Планирование издержек производства и финансовых результатов производственной деятельности

Источник: Составлено автором на основе финансовой отчётности ООО «Лукойл-ВНП» за 2004-2006 гг.

Анализ структуры прибыли  до налогообложения (вертикальный анализ) позволил установить, что основным фактором ее формирования является прибыль  от продажи товаров, продукции, работ, услуг: 143,1 % в 2004 г., 127 % в 2005 г. и 103,6 % в 2006 г.

Доля прибыли от основной деятельности в 2006 г. по сравнению с  прошлым годом снизилась на 23,42 пункта несмотря на ее прирост в  абсолютной сумме составил 6 438 664 тыс. руб. или 407 %. Это произошло потому, что темпы роста объема продаж в отпускных ценах были меньше темпов роста себестоимости продукции.

Изменения прибыли показаны на рисунке 2.3

 

Рисунок 2.3 – Динамика показателей прибыли ООО «Лукойл-ВНП» за 2004-2006 гг.

Источник: Составлено автором на основе финансовой отчётности ООО «Лукойл-ВНП» за 2004-2006 гг.

 

 

 

 

 

Глава 3. Разработка мероприятий по снижению себестоимости  производства битума

 

3.1 Инновационный  проект по снижению себестоимости  битума

Одно из производств продукции  в ООО «ЛУКОЙЛ-Волгограднефтепереработка»  является готовая продукция –  битум. Для того, чтобы битум проходил по трубам необходима поддержание температуры  самого битума от 165 ºС до 190 ºС, при температуре  окружающей среды от 25 ºС до 30,6 ºС. Эту  температуру поддерживает паровая  система подогрева труб. В систему  входит паровая станция, сеть подогревающих  труб, по которым распространяется пар, и насосы, отвечающие за перекачку  сырья. При прохождении через  насосы, сырье разогревается до необходимой  температуры – идет поддержание  температуры транспортировки.

Сам процесс подогрева  сырья при транспортировке устарел  морально, а оборудование, использующееся для этого, устарело технически. Самым  большим минусом подобной системы  – это потери мощности и температуры  пара, подводящийся к нагревательным элементам. При транспортировке  пара на большие расстояния, теряется до 60 % энергии и температуры, которая  уходит в виде теплового излучения  в окружающую среду. Тем самым, повышая  температуру окружающей среды в  цеховом помещении, создавая сложные  условия работы для рабочих.

При потерях мощности идет так называемый скачкообразный (неравномерный) нагрев смеси, что приводит к потере качества смеси и закупориванию  транспортировочных систем.

Чтобы снизить потери мощности при нагреве смеси и тем  самым сэкономить средства, затрачиваемые  на нагрев и поддержание температуры  смеси, необходимо следующие мероприятия:

1. Заменить паровой нагрев  на современную систему гибких  электронагревателей.

2. Установить электроприводы  с волновым редуктором ELESYB, заменив  уже отработавших свой ресурс, насосы Н2-2А марки 4ПТ.

Рис. 3.1 Потери мощности и температуры в зависимости от расстояния

Данный инновационный  проект приведет к снижению себестоимости  производства битума на 13-15%. Рассмотрим более подробно данный проект.

С целью экономии средств  и тепло энергии вдоль всей системы труб, по котором транспортируется смесь, крепиться саморегулирования  нагревательный кабель, который обеспечивает нагревание транспортировочной трубы.

Благодаря эффекту саморегулирования  кабель выделяет тем больше тепла, чем  ниже запрограммированная температура  трубопровода, при повышении температуры  его тепловыделение уменьшается. Таким  образом он сберегает электроэнергию и никогда не перегорает, даже при  самопересечении. Для трубопроводов  большой длины (более 150 м) и трубопроводов  перекачки вязких продуктов (битума) используются специальные резистивные  кабели постоянной мощности на высокие  температуры.

Система нагревательных кабелей  пожаробезопасна, энергоэффективна и  надежна. Она действует автоматически и практически не нуждается в обслуживании.

Конструкция усиленного типа с плотной стальной оплеткой и  внешней стойкой оболочкой. Конструкция - две токопроводящие жилы (1,5-2,5мм2) - полупроводниковая углеродная матрица-оболочка пластиковая -оплетка медная-оболочка полиолефиновая или фторопластовая. Выпускаются марками - П и Ф . П) с усиленной от механических и кратковременных коррозионных факторов наружной полиолефиновой оболочкой. С барьерной фторопластовой (Ф) оболочкой для применения в условиях постоянных внешних воздействий химических, коррозионных и агрессивных сред, ультрафиолета.

 

Рис. 3.3 Принцип саморегуляции  нагревающих кабелей

 

Выбор схемы электрообогрева  зависит от размеров объекта и  необходимой поддерживаемой температуры. При анализе всей системы транспортирующей линии труб установки битумной №55, выявлено, что для поддержания  необходимой температуры смеси, необходимо смонтировать нагревающий  кабель общей длиной до 184,8 метров.

Крепеж подбирается исходя из температуры нагревателя и  всего объекта. Высокотемпературные  ЛЭС15мм/100м - стеклолента подвязочная  для монтажа нагревателей и систем всех типов на температуры -50+700 ºС СКА50мм/50м - скотч монтажный алюминиевый - для подвязки мощных нагревателей до 200 ºС на объектах с температурами до 120 ºС. Используют так же как подкладку, для подклейка швов кожуха. СМП50мм/50м - скотч монтажный пропиленовый - для монтажа кабелей с температурами до 85 ºС.

Шкафы управления - для обычных  и опасных зон монтируются  и поставляются по техзаданию. Терморегуляторы  подбираются под заданные условия  эксплуатации или размещения.

Для опасных зон:

- ТРЭ/ТСП(Ех)(-50+200) 3,5кВт с  индикацией и выносным датчиком.

- ТЕД(Ех)(-20+320) 3,5 квт накладной на объект во взрывозащищенном корпусе с выносным датчиком.

- Т2ПСТАБ 3,5 кВт Термоконтроллер  импульсный 2-х канальный 2 датчика  (воздух-объект).

Вместе с заменой парообогрева трубопровода на саморегулирующий электрообогрев необходимо, также установить электроприводы с волновым редуктором ELESYB, заменив  уже отработавших свой ресурс, насосы Н2-2А марки 4ПТ. Электроприводы с  волновым редуктором ELESYB предназначены  для эксплуатации в нефтяной, газовой, нефтехимической и других отраслях промышленности, использующих электроприводную запорную арматуру во взрывоопасных  зонах.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2 Экономическая  эффективность инновационного проекта

 

Система саморегулирующихся нагревающих кабелей имеет множество  разновидностей и подтипов. Проанализируем несколько подтипов, основываясь  на необходимой длине новой системы.

Рисунок. 3.4 График экономичности различных систем обогрева трубопроводов

Источник: Составлен автором

Выбираем подтип ЭНГКЕх-1-0,98(10)/220-98,2. Стоимость одного метра саморегулирующегося нагревающего кабеля – 750 рублей за 1 метр. В стоимость входит установка кабеля.

Кроме этого необходимо установить электроприводы с волновым редуктором ELESYB, заменив уже отработавших свой ресурс, насосы Н2-2А марки 4ПТ.

В итоге на полную установку  всей системы саморегулирующихся нагревающих  кабелей, систему управления (шкаф), крепежные элементы, датчики температуры, требуется израсходовать 108000 рублей единовременно.

Таким образом, при реализации проекта увеличится производительность установки, а значит и выпуск готовой  продукции

Производительность паронагревающей  установки - 14-35 м3/час

Производительность саморегулирующаяся нагревающая установка - 19-42 м3/час

Чистый денежный доход  без саморегулирующей установки  в 2006 году составил 57000 руб. Единовременные эксплутационные затраты составили 108000 руб, и при увеличении производительности труда чистый денежный доход будет  равен 68400 руб. Вложение денежных средств  рекомендуется с помощью привлечения  заемных инвестиций.

На основе оценки эффективности  проекта, методом дисконтирования  рассчитаем следующие критерии:

1. Чистая текущая стоимость  (NPV) проекта, позволяющая оценить эту величину в случае неодинакового инфляционного искажения доходов и затрат.

NPV = åCF × 1/ (1+E)t, (3.1)

где CF – чистый денежный доход за период эксплуатации инвестиционного объекта;

Е – норма дисконта;

t – продолжительность расчетного периода.

NPV = 68400 × 1/ (1+0,13) + 82080 1/ (1+0,13)2 + 98496 × 1/ (1+0,13)3 = 192176 руб.

Т.к. текущая стоимость  больше инвестиционных издержек 192176, то это соответствует целесообразности реализации проекта.

2. Рентабельность проекта.

PI = (åCF/ (1+E)t) / (åI/ (1+E)t), (3.2)

где I – затраты на инвестиции.

PI=192176/108000 =1,78

Т.к. PI>1, то это свидетельствует о целесообразности реализации проекта, а также о высокой оценки инвестиционной привлекательности проекта.

Результаты расчетов технико-экономических  показателей проекта позволяют  сделать вывод, об экономической  целесообразности реализации проекта.

Таким образом при повышении  производительности труда, а также  при замене элементов установки, себестоимость производства битума снизится на 15%,  что наглядно видно  в смете расходов коксо-битумного  производства, представленной в таблице 3.1.

Таблица 3.1

Смета затрат коксо-битумного  производства

Смета затрат
	2006		2007
Зарплата основная и дополнительная	8994,0	Зарплата основная и дополнительная	8631,3
Отчисления	2236,6	Отчисления	2250,6
Реагенты всего:	36,8	Реагенты всего:	38,1
Тара и тарные матер.	6448,5	Тара и тарные матер.	4944,8
Нефтепрод. ГСМ	0	Нефтепрод. ГСМ	13,1
Прочие вспом.матер.	2022,4	Прочие вспом.матер.	1267,5
Энергозатраты:		Энергозатраты:
a) пар	7505,4	a) электроэнергия	1058,2
Затраты ц.№20	1088,8	Затраты ц.№20	1007,6
б) вода	160,1	б) вода	146,4
Затраты ц№21		Затраты ц№21
в) электроэнергия	1308,1	в) электроэнергия	1058,2
Затратыц№19	200,9	Затратыц№19	174,0
г) сжатый воздух	610,5	г) сжатый воздух	554,8
Амортизация	15698,4	Амортизация	15652,3
Цеховые расходы	14984,5	Цеховые расходы	16975,7
Капитальный ремонт	3474,8	Капитальный ремонт	2712,1
Внутризав. Перекачки	2230,9	Внутризав. Перекачки	1905,2
Теплофикацион.вода	309,2	Теплофикацион.вода	222,7
Ц.59	903,3	Ц.59	941,3
Ц.56	57,9	Ц.56	60,5
Ц.29	2913,3	Ц.29	2856,2
Ц.39	798,2	Ц.39	858,9
Ц.53	1463,2	Ц.53	1457,2
Ц.76	375,8	Ц.76	379,3
Ц.27	1891,2	Ц.27	1545,3
Ц.36	0	Ц.36	0
ВСЕГО ПО СМЕТЕ:	76759,9	ВСЕГО ПО СМЕТЕ:	66409,3

 

Коксо-битумное производство относится к числу небольших  подразделений, т.к. среднесписочная  численность составляет 39 чел. Подразделение  не может воспользоваться таким  источником увеличения объема и реализации продукции, как создание дополнительных рабочих мест. Так как для этого  необходимы большие финансовые средства. Поэтому рассматриваются такие  источники, как сокращение потерь рабочего времени и повышение уровня производительности труда. Одним из важнейших условий  выполнения плана производства, увеличения выработки продукции на каждого  члена трудового коллектива, а  так же рационального использования  трудовых ресурсов является экономное  и эффективное использования  рабочего времени. От того насколько  точно и рационально используется рабочее время, зависят эффективность  работы; выполнения всех технико-экономических  показателей.

У подразделения имеется  резерв, который можно использовать, не прибегая к финансовым вложениям. Первыми мероприятиями должны быть такие, которые направлены на улучшение  общих условий труда и повышение  заработной платы. Одновременно более  требовательно подойти к трудовой дисциплине.

Для роста выработки труда  предлагается разработать механизм связи уровня заработной платы работника  с конечными результатами его  деятельности, повышение уровня квалификации. Установить более существенные различия в оплате труда между работниками  разной квалификации.

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Планирование издержек продукции и финансовых результатов производственной деятельности предполагает бюджетирование, которое отражает величину доходов и расходов предприятия в целом и отдельных центров ответственности предприятия и планируемый к получению финансовый результат в предстоящем бюджетном периоде. Доходная часть данного бюджета формируется на основании содержащейся в плане продаж информации о размере выручки от реализации, а расходная – на основании издержек производства. Формирование бюджета затрат на производство является необходимым этапом при проведении процедуры планирования себестоимости продукции.

Себестоимость продукции  представляет собой текущие затраты  предприятия на производство и продажу  продукции, выраженные в денежной форме. Группировка затрат отражает место  возникновения этих затрат и применяется  для планирования и калькулирования  себестоимости на производство и  продажу единицы продукции или  всей товарной продукции. Критерием  точности исчисления себестоимости  продукции служит не полнота включения  затрат в себестоимость, а способ их отнесения на тот или иной вид  продукции. План предприятия содержит сводную смету затрат на производство и плановые калькуляции себестоимости  отдельных изделий.