Оценка и управление дебиторской задолженностью

Таблица 3– Состав и структура основных средств ООО «Лесок»

Показатель	2009г.		2010г.		2011г.
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Здания	16033	15,4	42791	18,6	65493	20,62
Сооружения и передаточные устройства	16119	15,5	31312	13,6	31578	9,94
Машины и оборудование	58176	55,8	126734	55,1	175983	55,42
Транспортные средства	13253	12,7	28314	12,3	43500	13,70
Производственный и хозяйственный  инвентарь	570	0,5	895	0,4	970	0,31
Другие основные средства	22	0,02	22	0,01	22	0,01
Итого	104173	100	230068	100	317546	100

 

В целом за анализируемый период с 2009 – 2011 гг. наблюдается увеличение основных средств на предприятии. Наибольший удельный вес в структуре основных средств,  приходиться на графу  «машины и оборудование», в течение  рассматриваемого периода их доля сократилась  на 0,4%, а стоимость основных фондов по этой же графе увеличивается в 3 раз это объясняется приобретением новых машин и оборудования, для изготовления более качественной продукции. Так же увеличивается стоимость основных фондов по графе «транспортные средства», в 2011г по сравнению с 2009г более чем в 3 раза это объясняется обновлением машинно-транспортного парка. Незначительный удельный вес составляют производственный и хозяйственный инвентарь и другие основные средства (< 1 %).

         Очень важным показателем, характеризующим предприятие, является наличие и обеспеченность его трудовыми ресурсами. (Таблица 4).

Таблица 4 - Состав и структура  трудовых ресурсов ООО «Лесок»

Категория работников	2009г.	2010г.	2011г.	В среднем за 2009-2011гг.
				Чел.	К итогу в %
Всего на предприятии, чел., из них:	839	1541	1555	1312	100
лесозаготовка	123	380	383	295	23
разделочно-сортировачный узел	102	130	131	121	9
деревообрабатывающий цех	218	407	405	343	26
лесопильный цех	90	92	93	92	7
цех обработки пиломатериалов	25	26	28	26	2
цех по производству древесной муки	56	70	71	66	5
ремонтно-механический цех	45	45	45	45	3
тэц	30	31	33	31	2
автотранспортная служба	70	210	215	165	13
иженерно-технические работники	80	150	151	127	10

 

  

          Численность работников предприятия увеличивается за период с 2009г – 2011г. на 716 человек, это связано с расширением деятельности предприятия. Наибольший удельный вес по численности занимают работники деревообрабатывающего цеха 26% и работники, занимающиеся лесозаготовкой – 23%. Наименьший удельный вес занимают работники цеха обработки пиломатериалов – 2%, работники ТЭЦ – 2%, ремонтно–механического цеха – 3% . Инженерно-технические работники занимают 10% в удельном весе, это объясняется тем, что предприятие имеет крупные размеры и возникает необходимость в квалифицированных специалистах и руководителях. Автотранспортная служба занимает 13%, это говорит о том, что на предприятии немаловажное значение имеют транспортные перевозки.

          Наибольшую прибыль ООО «Лесок» получает от реализации древесной муки на экспорт и внутренний рынок и строганной ГП. Также высокорентабельными на протяжении всего периода являются оказание арендных и транспортных услуг, в 2010г их уровень рентабельности соответственно составил 97,5 и 93,4%. Наименее рентабельны реализация круглого лесоматериала, а реализация пиломатериала на экспорт является вообще убыточной для предприятия, так же в 2009г убыточным является реализация круглого лесоматериала на экспорт.

        

Таблица 5 - Показатели финансовой устойчивости в ООО «Лесок», тыс. руб.

Показатели	2009г.	2010г.	2011г.
Собственный капитал	171337	377126	361445
Внеоборотные активы	131576	223183	253406
Наличие собственных источников формирования запасов (собственного оборотного капитала)	39761	153943	108039
Долгосрочные обязательства	-	-	125369
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запаса	39761	153943	233408
Краткосрочные кредиты и займы	263132	175105	400672
Наличие общей величины источников формирования запасов	302893	329048	634080
Стоимость запасов	171656	144035	246143
Излишек(+) или недостаток(-) собственных источников формирования запасов	-13189	9908	-138104
Излишек(+) или недостаток(-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов	-131895	9908	-12735
Излишек(+) или недостаток(-) общей величины источников формирования запасов	131237	185013	387937
Тип финансовой ситуации	0;0;1	1;1;1	0;0;1

 

Анализ абсолютных показателей  финансовой устойчивости показал, что ООО «Лесок» в 2009г и 2011г имело неустойчивое финансовое состояние, в этот период предприятие являлось неплатежеспособным, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления платежеспособности за счет пополнения за счет увеличения собственных источников и привлечения дополнительных заемных источников. В 2009г предприятие является абсолютно устойчивым, при этом оно является абсолютно платежеспособным, прибыльным, ведет расширенный процесс воспроизводства и характеризуется низким уровнем финансового риска.

Таблица 6 - Анализ ликвидности баланса ООО «Лесок»

годы	2009г	2010г	2011г
АКТИВ
Наиболее  ликвидные активы	8904	141283	5772
Быстрореализуемые	137889	137889	452590
Медленно  реализуемые	171656	144035	246143
Труднореализуемые	131576	223183	253406
Баланс:	450025	646390	957911
ПАССИВ
Наиболее  срочные обязательства	15556	94159	70425
Краткосрочные пассивы	263132	175105	400672
Долгосрочные  пассивы	0	0	125369
Постоянные  пассивы	171337	377126	361445
Баланс	450025	646390	957911
Платежный излишек или недостаток(+,-)
-	-6652	47124	-64653
-	-125243	-37216	51918
-	171656	144035	120774
-	-39761	-153943	-108039

 

Для определения ликвидности баланса  следует сопоставить итоги групп  по активу и пассиву:

2009 год 2010 год 2011 год

А1<П1 А1>П1 А1<П1

А2<П2 А2<П2 А2>П2

А3>П3 А3>П3 А3>П3

А4<П4 А4<П4 А4<П4

Вывод: Анализ ликвидности баланса показывает, что наиболее ликвидных активов недостаточно для покрытия наиболее срочных обязательств в 2009 и 2011 годах, причем к 2011 году наблюдается значительное увеличение убытка вследствие увеличения кредиторской задолженности. Количество быстрореализуемых активов покрывают краткосрочные пассивы лишь к третьему году, следовательно, баланс текущей ликвидности не имеет. Третье неравенство систем соответствует оптимальному значению абсолютной ликвидности баланса, то есть медленно реализуемые активы по всем годам покрывают величину долгосрочных пассивов и не имеют недостатка, это говорит о наличии перспективы баланса, которая представляет собой прогноз будущих поступлений и платежей. Четвертое неравенство системы так же соответствует оптимальному значению абсолютной ликвидности баланса и носит сбалансированный характер и одновременно является минимальным условием финансовой устойчивости предприятия, т.к. показывает наличие у предприятия собственных оборотных средств.

Платежеспособность – это способность  предприятия своевременно и полностью  погашать свои краткосрочные финансовые обязательства.

 

        Таблица 7 - Анализ платежеспособности ООО «Лесок»

Показатели	Оптимальное значение	2009г	2010г	2011г
Коэффициент абсолютной ликвидности	>=0,2	0,03	0,52	0,01
Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности	>=0,8	0,53	1,05	0,97
Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)	>=2	1,14	2,0	1,50
Общий показатель платежеспособности	>=1	0,88	1,39	0,99
Коэффициент маневренности	>=0,5	0,23	0,5	0,65

Анализ платежеспособности показал, что в 2009 г предприятие не являлось платежеспособным, т.к. рассчитанные показатели в основном не соответствуют оптимальным значениям. Так, например, коэффициент текущей ликвидности (покрытия) примерно в 2 раза ниже оптимального значения, этот коэффициент показывает платежные возможности предприятия. Невыполнение установленного норматива создает угрозу финансовой нестабильности организации ввиду различной степени ликвидности активов и невозможности их срочной реализации. Отклонение коэффициента абсолютной ликвидности от оптимального значения говорит о том, что предприятие в 2009 г могут покрыть только 3% краткосрочной задолженности за счет имеющихся денежных средств, вместо 20%, в 2011г –только 1%. В 2010г предприятие является платежеспособным, т.к. все рассчитанные коэффициенты соответствуют оптимальным значениям.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3.  Оценка и управление дебиторской задолженностью

3.1  Анализ дебиторской задолженности ООО «Лесок».

Средства в дебиторской задолженности  свидетельствуют о временном  отвлечении средств из оборота предприятия, что вызывает дополнительную потребность  в ресурсах и может привести к  напряженному финансовому состоянию. Рассмотрим состав и структуру оборотных  средств предприятия (Таблица8).

 

Таблица 8 - Состав и структура оборотных  средств в ООО «Лесок».

Виды оборотных активов	2009г.		2010г.		2011г.
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
Запасы	166383	52,25	139323	32,92	242989	34,49
В том числе:
Сырье, материалы	107995	33,91	64577	15,26	63115	8,96
Затраты в незавершенном  производстве	32567	10,23	54724	12,93	166583	23,65
Готовая продукция	23901	7,51	18613	4,40	11085	1,57
Расходы будущих периодов	1920	0,60	1406	0,33	2206	0,31
НДС	5273	1,66	4712	1,11	3154	0,45
Дебиторская задолженность (в течении 12 мес.)	137889	43,30	138934	32,83	452590	64,24
В том числе:
Покупатели и заказчики	67502	21,20	51201	12,10	112835	16,02
Краткосрочные фин. Вложения	180	0,06	126684	29,93	61	0,01
Денежные средства	8724	2,74	13554	3,20	5711	0,81
Всего	318449	100	423207	100,0	704505	100,00