Оценка и управление дебиторской задолженностью

Предложение скидок оправдано в  трех основных ситуациях:

1) если снижение цены приводит  к расширению продаж, а структура  затрат такова, что Реализация  данной продукции отражается  на увеличении общей прибыли,  товар высокоэластичен и имеет  достаточно высокую долю постоянных  затрат;

2) Если система скидок интенсифицирует  приток денежных средств в  условиях дефицита на предприятии,  возможно кратко срочное критическое снижение цен вплоть до отрицательного финансового результата о проведения конкретных сделок;

3) Система скидок за ускорение  оплаты более эффективна, чем  система штрафных санкций за  просроченную оплату.

Во всех случаях можно говорить о спонтанном финансировании, которое  при инфляции ведет к уменьшению текущей стоимости реализованной  продукции, поэтому следует точно  оценить возможность предоставления скидки по досрочной оплате.

В индустриально развитых странах  наиболее распространенной является схема  «2/10 полная 30», означающая следующее:

·  Покупатель получает 2% - ную скидку с цены товара в случае его оплаты в течение 10 дней с начала периода кредитования (например, с момента получения товара);

·  покупатель оплачивает полную стоимость товара, если оплата совершается в период 11-го по 30-й день договорного срока;

В случае неуплаты в течение месяца покупатель дополнительно к стоимости  товара уплачивает штраф, величина которого зависит от момента платежа.

Политика «сбора денег» проводится при условии наличия в штате  предприятия специального менеджера  по управлению дебиторской задолженностью. При отсутствии такого работника  решению проблемы в индустриально  развитых странах помогают факторинговые компании.

Задача факторинговых отделов банков или компаний заключается в том, чтобы на платной и договорной основе выполнять для предприятий ряд кредитно-расчетных операций, связанных с быстрейшим завершением их расчетов за товары и услуги с клиентами (покупателями).

В настоящее время факторинговый отдел банка может предоставлять своим клиентам следующие виды услуг:

а) приобретать у предприятий-поставщиков  право на получение платежа по товарным операциям с определенного  покупателя или группы, состав которых  заранее согласовывается с банком (покупка срочной задолженности  по товарам отгруженным);

б) осуществлять покупку у предприятий-поставщиков  дебиторской задолженности по товарам  отгруженным, не оплаченным в срок покупателями (покупка просроченной дебиторской  задолженности);

в) приобретать векселя у своих  клиентов (операции по учету векселей).

При покупке факторинговым отделом банка (компанией) у своих клиентов просроченной дебиторской задолженности по товарным операциям, он оплачивает ее поставщику не во всех случаях, а при определенных условиях: при сроке задержки платежа не более трех месяцев и лишь при получении от банка плательщика уведомления о том, что покупатель не снят полностью с кредитования и не объявлен неплатежеспособным.

Операции по переуступке клиентом факторинговому отделу банка просроченной дебиторской задолженности имеют повышенную степень риска. Это обусловливает более высокое комиссионное вознаграждение, уровень которого в 1,5-2,0 раза выше, чем при покупке банком задолженности по товарам отгруженным, срок оплаты которых еще не наступил.

Процесс инкассации может дорого стоить как в смысле переменных расходов, так и в смысле потери благорасположения  клиентуры, но тем не менее все-таки необходима определенная твердость, чтобы не допустить неоправданного растягивания периода погашения покупательной задолженности и минимизировать прямые убытки. Нужно установить баланс между затратами и общим полным результатом различных вариантов политики инкассации.¹⁰

 

 

Глава 2.  Организационно-экономическая характеристика организации

ООО «Лесок» является коммерческой организацией, учрежденной с целью  организации хозяйственной и  коммерческой деятельности на внутреннем и внешнем рынке, для удовлетворения общественных потребностей и извлечения прибыли.

Учредителями ООО «Лесок» являются физические лица, согласно учредительного договора, не имеющие запрета или ограничения для участия в создании обществ с ограниченной ответственностью.

ООО «Лесок» является юридическим  лицом:

- зарегистрировано Постановлением  главы самоуправления г. Шарьи  Костромской обл. от «16» июня 1999г. N 374;

- поставлено на налоговый учет  в налоговом органе «17» июня 1999 года (Свидетельство серия 44 N 0005575 выдано «17» июня 1999 г. инспекцией по налогам и сборам по г. Шарье, код 4407); выдано новое свидетельство серия 44 № 000454136 от 01 марта 2004г.

Занесено в Единый государственный  реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным  номером 1024402037990 (свидетельство серия 44 000453038 от «17» декабря 2002 года).

Фактический адрес ООО «Лесок»: Костромская область, г. Шарья, пос. Ветлужский, ул. Первомайская, дом 22а.

ООО «Лесок» в своей хозяйственной  деятельности руководствуется законодательством  РФ, уставом и иными нормативными документами, регулирующими отношения  коммерческих предприятий.

Для достижения своих целей ООО  «Лесок» вправе осуществлять любые  виды деятельности, не запрещенные  законодательством, основные из которых:

-  лесозаготовка;

-  деятельность по торговле  строительными лесоматериалами;

-  розничная торговля лесоматериалами;

-  производство пиломатериалов, профилированных по кромке или  пласти;

-  производство древесной шерсти, древесной муки;

-  производство технологической  щепы и стружки;

-  плотовой сплав древесины;

-  выгрузка из воды и погрузка.

ООО «Ленсок» занимает ведущее положение по лесозаготовке, переработке и реализации лесоматериалов на северо-востоке Костромской области. Ресурсной базой для ООО «Лесок» являются лесхозы: Павинский, Вохомский, Октябрьский.

Главной целью ООО «Лесок» является получение дополнительной прибыли  за счет увеличения лесозаготовки, расширения номенклатуры выпускаемой продукции, повышения качества выпускаемой  продукции, предоставления рабочих  мест.

          В своей  деятельности ООО «Лесок» использует как собственные, так и заемные средства.

Основной причиной использования  кредитных средств является сезонный характер лесозаготовительных работ, основным периодом лесозаготовки является осенне-зимний период, именно данный период требует дополнительных вложений в  производство, одним из источников которых являются кредитные средства.

ООО «Лесок» имеет в собственности  обособленное имущество, учитываемое  на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать  и осуществлять имущественные и  личные не имущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде и арбитраже.

В состав ООО «Лесок» входят следующие  цеха и подразделения:

Основные цеха и участки деревообрабатывающего  производства:

-   разделочно-сортировочный узел

-   автотранспортная служба  по вывозке древесины

-   лесоцех (распиловка сырья)

-   цех обработки пиломатериалов (сушка пиломатериала)

-  деревообрабатывающий цех  (производство строганного погонажа, столярных изделий и клееного бруса)

-   цех по производству  древесной муки

-   склад готовой продукции  (отгрузка готовой продукции)

-   служба контроля и учета  сырья

-   служба технического контроля

Вспомогательные цеха:

-   участок ремонта кранов

-   ремонтно-механический цех

-   автотранспортная служба  по обеспечению деревообрабатывающего  производства

-   тепло-электроцентраль (производство тепла и электроэнергии)

-   ремонтно-строительная группа

-   участок ремонта пути  дебиторский задолженность кредитный  платеж

-   участок ремонта электрооборудования  (обслуживание кабельных и воздушных  высоковольтных линий, обслуживание  подстанций, высокотехнологичного  программируемого производственного  оборудования)

В основных цехах выполняются операции по изготовлению продукции, предназначенной  для реализации. В цехах (подразделениях) основного производства предметы труда  превращаются в готовую продукцию.

Вспомогательные цехи (подразделения) обеспечивают условия для функционирования основного производства (инструменты, энергия, ремонт оборудования), осуществляют услуги для нужд основных цехов: выполняют  работы по ремонту оборудования и  зданий, снабжают электроэнергией и  т. п.

ООО «Лесок» работает как со странами ближнего зарубежья, так и дальнего.

Эффективность работы ООО «Лесок» зависит от правильного использования функций, знания приемов управления, стандартов учета и нормативных актов, регулирующих деятельность работы предприятия, умения и навыков оценки конкретных финансовых ситуаций.

 

 

 

 

 

Главный бухгалтер

 

Начальник отдела труда и  з/п

Генеральный директор

Бухгалтерия

 

Производственный отдел

Коммерческий

директор

Отдел маркетинга

Отдел сбыта

Рис. 1. Организационная структура ООО «Лесок»

 

 

 

 

 

 

Для организации финансовой работы хозяйствующий субъект создает  специальную финансовую службу. Деятельность финансовой службы подчинена главной  цели — обеспечению финансовой стабильности, созданию устойчивых предпосылок для  экономического роста и получения  прибыли.

Финансовая служба предприятия - это специальное структурное подразделение, выполняющее свои определенные функции в системе организации деятельности предприятия. Ее основным предназначением является выработка и реализация оптимальной финансовой политики предприятия.

Финансовая служба отвечает за максимизацию доходов, получаемых предприятием, своевременное  и полное финансовое обеспечение  воспроизводственных нужд предприятия  и осуществление его расчетов с финансовой системой государства  и контрагентами. Она является частью единого механизма управления экономикой предприятия и тесно связана  с другими его службами.

Цель создания финансовой службы предприятия обеспечение наиболее эффективного формирования и использования финансовых ресурсов предприятия, opганизации и контроля за этими процессами.

Главными задачами финансовой службы являются:

1)  определение путей увеличения прибыли и повышения рентабельности;

2) обеспечение финансовыми ресурсами, необходимыми для выполнения производственных планов;

3)  выполнение финансовых обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками, по выплате заработной платы и др.;

4) содействие наиболее эффективному использованию основных фондов и оборотных средств, инвестиций;

5)  контроль за правильным использованием финансовых ресурсов; обеспечением сохранности и ускорением оборачиваемости оборотных средств.

К функциям финансовой службы предприятия относятся:

- Обеспечение финансирования хозяйственной деятельности предприятия;

- Разработка инвестиционной или кредитной политики;

- Установление смет расходов денежных средств для подразделений предприятия;

- Финансовое планирование и участие в составлении бизнес-плана;

- Осуществление расчетов с поставщиками, покупателями, банками и бюджетом;

- Участие в составлении финансовой отчетности.

Таблица 2 – Размер предприятия  ООО «Лесок»

Показатель	Год			В среднем за 2009-2011г.г.	Отклонение 20011г. от 2009г. (%)
	2009г.	2010г.	2011г.
Валовая продукция, тыс. руб.	460837	711289	672730	614952	146
Выручка от продажи продукции, работ, услуг, тыс. руб.	418943	646626	611573	559047	146
Прибыль (+), убыток (-) от реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб.	29890	50241	37074	39068	124
Среднегодовая стоимость производственных основных фондов, тыс. руб.	104173	230068	232262	188834	223
Среднегодовая стоимость оборотных  средств, тыс. руб.	350711	370828	563856	428465	161
Среднегодовое количество работников, чел.	839	1541	1555	1312	185

 

Анализируя основные показатели деятельности ООО «Лесок», видим, что за анализируемый период (2009г - 2011г) происходит их увеличение, что говорит об увеличении масштабов деятельности предприятия. Валовая продукция и выручка от продажи продукции увеличиваются в течение анализируемого периода 2009г – 2011г, предприятие на протяжении всего периода получает прибыль, причем она увеличивается за период на 24%. В среднем за три года она составила 39068 тыс. руб. Среднегодовая стоимость производственных основных фондов возросла более чем в 2 раза. Среднегодовая стоимость оборотных средств возросла на 61%. Численность работников увеличилась почти в 2 раза. Стабильное увеличение в динамике всех показателей говорит о расширении деятельности ООО «Лесок».