Отчет по практике в СООО «Эль Артуа»

∆К оборота ресурсов  = 8,89 – 11,1 =-2,2

Вывод: положительным  фактом является то, что коэффициент  текучести снизился на 0,21%; коэффициент  стабильности стал больше, коэффициент  оборота ресурсов уменьшился на 2,2. Вышеуказанные факты стали следствием грамотной политики по управлению персоналом.

Рассчитаем производительность труда работников предприятия. Данные для расчёта приведены в таблице 5.

 

Таблица 5 - Расчёт производительности труда

Показатель	2010г	2011г	2012г
Выручка, млн. руб.	2235	2862	3216
Среднесписочная численность работников, человек	43	41	45
Средний оборот на работника, млн.руб	51,98	69,8	71,47

 

Средний оборот на 1 работника  в 2010г. составлял 51,98 млн.руб., в 2011г. 69,8 млн.руб., а в 2012г. 71,47 млн.руб., т.е. наблюдается рост..

Проанализируем ФЗП, определим  влияние изменения численности  работников и средней зарплаты на ФЗП. Данные для расчёта приведены в таблице 6.

 

Таблица 6 - Данные для анализа ФЗП

Показатели	2010г	2011г	2012
Выручка, млн. руб.	2234,6	2862,4	3999,2
Среднесписочная численность работников	43	41	45
Фонд заработной платы, млн.руб	137,6	147,6	171

 

Из таблицы видно, что  заработная плата росла каждый год, что приводило к росту общего фонда зарплаты, который с 2010г. по 2012г. вырос на 33,4 млн.руб. (171-137,6).

Рассчитаем показатели, характеризующие эффективность  использования средств на оплату труда. Данные для расчётов приведены в таблице 7.

 

Таблица 7 - Расчёт средств на оплату труда

Показатели	2010г	2011г	2012г
Выручка, млн. руб.	2234,6	2862,4	3999,2
Прибыль отчётного периода, млн.руб	237	305	356
Фонд заработной платы, млн.руб	137,6	147,6	171
Среднесписочная численность работников	43	41	45

 

Далее в таблице 8 проанализируем структуру дебиторской задолженности и запасов.

 

Таблица 8 – Структура дебиторской задолженности и запасов в 2010-2012гг.

Наименование показателя	2010г	2011г	2012г	Удельный вес, %			Отклонение
				2010г	2011г	2012г	2011г от 2010г	2012г от 2011г
Запасы и затраты  в т.ч.	230,1	266,6	432,3
- Сырье и материалы	107,8	127,4	175,2	48,17	46,75	47,57	19,0	48,0
- Готовая продукция	99,0	91,3	163,6	42,41	42,86	34,08	-8,0	72,0
- Товары отгруженные	19,0	23,8	33,5	7,85	8,23	8,99	-5,0	10,0
- Расходы будущих периодов	4,2	24,0	59,9	1,57	1,73	8,99	20,0	26,0
Дебиторская задолженность  более 12 месяцев в т.ч.	52,0	189,2	183,2
- покупателей и заказчиков	11,2	171,34	138,0	21,95	21,15	63,04	18,0	9,0
- поставщиков и подрядчиков	15,3	12	12	29,27	28,85	26,09	3,0	0,0
- по налогам и сборам	0,9	2,7	1,9	1,71	1,73	5,87	1,8	-0,8
- по расчетам с персоналом	0	2,7	7,2	0,00	0,00	5,87	2,7	4,5
- разных дебиторов	24,5	0,2	23,8	46,83	47,12	0,43	-24,3	-0,0

 

Из представленных данных можно сделать вывод о том, что:

- удельный вес сырья  и материалов колеблется в 2010-2012г. в пределах 47-48%;

- значительной уменьшился  удельный вес готовой продукции  с 42,41% до 34,08% в 2012г. по сравнению  с 2010г.;

- почти не изменилась  структура отгруженных  товаров  и остались колебаться в пределах 7,8%-9%;

- существенно  возросли расходы будущих периодов с 1,57%  в 2010г. до 8,99% в 2012г.;

- дебиторская задолженность  покупателей и заказчиков выросла  с 21,95% до 63,04%;

- поставщиков и подрядчиков  дебиторская задолженность  уменьшилась  с 29,27% в 209г. до 26,09% в 2012г.;

- более чем в три  раза увеличилась дебиторская  задолженность по налогам и  сборам с 1,71% в 2010г. до 5,87% в  2012г.;

-в 2012г. появилась  дебиторская задолженность по  расчетам с персоналам и составила  5,87%;

- положительным моментом  является снижение дебиторской задолженности различных дебиторов с 46,83% в 2010г. до 0,43% в 2012г.

Далее в таблице 9 проанализируем динамику изменения составляющих баланса предприятия.

 

Таблица 9 – Динамика изменения составляющих баланса в 2010-2012г.

Наименование показателя	2010г	2011г	2012г	Уд.вес			Отклонение		Темп роста, %
				2010г	2011г	2012	2011г от 2010г	2012г от 2011г	2011г от 2010г	2012г от 2011г
Активы
Внеоборотные активы	1032,3	139,4	2012	76,24	7,24	75,13	364	616	135,27	144,12
Оборотные активы	321,7	529	566	23,76	27,48	21,13	64	156	119,88	140,42
Итого	1354	1925,3	2678,2	100,00	100,00	100,00	428	772	131,61	143,32
Пассивы
Долгосрочные кредиты  и займы	29	143,1	345	8,17	26,96	33,97	114	202	493,1	241,46
Кредиторская задолженность	325,8	387,4	670,5	91,83	73,00	66,03	61	184	118,71	147,54
Итого	354,8	530,7	1015,5	100,00	100,00	100,00	175	366	149,3	169,06

 

Данные таблицы позволяют  сделать вывод о росте чистых активов с 999 млн.руб. до 1662,7 млн.руб., т.е. на 166,43% за 2010-2012гг. Значительный рост по всем статьям характерен для 2011г. по сравнению с 2010г.: внеоборотные активы выросли на 35,27%, оборотные активы на 19,88%, долгосрочные кредиты и займы – на 293,10%, кредиторская задолженность – на 18,71%. Для 2012г. также характерен рост, в частности: внеоборотные активы выросли на 44,12%, оборотные – на 40,42%, долгосрочные кредиты и займы –на 141,46%, кредиторская задолженность выросла на 47,54%.

Далее в таблице 10 отобразим рентабельность предприятия за 2010-2012гг.

 

Таблица 10 – Анализ рентабельности предприятия в 2010-2012гг.

Наименование показателя	2010г	2011г	2012г
Рентабельность совокупного капитала (активов) (характеризует, сколько прибыли  получено на рубль вложенного капитала)	3,1	7,1	11,9
Рентабельность продаж (характеризует уровень прибыльности продукции)	3,0	7,1	8,4
Рентабельность затрат (характеризует  окупаемость затрат)	3,1	7,6	10,1
Коэффициент финансовой независимости (автономии) (характеризует, какая часть  активов сформирована за счет собственных  средств организации)	73,8	72,4	62,1
Коэффициент устойчивого финансирования (характеризует, какая часть активов  баланса сформирована за счет устойчивых источников)	75,9	79,9	75,00

 

Таким образом, можно  сделать вывод о том, что возросла рентабельность активов с 3,1 до 11,9; рентабельность продаж с 3,0% до 8,4%, рентабельность затрат с 3,1% до 10,1%, коэффициент финансовой независимости снизился с 73,8% до 62,1%, что свидетельствует о приобретение дополнительных кредитов для осуществления предпринимательской деятельности, коэффициента устойчивого финансирования остался на уровне 75%.  Далее в таблице 11 отобразим изменение коэффициентов финансовой устойчивости предприятия в 2010-2012гг.

Представленные данные позволяют сделать вывод о  том, что финансовой положение предприятия в 2012г. начало улучшать, но по некоторым показателям текущие значения не достигают нормативно установленного уровня:

- коэффициент текущей  ликвидности вырос на 0,06, однако  не превысил значения 1,1;

- коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами – ухудшился – с -0,103 стал -0,525 и не достиг уровня больше 0,15;

- коэффициент обеспеченности  финансовых обязательств активами  удовлетворяет нормативу однако  имеет тенденцию к росту, тоже  самое касается и коэффициента  обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами;

 

Таблица 11 – Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия в 2010-2012гг.

Наименование показателя	2010г	2011	2012	Норматив коэффициента
Коэффициент текущей ликвидности (К1):	0,987	1,365	0,993	K1>=1,2
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2):	-0,103	-0,003	-0,525	K2>=0,15
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3) :	0,262	0,276	0,379	К3 <= 0,85
Коэффициент абсолютной ликвидности  (Кабсл)	0,01	0,06	0,01	Кабсл>=0,2
Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами (К4)	0,00	0,00	0,00	К4 <= 0,5
Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств	6,95	6,73	6,68	Оборачиваемость возросла.

 

- отрицательным моментом  является рост коэффициента оборачиваемости оборотных средств с 6,95 до 6,68, что косвенным образом свидетельствует о проблемах с реализацией продукции.

Таким образом получается, что предприятие было создано  в 2000г., основным видом деятельности является производство ЖБИ, коэффициенты финансовой устойчивости не удовлетворяют  нормативно установленным значениям, однако есть тенденция их улучшения. Положительным моментом является снижение рентабельности продаж и капитала. На предприятии сложилась достаточно благоприятная кадровая политика – снижается коэффициент текучести, расчет коэффициент стабильности, одновременно наблюдается рост фонда заработной платы, а, следовательно и рост средней зарплаты сотрудников.