Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Таблица 2.14 - Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих

 Производительность труда – отношение выпуска продукции (В) к численности персонала.

ПТ (в натуральном выражении)= 90 072/ 83 = 1 085,21 кг/чел (на одного работающего на предприятии приходится 1 085,21  единиц продукции).

ПТ (в стоимостном выражении) = 90 072(кг)* 31,075 (руб./кг) /83 = 33 722,74 руб./чел

(каждый работник производит продукции на 33 722,74 руб./чел)

Среднемесячная заработная плата одного работающего – отношение годового фонда оплаты труда персонала к его численности, деленное на 12 месяцев.

ФОТ=  33 084 776 + 3 434 514 = 36 519 290 руб.

ЗПср.мес. = 36 519,290/ 83*12 = 5 280 руб./мес.

2.6 накладные расходы

2.6.1.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)

Общая стоимость оборудования равна  29 632,1 (тыс. рублей).

Таблица 2.15 - Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)

2.6.2. Расходы по управлению цехом (ЦР) рассчитываются по укрупненным нормативам и оформляются в виде табл. 2.16.

2.6.3 Расходы по управлению и организации производства в целом по предприятию - общехозяйственные расходы (ОХР), а также прочие производственные расходы рассчитываются при проектировании укрупненно в размере 25 % от себестоимости передела (табл. 2.18).

Затраты на сырье и основные материалы – 191 021,062 тыс.рублей.

Себестоимость передела = Цеховая себестоимость – Затраты на сырье и основные материалы = 1 744 312 - 191 021,062 = 1 553 290, 93 тыс.руб. (табл. 2.12)

ОХР=  1 553 290, 93 *0,25 = 388 322,73 тыс.р.

Коммерческие расходы (издержки на сбыт) принимаются на уровне 5% от производственной себестоимости.

КР=  2 132 634 * 0,05= 106 631,7 тыс.руб.

Таблица 2.16 - Смета цеховых расходов (ЦР)

Таблица 2.17 - Смета накладных расходов

2.7. Себестоимость продукции

Наименование продукции- Эритромицин.

Годовой выпуск  ..................................................................……………..............90 072 кг.

Стоимость основных производственных фондов цеха (участка).................... 42 071р.

в том числе а) здания и сооружения    .........................................………….......12 439р.

                    б) оборудование    .................................................……………........29 632р.

Калькуляционная единица  ...................................................……………..............кг.

Таблица 2.18 - Проектная калькуляция себестоимости

Полная себестоимость продукции равна 2 239 266 тыс.рублей., а себестоимость единицы продукции равна 24, 86 руб.

2.8. Цена продукции

Проектируемая продукция является готовой товарной продукцией, она может быть реализована по существующей рыночной отпускной цене предприятия. Рассчитывается по формуле:

                                                   Ц = С + р/100% . С,                                      (2.8)

            где С - проектная себестоимость единицы продукции, руб.;

р - норматив рентабельности к себестоимости, % (среднеотраслевой, по основной продукции действующего предприятия, предполагаемый и т.д.).

Ц = 24,86+25%/100%*24,86= 31,075 рублей.

Точка (норма) безубыточности - это минимальный (критический) объем производства продукции (Вкр) в натуральных единицах, при котором обеспечивается нулевая прибыль, то есть объем продаж равен издержкам производства при 100% освоении мощностей. Она может быть рассчитана аналитически  по выражению:

                                Вкр = Ипост / (Ц - п),                                           (2.9)

где Ипост -  общая сумма постоянных издержек, руб.;

Ц - цена единицы продукции, руб.;

п - удельные (на единицу продукции) переменные издержки, руб.

Ипост = 573 731,08 тыс.руб.

п = 18,16+ 0,22+ 0,06 = 18,44р.

Вкр = 573 731,08 / (31,075 – 18,44) = 45 408кг.

График для определения точки безубыточности (рисунок 2.1) строится следующим образом: по оси абсцисс откладываются объемы выпуска продукции в натуральных единицах измерения; по оси ординат - объемы продаж и величина общих издержек производства. В принятой системе координат строятся зависимости: 

Д = f (В) по уравнению y = b . x

и И = f (В) по уравнению y = a + b . x,

где И - общие производственные издержки, тыс.руб./год ;

Д - объем продаж, тыс. руб./год;

В - годовой объем продукции в натуральных единицах;

а - общая сумма постоянных издержек, руб;

b - удельные переменные издержки, руб.

  Д = f (В) по уравнению y = 32 . x

  И = f (В) по уравнению y = 573 731,08 + 18,44. x,

Рисунок 2.1 – График расчета точки безубыточности

Запас финансовой прочности рассчитывается по формуле:

                                           ЗФП = (В - Вкр) 100% / В                                    (2.10)   

ЗФП = (90 072- 45 408) * 100% / 90 072 = 40,2 % ( низкая финансовая устойчивость).

Таблица 2.19 - Технико-экономические показатели проекта