Расчет технико-экономических показателей работы участка

 

 

 

 

Таблица 1

Распределение основных рабочих по сменам

 

№ операции	tшт, мин.	Счас, руб.	Рсдел, руб.	Численность рабочих по сменам			Всего рабочих
					I	II	III
1	45,6	11,879	9,03	29	29	-		58
2	24,1	12,455	5,00	15	15	-		30
3	12,6	13,229	2,78	8	8	-		16
4	18,6	13,229	4,1	12	12	-		24
Итого	100,9	Х	20,91	64	64	-		128

 

Расчёт суммы премии

,     (18)

где

%П – процент премии (20 – 60%  от суммы сдельной заработной платы).

 

Расчёт доплат за работу в ночное и вечернее время

Ночная и вечерняя доплаты рассчитываются по каждой операции технологического процесса изготовления изделия. Доплата за работу в вечернее время (с 18 ч до 22 ч) составляет 20% от часовой тарифной ставки, а в ночное время (с 22 ч до 6 ч) - 40%.

,    (19)

 

 

где

Двеч – доплаты за работу в вечернее время по i-той операции;

Дноч – доплаты за работу в ночное время i-той операции;

Твеч – количество часов, отработанных по i-той операции каждым рабочим в вечернее время;

Тноч - количество часов, отработанных по i-той операции каждым рабочим в ночное время;

nII,III численность рабочих по i-той операции соответственно во II и III смене.

,    (20)

 

Расчёт районной надбавки

,   (21)

где

РК - районный коэффициент к заработной плате, который представляет собой нормативный показатель степени увеличения заработной платы в зависимости от местоположения предприятия. Он устанавливается с учётом степеней дискомфортности проживания, которые образуют пять зон. Диапазон РК колеблется от 0,15 до 2,00. В Уральском регионе РК составляет 0,15. 

 

Расчёт дополнительной заработной платы

 

Дополнительная заработная плата - это установленные законом выплаты за непроработанное время: оплата отпусков, выходных пособий, льготного времени для подростков, времени на выполнение государственных обязанностей. Её размер определяется в процентном отношении от основной заработной платы. В условиях базового предприятия ФГУП ПО «Уралвагонзавод» дополнительная заработная плата составляет 11% от основной.

,     (22)

 

 

 

Расчёт отчислений на социальные нужды

 

В состав отчислений на социальные нужды входит Единый социальный налог (ЕСН), составляющий 26% от ФОТ. Помимо этого некоторые предприятия включают в состав отчислений на социальные нужды выплаты по страхованию в пользу своих работников.

,     (23)

 

3.4. Расчет косвенных расходов

 

Косвенные расходы - это затраты, которые невозможно без предварительных расчётов распределить между отдельными изделиями. Их распределяют между отдельными видами продукции пропорционально какому-либо показателю (чаще всего - основной заработной плате основных производственных рабочих). К ним относятся РСЭО, общепроизводственные, общехозяйственные, прочие производственные и коммерческие расходы.

 

Расчёт расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

 

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) включают в себя амортизацию оборудования и транспортных средств, расход смазочных и обтирочных материалов, заработную плату ремонтников,   механиков,   наладчиков,    электриков   с   отчислением   на

социальные нужды, расход воды, сжатого воздуха, запасных частей, расходы на внутреннее перемещение грузов.

    (24)

 

 

 

Расчёт общепроизводственных расходов

 

Общепроизводственные расходы (ОПР) - включают в себя амортизацию, затраты на ремонт и техническое обслуживание здания цеха; заработную плату начальника цеха, его заместителей, ИТР, МОП с отчислениями на социальные нужды; затраты на мероприятия по технике безопасности, затраты на спецодежду, обувь, спецпитание.

     (25)

 

Расчёт общехозяйственных расходов

 

Общехозяйственные расходы (ОХР) - это расходы, связанные с функционированием предприятия в целом: заработная плата АУП предприятия с отчислениями на социальные нужды, амортизация здания заводоуправления, его ремонт, командировочные расходы, оплата услуг связи, содержание пожарной и военизированной охраны, затраты на подготовку кадров, оплата консультационных, информационных и аудиторских услуг, налоги, включённые в себестоимость продукции в соответствии с законодательством и т.п.

     (26)

 

 

Расчёт прочих производственных расходов

 

Прочие производственные расходы (ПНР) включают в себя оплату услуг банков, платежи по обязательному страхованию имущества предприятия и отдельных работников и т.д.;

,  (27)

 

где

%ППР = 5-7 %; 

Сцех – цеховая  себестоимость изготовления продукции;

Пбрак – потери от брака.

 

Расчёт внепроизводственных (коммерческих) расходов

 

Коммерческие расходы (КР) связаны с процессом реализации продукции. К ним относятся расходы на упаковку, транспортировку продукции до потребителя, затраты на рекламу.

,     (28)

где

%КР = 2-5 %;

Спроизв – производственная  (заводская) себестоимость изготовления продукции.

 

 

3.5.   Расчёт себестоимости  единицы изделия и годового  выпуска

Себестоимость продукции представляет выраженные в денежной форме текущие затраты предприятий на производство и реализацию продукции (работ, услуг).

Для исчисления себестоимости отдельных видов продукции затраты предприятия группируются по статьям калькуляции.

Классификация затрат по статьям калькуляции позволяет определить величину расходов в зависимости от места их возникновения.

 

Результаты расчётов сводятся в таблицу 2:

 

Таблица 2

Калькуляция затрат

на производство и реализацию продукции

руб.

Статьи калькуляции	Затраты на единицу продукции	Затраты на годовой выпуск продукции
1. Сырьё и материалы за вычетом  возвратных отходов	28,2	6208512
2. Покупные изделия и полуфабрикаты	-------	--------
3. Топливо и энергия на технологические  цели	18,14	3994583
4. ФОТ основных производственных  рабочих	41,79	9200688
5. Отчисления на социальные нужды	10,87	2392180
6. Расходы на подготовку и освоение  производства	-------	--------
7. РСЭО	45,18	9946689
8. ОПР	41,41	9117799
Σ ст. 1 — 8 = Цеховая себестоимость	185,59	40860451
9. ОХР	56,47	12433362
10. Потери от брака	-------	--------
11.ППР	12,83	2824572
Σ ст. 1 — 11 = Производственная себестоимость	254,9	56118385
12. Внепроизводственные расходы	8,92	1964143
Σ ст. 1 - 12 = Полная себестоимость	263,82	58082528

 

3.6. Расчёт отпускной цены

 

Отпускные цены - это цены на продукцию промышленных предприятий, по которым они реализуют её другим предприятиям, сбытовым организациям или посредникам, а также непосредственно потребителю.

Основным методом расчёта отпускной цены является затратный метод, или «издержки + прибыль», согласно которому отпускная цена рассчитывается по следующей формуле:

, (29)

 

где

Цотп - отпускная цена за единицу продукции, руб.;

С - себестоимость единицы изделия, руб.;

%П - норма прибыли,  которую  производитель добавляет к цене товара;

%НДС - ставка налога на добавленную стоимость.

 

3.7. Расчёт финансового  результата от реализации продукции

 

Общий финансовый результат деятельности предприятия - это балансовая прибыль, которую получают суммированием всех прибылей и убытков. Она включает в себя:

• прибыль от реализации товаров и услуг основного вида деятельности;
• прибыль от прочей реализации;
• прибыль от внереализационной деятельности.

Для получения прибыли предприятию необходимо реализовать свою продукцию и получить доход, который называется выручкой (В).

Выручка - это сумма денег, полученная от продажи готовой продукции, полуфабрикатов собственного производства, прочих работ и услуг производственного характера.

    (30)

    (31)

Прибыль от реализации — основной результат деятельности предприятия. Она составляет большую часть балансовой прибыли и является основным источником поступления денежных средств.

   (32)

 

3.8.  Расчет показателей  рентабельности

 

Абсолютная величина прибыли не может достаточно полно характеризовать эффективность работы предприятия, так как размер прибыли должен соизмеряться с масштабом производства и с общей суммой затраченных ресурсов. Эффективность производимых ресурсов характеризуют показатели рентабельности.

Рентабельность (R) - показатель, являющийся результатом соотношения между доходами (прибылью) и затратами.

Рентабельность продукции, или коэффициент окупаемости затрат, показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.

   (33)

   (34)

,     (35)

где

Qкрит – критический объём продаж, руб.;

FC – сумма постоянных затрат в расчёте на годовой выпуск

продукции, руб.;

Дмп – доля маржи покрытия в выручке.

   (36)

где

VC - сумма переменных затрат в расчёте на годовой выпуск продукции, руб.;

МП - маржа покрытия, руб.

   (37)

 

Рассчитанные показатели сводятся в таблицу 3:

 

 

                                                 Таблица 3  

 

Показатель	Единица измерения	В расчёте на единицу продукции	В расчёте на годовую программу
Себестоимость	Руб.	263,82	58082528
Постоянные расходы	Руб.	99,0	21795963
Переменные расходы	Руб.	164,8	36286565
Отпускная цена	Руб.	404,7	X
Выручка от реализации	Руб.	X	89098725
Прибыль от продаж	Руб.	79,15	17424783
Маржа покрытия	Руб.	178,1	39220829
Критический объём продаж	Руб.	X	41915313
Запас финансовой прочности	%	X	44
Рентабельность продукции	%	X	30,0
Рентабельность продаж	%	X	23,1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Результирующая часть

4.1. Расчет технико-экономических  показателей работы участка

 

Таблица 4

 

Технико-экономические показатели работы участка