	9	13	+4	144

 

 

Согласно данным таблицы 2.1, к концу 2011 года выручка от реализации составила 4 594 тыс. руб., что на 133% больше, чем на начало года, это связано с появлением новых заказчиков. Также из-за увеличения заказов, увеличилась численность работников на 4 человека.

Себестоимость реализованных товаров на конец 2011 года относительно начала года увеличилась не сильно на 329 тыс.руб. Данный факт в первую очередь связан с повышением цен на сырье и материалы в 2010 году. Таким образом, в следствии роста чистой прибыли в 2011 году  на 416 тыс.руб. можно сказать, что предприятие развивается, повышая эффективность своей деятельности.

 

 

 

 

 

2. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса

Руководство предприятия должно иметь представление за счет каких источников оно будет осуществлять свою деятельность, и в какие сферы деятельности вкладывать свой капитал. Забота об обеспеченности бизнеса необходимыми финансовыми ресурсами является ключевым моментом в деятельности любого предприятия. Также финансовое состояние предприятия в значительной степени зависит от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал и какой доход они приносят. Эти сведения содержатся в балансе предприятия.

Рассмотрим  структуру актива баланса на основании данных         таблицы 2.2.

Группировка статей актива баланса ООО «Партнер» на 2011 год, тыс.руб.

Таблица 2.2.

Наименование  статей	На начало года	в % к итогу	На конец  года	в % к итогу	Отклонение (+-)
Основные средства	2921	66,81	2712	67,11	-209
Итого внеоборотных активов	2921	66,81	2712	67,11	-209
Запасы в  том числе:	270	6,18	261	6,46	-9
сырье и материалы	196	4,49	89	2,20	-107
готовая продукция	74	1,69	172	4,26	98
Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев)	1125	25,73	1023	25,32	-102
Денежные средства	56	1,28	45	1,11	-11
Итого оборотных активов	1451	33,19	1329	32,89	-122
БАЛАНС	4372	100	4041	100	-331

 

Как видно из таблицы 2.2, на конец 2011 года произошло уменьшение статей актива. Общая стоимость имущества уменьшилась на 331 тыс. руб. На это повлияло значительное уменьшение основных средств за счет износа на 209 тыс.руб.. Положительно на деятельность предприятия сказывается уменьшение дебиторской задолженности на 102 тыс.руб., так как не происходит отвлечение средств из оборота предприятия. Руководству предприятия необходимо тщательно контролировать возврат дебиторской задолженности, так как непогашенная в срок дебиторская задолженность  – прямой путь к убыткам.

 Рис. 2.1. Соотношение оборотных и внеоборотных активов

Также видно, что  на предприятии уменьшилась сумма  денежных средств, это может отразиться на платежеспособности предприятия  и привести к тому, что предприятие  не сможет отвечать по своим обязательствам в полном объеме. Сумма денежных средств уменьшилась к концу года, из-за того, что предприятие направило часть средств на   погашение задолженности.

Предприятие ООО  «Партнер» работает по принципу поставок "под заказ", о чем и говорит небольшое наличие запасов на начало и конец года. Этот принцип считается в данной сфере производства наиболее прогрессивным и экономичным, так как складские помещения не затовариваются, не остается неликвидных остатков.

Рассмотрим  структуру пассива баланса на основании данных    таблицы 2.3.

 

 

 

   Группировка статей пассива баланса ООО «Партнер» на 2011г., тыс.руб.

Таблица 2.3.

Наименование  статей	На начало 2011 г	в % к итогу	На конец 2011 г	в % к итогу	Отклонение (+-)
Уставный капитал	100	2,29	100	2,47	0
Резервный капитал	1936	44,28	1658	41,03		-278
Нераспределенная  прибыль	1174	26,85	1525	37,74	+351
Итого собственных средств:	3210	73,42	3283	81,24	+73
Кредиторская  задолженность в т.ч.:	1162	26,58	758	18,76	-404
поставщики  и подрядчики	877	20,06	590	14,59	-287
перед персоналом организации	72	1,65	56	1,39	-16
внебюджетным  фондам	74	1,69	37	0,92	-37
по налогам  и сборам	139	3,18	75	1,86	-64
Итого краткосрочных обязательств:	1162	26,58	758	18,76	-404
БАЛАНС	4372	100	4041	100	-331

 

Как видно из данных таблицы 2.3. на предприятии на начало года собственных средств больше, чем заемных, собственный капитал занимает на начало года 73,42% в структуре пассивов предприятия. К концу 2011 года увеличение  собственных средств на 73 тыс.руб.. Из рисунка 2.1. можно сделать вывод что ООО «Партнер» практически весь период вело весьма осторожную политику в области управления заемным капиталом: заемных средств практически всегда было меньше, чем собственных.

Рис. 2.2. Соотношение собственных и заемных средств

 Как следует  из таблицы 2.3, предприятие ООО «Партнер» не прибегало к долгосрочным заимствованиям. Краткосрочная задолженность на начало года равна 1162 тыс. руб., на конец – 758 тыс. руб. Значительное уменьшение краткосрочной задолженности произошло из-за уменьшения задолженности перед поставщиками на 287 тыс.руб. Но к концу года задолженность еще 590 тыс.руб., это может быть вызвано высокой дебиторской задолженностью и не поступлением денежных средств на расчетный счет и в кассу предприятия. Задолженность перед персоналом организации уменьшилась (на 16 тыс.руб.) что свидетельствует о положительной динамике в организации оплаты труда. Кроме того, к концу года практически не осталось задолженности во внебюджетные фонды 37 тыс.руб. Задолженность по налогам и сборам на конец 2011 г. составила 75 тыс. руб., однако сроки уплаты задолженности по налогам и сборам еще не наступили, следовательно, такой вид задолженности можно определить как качественный.

Организация считается  ликвидной, если ее текущие активы превышают ее краткосрочные обязательства. Реальную степень ликвидности и ее платежеспособность можно определить на основе ликвидности баланса.

 

 

 

Анализ ликвидности баланса ООО «Партнер» на 2011 год, тыс.руб.

Таблица 2.4.

Актив	На начало 2011 г.	На конец 2011 г.	Пассив	На начало 2011 г.	На конец 2011 г.	Платежный излишек  или недостаток
1	2	3	4	5	6	7=2-5	8=3-6
Наиболее ликвидные  активы А1	56	45	Наиболее срочные  обязательства П1	1162	758	-1106	-713
Быстро реализуем. активы А2	1125	1023	Краткосрочные пассивы П2	----	----	+1125	+1023
Медленно реализуем. активы А3	270	261	Долгосрочные  пассивы П3	----	----	+270	+261
Трудно реализуемые  активы А4	2921	2712	Постоянные  пассивы П4	3210	3283	-289	-571
Баланс	4372	4041	Баланс	4372	4041

 

Исходя из таблицы 2.4., можно охарактеризовать  ликвидность баланса  на начало и конец 2011 года как достаточную. Результаты расчетов по данным предприятия показывают, что сопоставление итогов групп по активу и пассиву на начало и конец 2011 года имеет вид:

{А1< П1; А2 >П2; А3 >П3; А4 < П4}

 

 Анализ первого неравенства свидетельствует о том, что в ближайшее время предприятию не удастся поправить свою платежеспособность. Причем, на конец 2011 года недостача составила на 713 тыс.руб. Хотя стоит отметить, что при отсутствии краткосрочных пассивов быстро реализуемые активы, как на начало так и на конец года покрывают платежный недостаток по наиболее ликвидным активам. Ликвидность которую показывает третье неравенство, отражает некоторый платежный излишек как на начало периода, так и на конец, произошло уменьшение медленно реализуемых активов. Выполнение четвертого неравенства свидетельствует о соблюдении одного из условий финансовой устойчивости – наличия у предприятия оборотных средств. Таким образом, предприятие ООО «Партнер» на 2011 год является достаточно ликвидным.

 

 

 

 

 

 

3. Оценка ликвидности и финансовой устойчивости.

Рассчитаем  коэффициенты ликвидности по данным бухгалтерского баланса ООО «Партнер» в таблице 2.5.

Анализ показателей  платежеспособности ООО «Партнер» на 2011 год.

Таблица 2.5.

Наименование  показателя	Нор-матив	На начало 2011 г	На конец 2011 г	Изменения начала 2011 г к концу 2011г	Формула
Общий показатель ликвидности	< 1	0,6	0,84	+0,24	Л1=(А1=0,5А2+0,3А3)/П1+ 0,5П2+0,3П3)
Коэффициент абсолютной ликвидности	≤ 0,25	0,05	0,06	+0,01	Л2=А1/П1+П2
Коэффициент "критической  оценки" (быстрой ликвидности)	≥ 0,8	1,02	1,41	+0,39	Л3=А1+А2/П1+П2
Коэффициент текущей  ликвидности	≤ 2	1,25	1,75	+0,5	Л4=А1+А2+А3/П1+П2
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	≥ 0,1	0,2	0,43	+0,23	Л5=П4-А4/А1+А2+А3

Рис. 2.3. Соотношение показателей платежеспособности