Роль себестоимости в формировании финансовых результатов

Баланс минимального рабочего времени одного рабочего за год.

 

а) плановый фонд времени одного рабочего за 1 год

Фп. = 247 – (28 + 1,3 + 5,0 + 0,1 + 0,1 + 0,1) = 212,4 дней

б) полезный (эффективный) фонд времени одного рабочего в днях:

Фп.э. = Фп * (8 – Пвн.см.пр.)

Пвн.см.пр. – внутренние простои;

Фп.э. = 212,4 * (8 – 0,02) = 1694,95 часов

в) полезный (эффективный) фонд времени одного рабочего в минутах:

Фэф = Тсм * Ксм * D * (1 - )

Тсм – продолжительность смены в часах (8 час.);

Ксм – коэффициент сменности;

D – Количество рабочих дней в плановом периоде (номинальный фонд времени);

ω – простой оборудования в плановом ремонте (3%);

 

Фэф = 8 * 1 * 247 * (1 – 3/100) = 1916,72 * 60 = 115003,2 мин.

 

2.Расчет  количества рабочих мест

Определение расчетного количества рабочих (Ср) производится по каждой операции

Процесса изготовления изделий (i), указанной в технологических процессах, по формуле: 

Ср =

Tnpi – трудоёмкость выполнения производственной программы;

Kп.з – коэффициент затрат подготовительно-заключительного времени;

Kв.н – коэффициент выполнения норм;

Фэф – эффективный фонд времени работы участка.

 

Трудоёмкость производственной программы для оборудования определяется по формуле:

, где

t_g – время выполнения операции, в минутах;

B_i – программа выпуска, шт;

Ср₁= = 10,5 = 11

Ср₂= = 19

Ср₃= = 5,9 = 6

Ср₄= = 7,9 = 8

Всего рабочих  мест 44 р.м.

 

3.Расчет  производственной площади

 

При расчёте производственной площади исходят из габаритов  производственного оборудования и  количества рабочих мест. Типовая  норма площади 1 рабочего принята 9,2 кв.м. (из Приложения 2, стр.17 «Инструкции  по расчёту производственных мощностей  предприятий швейной промышленности (крупных, средних и малого бизнеса) в условия рыночной экономики» от 11 июня 2003г.)

S_пр.пл. = C_j * S_j * (1 + );                S_пр.пл. = 9,2 * 44 * (1 + ) = 506 м²

 

C_j – норма производственной площади;

S_j – количество рабочих мест;

25% - вспомогательная площадь.

 

 

Расчет планового  фонда оплаты труда персонала швейного участка

 

1. Расчёт плановой численности основных рабочих.

 

Явочная численность производственных рабочих по профессиям и разрядам определяется исходя из трудоёмкости программы, по формуле:

Фэф – эффективный фонд времени работы одного рабочего, час;

Тnpi – трудоёмкость производственной программы к i - му разряду;

КвН – коэффициент выполнения норм;

tij – трудоёмкость выполнения i – го изделия по каждой профессии и разряду, час;

Bi – производственная программа.

Рабочих 5 разряда  – P_яв = = = 11 человек

Рабочих 3 разряда - P_яв = = = 19 человек

Рабочих 3 разряда - P_яв = = = 6 человека

Рабочих 4 разряда - P_яв =  = = 8 человека

 

Всего рабочих 44 человек.

 

Списочная численность рабочих-сдельщиков определяется с учётом % плановых невыходов  на работу (из таблицы «Баланс минимального рабочего времени 1 рабочего за год) по формуле:

= = 51 чел.

 

П%нев – плановый процент невыходов, (из баланса рабочего времени)

 

2.Расчет  плановой численности вспомогательных  рабочих.

 

Явочная численность вспомогательных  рабочих определяется на основании  норм обслуживания с учётом сменности  работы оборудования. Количество оборудования рассчитываем исходя из численности  рабочих-сдельщиков (наладчик швейного оборудования обслуживает рабочие  места по раскрою и пошиву изделий; электромонтёр – все рабочие  места участка). Для расчёта используем нормы обслуживания из таблицы № 2.

Таблица № 2

№ пп	Профессия	Количество оборудования, площадей	Норма обслуживания
1.	Наладчик швейного оборудования	30 ед.	15
2.	Электромонтер	44 ед.	20 ед.
3.	Уборщица	506 м2	500 м2

 

Состав вспомогательных  рабочих

 

Наладчик швейного оборудования

Ряв= (О: Нобс)* С * = (30/15)*1* = 2,32= 2 человека

 

Электромонтёр

Ряв= (О: Нобс) * С * = (44/20) *1* =2,56= 2 человека

 

Уборщица

Ряв =  =  = 1,012 = 1 человек

 

Всего вспомогательных  рабочих 5

Чтобы получить списочное  число рабочих, необходимо суммарное  явочное количество разделить на коэффициент использования номинального фонда времени одного рабочего, который  определяется по формуле:

Кис. = = = 0,86

 

Фп- Полезный(эффективный) фонд времени одного рабочего, дней.

Фн- номинальный фонд рабочего времени, дней.

 

Рспис. =  =  = 5,81 = 6 человек

 

3.Расчет  плановой численности управленческого  персонала.

 

Состав и численность  управленческого персонала определяются по нормам управляемости.

Принимаем их численность  в таком составе:

• Сменный мастер- 1 человек.
• Начальник цеха- 1 человек.
• Бухгалтер- 1 человек.
• Инженер-технолог- 1 человек.

Всего АУП- 4 человека

На основании рассчитанных данных составляем штатное расписание участка по изготовлению изделия

 

 

Штатное расписание работников швейного участка

 

Наименование категории работающих	Разряд	Часовая тарифная ставка(оклад), руб.	Явочная численность, чел.	Списочная численность, чел.	Резерв, чел.
Основные производственные рабочие			44	51	7
	5 разряд	70	11	14	3
	4 разряд	61,60	8	9	1
	3 разряд	56,40	25	28	3
Вспомогательные рабочие			5	6	1
	5 разряд	70	4
	4 разряд	61,60	1
Руководители:			2	2	0
Начальник цеха.		25000	1	1	0
Сменный мастер.		22000	1	1	0
Специалисты:			2	2	0
Инженер- технолог.		23000	1	1	0
Бухгалтер.		23000	1	1	0
Итого			53	61	7

 

 

4. Фонд  оплаты труда (ФОТ) основных  рабочих

 

Определение ФОТ основных производственных рабочих необходимо начинать с расчета прямой сдельной заработной платы. Для этого расценки на единицу продукции определяется как сумма произведений времени  по операциям на часовую тарифную ставку по данному разряду.

Тарифная сетка

Разряд работы	Тарифный коэффициент	Часовая тарифная ставка
1.	1	40,00
2.	1,19	47,60
3.	1,41	56,40
4.	1,54	61,60
5.	1,75	70,00
6.	2,0	80,00

) * В

- время выполнения операции, час;

- тарифном-часовая ставка соответствующего разряда, руб;

−производственная программа, шт.

 

= (= 4660,95 т.р.

• За высокие показатели в работе рабочим выплачивается премия в размере 40%

Пр =4660,95*0,4= 1864,38 т.р.

• Предусмотрены доплаты за работу во вторую смену 10% от фонда заработной платы

Допл.за –ую см. = 4660,95*0,1=466,09  т.р

• Вознаграждение за выслугу лет 6%

Допл.высл.лет = 4660,95*0,06= 279,65 т.р

• Доплата за учебные отпуска 3%

Допл.за уч.отп.= 4660,95*0,03= 139,82 т.р

 

• Оплата отпусков и компенсации за неиспользованный отпуск 8%

Допл.за оч.отп.= %Допл*(

Допл.за оч.отп.= (4660,95+1864,38+466,09+279,65+139,82)*0,08= 592,82 т.р.

 

• Среднечасовая заработная плата производственных рабочих

Зср.ч.= (ЗПсд.+Пр+Дза2-юсм)/(Фп.э.*Rяв) *

 

- фонд прямой сдельной  заработной платы;

- премии за высокие показатели  работы;

- доплата за работу  во вторую смену;

э. – полезный (эффективный) фонд одного рабочего (из баланса рабочего времени);

- количество производственных рабочих;

- коэффициент выполнения  норм.

 

• Среднедневная заработная плата основных рабочих

Зср.д.= (ЗПсд.+Пр+Дза2-юсм)/(Фп.*Rяв) *

 

Фп.- полезный фонд времени одного рабочего (из баланса рабочего времени),дни

 

• Среднемесячная заработная плата основных рабочих

Зср.м.= (ЗПсд.+Пр+Дза2-юсм+Двысл.+Дуч.отп.)/(12*Rяв)*

12- количество месяцев  в году

 

Расчет годового фонда оплаты труда основных рабочих.

Вид оплаты	Структура фонда заработной платы	Сумма(тыс.руб.)	Средняя заработная плата производственных рабочих,руб.
Основная заработная плата	Фонд прямой сдельной заработной платы	4660,95
	Премии за высокие показатели работы	1864,38
Доплаты	Доплаты во вторую смену	466,09
	Итого часовой фонд ЗП		Среднечасовая (6991,42/(1702,9*44)*1,05)*1000=90
	Дневной фонд ЗП		Среднедневная (6990,42/(213,4*44)*1,05)*1000= 770
	Доплата за выслугу лет	279,65	Среднемесячная (8003,71/(12*44)*1,05)*1000= 15900
	Доплаты за учебные отпуска	139,82
	Доплата за очередные отпуска	592,82
	Итого годовой фонд заработной платы  производственных рабочих	8003,71

 

5.Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих

Расчет фонда оплаты труда  вспомогательных рабочих начинается с определения фонда повременной  оплаты труда. Фонд повременной оплаты труда рассчитывается по каждой профессии  и разряду вспомогательных рабочих  умножением соответствующей часовой  тарифной ставки на полезный (эффективный) фонд рабочего времени одного рабочего и на численность рабочих.

 

Наладчик швейного оборудования :

ФОТнал.= ( 70,00*2*1702,9*1,4)/1000= 333,77 тыс.руб

Электромонтер :

ФОТэ.м.= (70,00*2*1709,2*1,4)/1000= 333,77 тыс.руб

 

Уборщица:

ФОТуб.= (31,60*1*1702,9*1,4)/1000= 146,85 тыс.руб

 

Всего ФОТвсп.раб. с премией = 814,39 тыс.руб (581,71+232,68)

 

Доплаты вспомогательным  рабочим.