Расчет технико-экономических показателей участка механического цеха

 

Общий фонд заработной платы рассчитывается по формуле:

 

 

 

где – общий фонд заработной платы;

 – фонд заработной  платы производственных рабочих-сдельщиков;

 – фонд заработной  платы вспомогательных рабочих;

 – фонд заработной  платы служащих.

= 2081913,21+ 235675,44+ 3949022,39 = 6266611,04

Общий фонд заработной платы  работников участка представлен  в таблице 15.

 

Таблица 15 Общий фонд заработной платы работников участка

2081913,21	235675,44	3949022,39	6266611,04

 

 

8. Расчет текущих издержек  на производство и реализацию  продукции, нормативной прибыли  и цены

 

Себестоимость промышленной продукции – это выраженные в  денежной форме текущие затраты предприятия на ее производство и реализацию. Себестоимость – важнейший качественный показатель, отражающий результаты хозяйственной деятельности предприятия, технико-экономический уровень производства, качество управления. Себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку затрат, связанных с использованием в процессе производства и реализации продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и др.

Для планирования и учета  затрат на предприятиях используются два вида документов:

1. Смета затрат на производство продукции.
2. Калькуляция себестоимости отдельных видов продукции.

На основании произведенных  расчетов составляется смета затрат по экономическим элементам. Смета затрат на производство определяет общий уровень издержек производства по предприятию в целом.

Для предприятий всех отраслей промышленности установлена следующая  обязательная номенклатура затрат но производство по экономическим элементам:

- материальные затраты  (за вычетом стоимости возвратных  отходов);

- затраты на оплату  труда (все виды оплаты труда  и другие выплаты);

- отчисления на социальные  нужды;

- амортизация основных  фондов;

- прочие затраты.

В отечественной практике для целей планирования и учета  себестоимости продукции принято  классифицировать калькуляционные  статьи по следующим признакам:

1) по способу отнесения  на себестоимость единицы продукции;

2) по составу (степени однородности);

3) по степени участия  в производственном процессе;

4) по характеру зависимости  от объема производства.

По характеру зависимости  от объема производства затраты подразделяются на переменные (пропорциональные) и  условно-постоянные (непропорциональные). Переменные затраты изменяются пропорционально  изменению объема производства продукции. Условно-постоянные затраты при изменении объема производства существенно не изменяются.

Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов сведены в таблицу 16.

 

Таблица 16 Затраты на годовой выпуск продукции и цена продукции

Элементы затрат	Сумма, руб.	В том числе		На единицу продукции, руб
		Условно переменные	Условно постоянные
1.Материальные затраты  всего		1719436,25		32,442193
1.1.Сырье и основные  материалы (за вычетом отходов)	599917,5	599917,5		14,28375
1.2.Вспомогательные материалы	31941	31941		0,7605
1.3. Затраты на отопление	127764	127764		3,042
1.4.Энергетические затраты	275517,288	275517,288		14,355943
2.Оплата труда всего	6266611,04
2.1.Основных рабочих	2081913,21	2081913,21		22,046154
2.2.Вспомогательных рабочих	235675,44	235675,44		4,446706
2.3.Руководителей	1506863,87		1506863,87
2.4.Специалистов	1929635,94		1929635,94
2.5.Служащих	512522,58		512522,58
3.Отчисления на социальные  нужды		365071,61496	593122,30536	6,888144
4.Амортизационные отчисления	10197640		10197640
5.Прочие затраты	80613		80613
6.Всего затрат	12242854,402	3488629,461	8754224,941	65,8231974
7.Прибыль на основе  нормативной рентабельности				57,74931
8.Цена				288, 74656

 

К переменным затратам относятся: материальные затраты, оплата труда основных и вспомогательных рабочих с отчислениями на социальные нужды. Постоянные расходы: оплата труда руководителей, специалистов и служащих с отчислениями на социальные нужды, амортизационные и прочие расходы.

Себестоимость объема продукции определяется по формуле:

 

C = Vед N + F,

 

где Vед – переменные затраты на единицу продукции;

F – условно-постоянные затраты, прямо не зависящие от объема производства;

N – объем выпуска продукции в натуральном выражении.

Тогда себестоимость единицы продукции определяется по формуле:

 

Сед = Vед + F/N

 

С = 65,8231974 53000 + 8754224,941 = 12219117,402 руб.

Сед = 65,8231974+ 8754224,941/53000 = 230,99725 руб.

Расчет цены единицы продукции  выполняется с учетом плавного норматива  рентабельности продукции (25%) по формуле:

 

 

Цед = Сед + R

 

где Цед – цена единицы продукции предприятия, руб.;

Сед – себестоимость единицы продукции, руб.;

R – нормативная рентабельность продукции, %.

= = 230,99725+ 0,25230,99725= 288,74656 руб.

Прибыль на одно изделие  определяется по формуле:

 

П = Спол R

 

где П – прибыль одного изделия, руб.;

Спол – полная себестоимость одного изделия;

R – нормативная рентабельность продукции, %.

П = 230,99725 0,25 = 57,74931 руб.

Цена одного изделия:

 

Ц = Спол + П

 

Ц = 230,99725 + 57,74931 = 288,74656 руб.

 

 

9. Определение выручки  от реализации продукции и  порога рентабельности (точки безубыточности)

 

Выручка от реализации продукции  определяется как произведение объема производства и цены реализации продукции  без учета налога на добавленную  стоимость. Результаты расчетов сведены в таблицу 18.

 

Таблица 18 Отчет о прибылях и убытках

Наименование показателя	Сумма, руб.
Выручка (нетто) от реализации продукции	15303567,68
Себестоимость реализованной  продукции	12242854,25
Прибыль от реализации	3060713,43
Налог на прибыль (24%)	734571,2232
Чистая прибыль	2326142,207

 

Далее следует определение порога рентабельности (точки безубыточности), определяющего объем продаж, при котором выручка от реализации продукции равна издержкам производства. Предприятие не несет убытков при таких показателях, но не имеет и прибыли.

Точка безубыточности –  минимальный объем производства и реализации продукции, при котором  расходы будут компенсированы доходами, а при реализации каждой последующей  единице продукции предприятие  начинает получать прибыль. Точку безубыточности можно определить в единицах продукции, в денежном выражении или с учетом ожидаемой прибыли.

Анализ безубыточности состоит  в нахождении точки на координате объема продукции, соответствующей  пересечению прямой валовых издержек с прямой валового дохода от продаж (валовой выручки).

Состояние безубыточности можно  выразить формулой:

 

Цед Nкр = Vед Nкр + F,

 

где Цед – цена единицы продукции с учетом планового норматива рентабельности;

Nкр – критический объем продукции, при котором валовые издержки равны валовому доходу (состояние безубыточности);

Vед – переменные затраты на единицу продукции (затраты, пропорциональные объему продукции);

F – условно-постоянные затраты, прямо не зависящие от объема производства.

Критический объем продукции  определяется следующим образом:

 

 

 

Nкр = 8754224,941 / (288,7466 - 65,8232) 39270,1 шт.

Дальнейшее увеличение объема производства ведет к получению  прибыли предприятием, которая рассчитывается по формуле:

 

Пц = Цед Nц – Сп Nц,

 

где Nц – объем продаж для получения целевой прибыли;

Сп – плановая себестоимость единицы продукции.

Пц = 288,746553000 - 230,99725 53000 = 3060713,43

При объемах продукции  меньше Nкр валовые затраты превышают выручку от реализации. Точка пересечения прямых (точка безубыточности) соответствует объему Nкр. При дальнейшем увеличении объема продаж валовые издержки увеличиваются, но опережающими темпами увеличивается валовой доход, что ведет к росту прибыли. Требуемую величину прибыли (целевую прибыль) откладывают на графике безубыточности так, чтобы она по вертикали расположилась между линиями суммарных затрат и выручки от реализации продукции. Эта линия проектируется на ось абсцисс точкой, соответствующей объему продаж для получения целевой прибыли.

Точка безубыточности также  может характеризоваться следующими показателями:

1. Порог рентабельности – это такая выручка от реализации, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще и не получает прибыли. Он равен произведению критического объема реализации и цены.

Порог рентабельности = 39270,1 288,7466 = 11339107,86 руб.

2. Запас финансовой прочности – это сумма, на которую предприятие может себе позволить снизить выручку, не выходя из зоны прибылей. Он равен разности выручки от реализации и порога рентабельности.

Запас финансовой прочности = 15303567,68 – 11339107,86 = 3964459,82 руб.

 

3. Маржа безопасности = N – Nкр = 53000 – 39270,1 = 13729,9 шт.

 

График безубыточности представлен на рисунке 1.

 

 

10. Определение потребности  в оборотных средствах

 

Оборотные средства промышленного  предприятия представляют собой  совокупность денежных средств, вложенных  в оборотные производственные фонды  и фонды обращения с целью  обеспечения непрерывности процесса и реализации продукции. Оборотные  фонды – это часть производственных фондов, которая полностью потребляется в каждом производственном цикле  и переносит всю свою стоимость  на вновь созданную продукцию.

Типовой состав и классификация  оборотных средств представлены в таблице 19.

 

Таблица 19 Состав и классификация оборотных средств

Оборотные производственные фонды	1. Производственные запасы:	Нормируемые оборотные средства
	1.1. Сырье, основные материалы  и покупные полуфабрикаты
	1.2. Вспомогательные материалы
	1.4. Топливо
	1.5. Запасные части для  ремонта
	1.6. Малоценные и быстроизнашивающиеся  предметы и инструменты, приспособления  и инвентарь
	2. Незавершенное производство  и полуфабрикаты собственного  изготовления
	3. Расходы будующих периодов
Фонды обращения	4. Готовая продукция на  складе и отгруженная , находящаяся  в оформлении
	5. Товары отгруженные,  но не оплаченные покупателями	Ненормируемые оборотные  средства
	6. Денежные средства в  кассе и на счетах в банках
	7. Дебиторская задолжность
	8. Средства в прочих  расчетах