Роль себестоимости в формировании финансовых результатов

• Доплаты за работу во вторую смену 10% от фонда заработной платы

Допл.зп2-ую *м.= 581,71*0,1=58,17 т.р.

 

• Вознаграждение за выслугу лет 6%

Допл.высл.лет= 581,71*0,06=39,90 т.р.

 

• Оплата отпусков и компенсации за неиспользованный отпуск 8%

Допл.за.оч.отп= %Допл*(ЗПсд+ПР+Дза2-юсм.+Двысл.лет)/100

Допл.за.оч.отп.=(814,39+58,17+34,90)*0,08=72,60 т.р.

 

Расчет годового фонда оплаты труда вспомогательных  рабочих

 

Вид оплаты	Структура фонда заработной платы	Сумма (тыс.руб.)	Средняя заработная плата вспомогательных  рабочих,руб.
Основная заработная плата	Фонд повременной заработной платы+премия	814,79
Доплаты	1.Доплаты за работу во вторую  смену	58,17
	Итого часовой фонд ЗП		Среднечасовая (872,56/(1702,9*5)*1,05)*1000=107,60
	Дневной фонд ЗП		Среднедневная (872,56/(213,4*5)*1,05)*1000=858,68
	2.Доплата за выслугу лет	34,90	Среднемесячная (980,08/(12*5)*1,05)*1000= 17157,48
	3.Доплаты за очередные отпуска	72,60
	Итого годовой фонд заработной платы  вспомогательных рабочих	980,08

 

Сводная таблица  фонда оплаты труда рабочих швейного цеха

 

Структура фонда заработной платы	Сумма, тыс.руб
Фонд оплаты рабочих -основных	4660,95
Фонд оплаты рабочих -вспомогательных	581,72
Фонд основной заработной платы	5242,67
Доплаты за работу во вторую смену	524,27
Сумма премии	2097,06
Оплата ежегодных отпусков	665,42
Вознаграждение за выслугу лет	314,56
Прочие надбавки	132,82
Фонд дополнительной заработной платы	3734,13
Оплата простоев не по вине работника	131,06
Вознаграждение по итогу года	314,56
Прочие компенсации и поощрения	209,7
Сумма компенсаций	655,32
Фонд оплаты труда рабочих	9632,12

 

Оплата простоев не по вине работника (2,5%)

Дпрост=%Дпрост*Фосн/100= 2,5*5242,67/100= 131,06 тыс.руб.

Вознаграждение по итогам работы за год(6%)

Дитог= %Дитог*Фосн/100= 6*5242,67/100= 314,56 тыс.руб.

Прочие компенсации и  поощрения (4%)

Дпроч= %Дпроч*Фосн/100= 4*5242,67/100= 209,7 тыс.руб.

Сумма компенсаций 

В= Дпрост + Дитог + Дпроч = 131,06 + 314,56 + 209,7 = 655,32 тыс.руб.

Фонд оплаты труда рабочих

Фобщ = Фосн + Фдоп + Сумма компенсаций = 5242,67 + 3734,13 + 655,32 = 9632,12 тыс.руб.

6. ФОТ управленческого персонала.

ФОТ управленческого персонала  рассчитывается исходя из численности  работников, окладов по штатному расписанию с учетом среднего размера премии (40%).

Сменный мастер  ФОТсм.м.= 22*1,4*12 = 369,6 тыс.руб.

Начальник цеха    ФОТсм.м= 25*1,4*12 = 420,0 тыс.руб.

Бухгалтер              ФОТсм.м= 23*1,4*12= 386,4 тыс.руб.

Инженер-технолог   ФОТсм.м.= 23*1,4*12= 386,4 тыс.руб.

Всего ФОТауп = 1562,4 тыс.руб.

• Плановый ФОТ всего персонала

ФОТппп= ФОТсон.р + ФОТвсп.р. + ФОТауп

ФОТппп= 9632,12+1562,4= 11194,52 тыс.руб.

Расчет основных показателей швейного участка.

1. Расчет себестоимости продукции.

 

1. Сырье и материалы

А) Норма расхода материалов

Нобм.= Sш*100/(100-Мш.в) = 3,7*100/(100-16) = 4,4 м

Нтех = Нобм*(1+Он/100) =4,4 *(1+0,14) = 5,01 м

Нобм.- норма расхода ткани на обмеловку, ;

Он.- концевые отходы, %;

Sш – площадь шаблонов;

Мш.в.- средневзвешенный процент межшаблонных выпадов.

 

Б) Цена ткани

Стк.= Цотп.*Нтех. = 180*5,01 =901,8 руб.

В) Уценка маломерных остатков

УМО = Стк.*Нм.о.т.*Ср.м.о./100= 901,8*0,14*0,1 = 12,62 руб.

УМО – величина уценки маломерных остатков, руб;

Стк.- стоимость ткани, руб;

Нм.о.т.- норма маломерных остатков ткани, %;

Ср.м.о. – понижение реализации маломерных остатков, %

 

Г) Заготовительные расходы

Рзаг.= %Рзаг.*См/100= 3,2*(901,8+76,8+20)/100= 31,95 руб.

%Рзаг.- заготовительные расходы, %;

См.- стоимость материалов, руб.

 

Итого материальных издержек :

МЗ = См+УМО+Рзаг.= (901,8+76,8+20)+12,62+31,95 = 1043,17 руб.

 

2. Реализуемые отходы

Ротх= %Ор*Стк/100 = 20*901,8/100= 180,36 руб.

 

3. Дополнительная заработная плата включает сумму компенсаций и поощрений
4. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховые и общепроизводственные расходы рассчитываются в процентах от основной заработной платы производственных рабочих
5. Прочие производственные расходы и внепроизводственные расходы рассчитываются в процентах от производственной себестоимости
6. На основании рассчитанных данных составляем калькуляцию на единицу продукции.

 

Калькуляция на единицу  продукции

№ статьи	Наименование статей калькуляции	Сумма затрат (руб.)	% к полной себестоимости
1.	Сырье и материалы	1043,17	55
2.	Отходы реализованные (за минусом)	180,36	10
3.	Основная заработная плата производственных рабочих	149,79	8
4.	Дополнительная заработная плата	125,41	7
5.	Страховые взносы (30%)	82,56	4
6.	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	44,93	2
7.	Цеховые расходы	104,85	6
	Цеховая себестоимость	1731,07	92
8.	Общепроизводственные расходы	74,89	4
	Производственная себестоимость	1805,96	96
9.	Прочие производственные расходы	37,92	2
10.	Внепроизводственные расходы	37,92	2
	Полная себестоимость	1881,8	100,0%

 

• Фактическая стоимость обработки (ФСО) изделия рассчитывается как сумма статей с третьей по девятую включительно

ФСО= ст3+ст4+ст5+ст6+ст7+ст8+ст9

ФСО= 149,79+125,41+82,56+44,93+104,85+74,89+37,92= 620,35 руб.

• Производительность труда на одного рабочего определяется по формуле:

 

ПТ = Вгод(ФСО)/Чсп.= 620,35*35/61= 355,93 тыс.руб.

 

Вгод(ФСО) – объем товарное продукции за год, измеренный в ФСО, тыс.руб;

Чсп.- списочная численность производственных рабочих, чел.

 

• Сумма условно-постоянных расходов в себестоимости единицы продукции определяется по формуле :

Рус-пост = = = 89,91 руб.

Рус-пост – сумма условно постоянных расходов в себестоимости продукции;

Рцех – расходы цеховые, руб;

Робщпр – общепроизводственные расходы

 

• Условно-переменные расходы определяются как разница между полной себестоимостью изделия и условно-постоянными расходами 

 

Рус.пер. = 1881,8-89,91 = 1791,89 руб.

 

2. Расчет прибыли, цены производителя, оптовой и розничной цены единицы продукции.

 

Цпр= Сполн. + Пр. = 1881,8 + 470,45=  2352,25 руб.

 

Пр= = = 470,45 руб.

 

Цотп= Цпр* = 2352,25* = 2775,65 руб.

 

Црозн =  Цотп* = 2775,65* = 3469,56 руб.

Тн- торговая наценка

 

Производственная  программа швейного участка.

 

Наименование изделия	Выпуск изделий в год, тыс.ед.	Цена единицы продукции, руб.		ФСО	Выпуск продукции в год, тыс.руб., Вгод
		Цпр.	Цопт.		В ценах производителя (Впр)	В оптовых ценах	В ФСО
Пальто женское деми, III сл	35	2352,25	2775,65	620,35	82328,75	97147,75	21712,25

 

 

 

• Сумма налога на добавленную стоимость, которую предприятие должно перечислить в бюджет, приходящуюся на единицу продукции (НДСбюдж) определяется по формуле :

НДСбюдж = НДСизд – НДСматер = ((1881,8*0,18)-(1043,17*0,18))* 35 = 5283,25 руб.

• Прибыль от реализации продукции определяется по формуле:

Прп= Впр-Сгод. = 82328,75 – 65863 = 16465,75 тыс.руб.

 

Впр- полный выпуск продукции в ценах производителя (из производственной программы), тыс.руб.

Сгод- себестоимость годового выпуска продукции участка, тыс.руб.

Сгод.= = = 65863 тыс.руб.

Rc – средний уровень рентабельности продукции по участку, %

• Чистая прибыль :

Пч = Прп-НДСбюдж = 16465,75 – 5283,25 = 11182,5 тыс.руб.

 

• Рентабельность производства- показывает, насколько результативно используется имущество предприятия, т.е. сколько прибыли приходится на единицу капитала предприятия

 

Rпр-ва = *100 = *100 = 29%

 

• Затраты на рубль товарной продукции.

 

З= = = 0,8 руб.

 

• Среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств (НОС) определяется следующим образом:

 

 

НОС = = = 2505,23 тыс.руб.

 

Ом.- сумма оборотных средств  по элементу «Основные материалы», тыс.руб.

 

Ом= = = 1878,92 тыс.руб.

 

Зм- затраты на материалы,тыс.руб;

Н-норма запаса тканей в днях (30 дней)

 

Зм = 0,51*Сгод = 0,51*65863 =33590,13 тыс.руб.

 

• Длительность одного оборота нормируемых оборотных средств равна:

 

Доб= = = 11 дней

 

• Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

 

Коб= = = 33 оборота

 

• Фондоотдача основных фондов определяется

 

ФО= = = 0,57

ОПФ- среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.

 

• Фондоемкость рассчитывается по следующей формуле:

ФЕ = = = = 1,75

 

3. Расчет точки безубыточности производства.

Т.Б. = = = 5616 ед.

Рпост- условно постоянные издержки на годовой выпуск изделий, руб;

Цпр. – цена производителя за единицу продукции, руб;

Рпер.- условно-переменные издержки на единицу продукции, руб.

 

Заключение

Кадры, являющиеся наиболее ценной и важной частью производительных сил, подразделяются по группам в  зависимости от множества факторов, причем для каждой отрасли промышленности характерен особый состав работников, который постоянно изменяется и  совершенствуется по мере технического прогресса и повышения общего культурного уровня населения.

Это приводит к облегчению управления, большей производственной эффективности и повышению качества продукции.

Для правильной же организации  работ и подготовки кадров существует квалификационное разделение труда, основанное на дифференциации сложности производственного  процесса.

Управление персоналом является составной и наиболее сложной  частью управления предприятием в целом.

Деятельность, труд людей  характеризуется показателем производительности труда.

Основными показателями производительности труда на уровне предприятия являются показатели выработки и трудоемкости продукции.

Повышение эффективности  труда является важной задачей на любом предприятии. Основными факторами, влияющими на повышение производительности труда, являются повышение технологического уровня, совершенствование управления на производстве, изменение объема и структуры производства, различные  отраслевые факторы.

Вместе с тем, труд работника  сказывается на результатах работы предприятия. Поэтому очень важно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста  заработной платы. Для повышения  производительности труда на предприятиях необходимо создавать механизм мотивации  повышения эффективности труда.