Рыночная позиция предприятия

В проект фінансового  плану входять розділи:

- план доходів і  витрат підприємства;

- план надходження  та витрат грошових коштів;

- балансовий план;

- план формування та  використання фінансових ресурсів.

Баланс доходів та витрат розробляється для визначення чистого прибутку, який в майбутньому  періоді надійде до розпорядження підприємства.

В процесі розробки балансу  доходів та витрат потрібно забезпечити  чіткий взаємозв’язок планових показників доходів, витрат, податків та прибутку підприємства. Даний баланс носить узагальнюючий характер. За даними попередніх двох років розрахуємо баланс доходів та витрат ТОВ „Беркана-С” (таблиця 2.5).

За планом ТОВ „Беркана-С” виручка від реалізації товарів повинна збільшитись у тому ж темпі, як і в 2009-2010 рр. Згідно до проведених розрахунків темп зростання виручки від реалізації у період 2009-2010 рр. дорівнює 1,16%, тому у плановому році сума виручки від реалізації буде дорівнювати 19964,6 тис.грн.

Після відрахування ПДВ  чиста виручка від реалізації буде дорівнювати  15971,68 тис.грн. Враховуючи темпи зростання усіх показників на підприємстві від існуючих темпів зростання усіх показників планується зменшити собівартість реалізованої продукції на 5 %, яка у сумі буде дорівнювати 13212,73 тис. грн.,  адміністративні витрати на 7%, які будуть дорівнювати 482,90 тис. грн., а також при впровадженні нової маркетингової стратегії планується зменшити витрати на збут на 25% , отже сума планових витрат на збут буде складати 3252,07 тис. грн..

   Також врахуємо, що у 2009 році інші операційні доходи не зможуть збільшитися на 100 %, як це було у попередньому році, і підприємство планує  зростання цих доходів  на 50 % менше ніж у попередньому році.  

Слід також зазначити  позитивну тенденцію  у зменшенні  у плановому році фінансових витрат на 3,57 тис. грн., інших витрат керівництво  підприємства не передбачає на наступний рік. Отже з урахуванням запланованих змін усіх показників можна спостерігати збільшення прибутку від операційної діяльності, а відповідно і чистого прибутку підприємства.     

Таблиця 5.1.

Баланс доходів та витрат ТОВ „Беркана-С”

 

№	Показники	Базовий рік	Звітний рік	Із урахуванням розробленої  стратегіі
		2009	2010	2011
1	Дохід (виручка) від реалізацїї товарів (робіт, послуг)	14886,20	17239,10	19964,60
2	ПДВ	2481,00	2873,20	3992,92
4	Чистий дохід (виручка) від реалізацїї	12405,20	14365,90	15971,68
5	Собівартість реалізованої продукції	8743,50	11027,50	13212,73
6	Валовий дохід  (збиток) від реалізації	3661,70	3338,40	2758,95
8	Інші операційні доходи	0,00	1518,10	2277,15
9	Адміністративні витрати	337,30	418,50	482,90
10	Витрати на збут	2416,20	3236,80	3252,07
11	Інші операційні витрати	67,20	61,20	55,74
12	Прибуток (збиток) від  операційної діяльності	841,00	1140,00	1245,39
17	Фінансові витрати	415,70	412,10	408,53
18	Інші витрати	21,00	0,00	0,00
19	Прибуток (збиток) від  звичайної діяльності до оподаткування	404,20	727,90	836,86
21	Податок на прибуток від  звичайної діяльності	101,00	182,00	167,37
22	Чистий прибуток	303,20	545,90	669,49

 

 

Другим етапом в фінансовому  плануванні виступає створення балансового  плану. Балансовий план відображає прогноз обсягу та складу активів та прогноз структури пасивів на майбутній період. Ціллю розробки балансового плану є визначення можливих змін окремих активів. В процесі складання балансового плану формується оптимальна структура капіталу , яка повинна забезпечити високу фінансову стійкість розвитку підприємства в плановому періоді.

Балансовий план розробляється  за допомогою техніко-економічного методу розрахунків. Розробимо балансовий план ТОВ „Беркана-С” за допомогою даного методу.

Таблиця 5.2.

Балансовий план ТОВ „Беркана-С”

№	Показники	на кінець кварталу				Всього за рік
		1кв	2 кв	3 кв	4 кв
1	2	3	4	5	6	7
1	Актив:
2	Необоротні активи
4	Незавершене будівництво	637,00	637,00	637,00	637,00	2548,00
5	Основні засоби	1826,98	1826,98	1826,98	1826,98	7307,92
6	інші фінансові інвестиції	0,05	0,05	0,05	0,05	0,20
8	Усього за розділом	2464,03	2464,03	2464,03	2464,03	9856,12
9	Оборотні активи
10	Запаси	524,12	524,12	524,12	524,12	2096,48
11	Дебіторська заборгованість за товари	66,07	66,07	66,07	66,07	264,29
12	Дебіторська заборгованість за розрахунками	18,58	18,58	18,58	18,58	74,30
13	Інша поточна дебіторська  заборгованість	0,00	0,00	0,00	0,00	302,25
14	Грошові кошти та їх еквіваленти	25,4288	25,4288	25,4288	25,4288	101,72
15	Інші оборотні активи	61,04	61,04	61,04	61,04	244,18
16	Усього за розділом	695,24	695,24	695,24	695,24	3083,22
17	Витрати майбутніх періодів	0,78028	0,78028	0,78028	0,78028	3,12
1	2	3	4	5	6	7
18	БАЛАНС	3160,05	3160,05	3160,05	3160,05	12942,46
19	Пасив:
20	Власний капітал
21	Статутний капітал	29	29	29	29	116,00
22	Додатковий капітал	2128,69	2128,69	2128,69	2128,69	8514,77
25	Усього за розділом	2157,69	2157,69	2157,69	2157,69	8630,77
28	Поточні зобов"язання
29	Короткострокові кредити  банків	622,04	622,04	622,04	622,04	2488,17
30	Кредиторська заборгованість за товари	404,97	404,97	404,97	404,97	1619,89
31	Поточні зобов"язання за розрахунками
32	з одержаних авансів	29,59	29,59	29,59	29,59	118,37
33	зі страхування	6,89231	6,89231	6,89231	6,89231	27,57
34	з оплати праці	14,4225	14,4225	14,4225	14,4225	57,69
36	Усього за розділом	1077,92	1077,92	1077,92	1077,92	4311,69
38	БАЛАНС	3235,62	3235,62	3235,62	3235,62	12942,46

 

За даними отриманими в результаті розрахунків проаналізуємо отриманий балансовий план. За проведеними розрахунками бачимо збільшення необоротних активів на 1184,22 тис. грн.., також спостерігається зменшення оборотних активів на 1061,68 тис. грн., ця тенденція не позитивною для торгівельного підприємства, тому що частина оборотних коштів повинна постійно збільшуватися. Не змінилась також дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом. Щодо змін у витратах майбутніх періодів, то їхня сума зменшилась на 2,18 тис. грн. .

Щодо пасиву, то розмір статутного капіталу не було теж змінено,  тому що не передбачається істотних змін у вимогах статуту та законодавства. Але був збільшений інший додатковий капітал на 183,87 тис. грн. Платежів та довгострокових фінансових зобов’язань у плановому році не було передбачено.

 Короткострокові кредити банку було сплановано шляхом балансування потреби в коштах та наявних джерел їх покриття.

Сума поточних зобов’язань  у порівнянні з минулим періодом зменшилась на 1,45 %,  а саме складає 4311,69 тис. грн..

План надходження та витрат грошових коштів відображає рух  грошових коштів на підприємстві на плановий період. Даний план складається для  забезпечення постійної платоспроможності  на протязі всього планового періоду. Даний план відображає рух грошових потоків.

Даний план складається  з метою управління грошовими  потоками, а саме забезпечення фінансової рівноваги підприємства на протязі  майбутньої діяльності шляхом балансування обсягів надходження та витрат грошових коштів та їх синхронізація у часі. Планування грошових потоків здійснюється за напрямками їх діяльності, а саме:

- за основною діяльністю;

- за інвестиційною  діяльністю;

- за фінансовою діяльністю.

Розробимо план руху надходження  та витрачення грошових коштів ТОВ „Беркана-С” (таблиця 5.3.).

Таблиця 5.3

План надходження та витрат грошових коштів ТОВ „Беркана-С”
№	Показники	Надходження	Витрати
1	1. Рух грошових коштів  в результаті операційної діяльності:
2	прибуток від звичайної  діяльності до оподаткування	1245,39
3	витрати на виплату %	0,00
5	прибуток від операійної діяльності до зміни в  оборотних  активах	1245,39
6	Зменшення (збільшення) оборотних  активів		1061,68
7	витрат майбутніх періодів		2,18
8	Зменшення (збільшення) поточних зобов"язань		63,51
9	доходів майбутніх періодів	0,00
10	Грошові кошти від  операц ді-ті	118,02
11	Сплачені:
12	відсотки
13	податки на прибуток	167,37
14	Чистий рух коштів до надзвичайних подій	285,39
15	Чистий рух коштів від операц ді-ті	285,39

За отриманими даними у наведеному плані приходимо до висновку, що дане підприємство має в своєму розпорядженні достатньо грошових коштів для свого розвитку. На плановий період спостерігається тенденція руху грошових коштів до зростання. Спостерігається зменшення витрат майбутніх періодів, а головне зменшення поточних зобов’язань на 63,51 тис. грн.. Єдиним негативним моментом є зменшення оборотних активів, тому що підприємство на даному етапі свого функціонування знаходиться у скрутному становищі, тобто у жорсткій конкурентній боротьбі зі своїми існуючими конкурентами.

І власно кажучи  у  порівнянні з 2009 роком за багатьма показниками спостерігається надходження. Щодо руху грошових коштів від операційної діяльності, то за його результатами бачимо, що більший обсяг грошових коштів припадає саме на цей напрямок, а саме 285,39 тис. грн..

 Дана тенденція  спостерігалась на підприємстві  на протязі всього проаналізованого  періоду. Дане зростання може  забезпечити підприємству більш  високі темпи його економічного  розвитку, забезпечити дотримання принципів самофінансування, забезпечити зниження залежності підприємства від зовнішніх джерел фінансових ресурсів, забезпечити збільшення ринкової вартості підприємства. У плановому періоді спостерігається більш значне зростання коштів, тому потрібно дану тенденцію збалансувати, тому що надлишковий грошовий потік може призвести до зниження рентабельності активів та власного капіталу підприємства. Отже за отриманими розрахунками можна зробити висновки, що підприємство має змогу поглибити свою діяльність щодо підвищення ефективності діяльності, а саме:

• збільшити розмір свого резервного фонду для захисту від негативних економічних наслідків;
• збільшити обсяг основних засобів;
• прискорити період розробки проектів та їх реалізацію;
• збільшити рентабельність активів;
• здійснити дострокове погашення кредитів;
• здійснити оптимізацію грошових потоків для формування портфелю фінансових інвестицій.

Оцінка ступеня досягнення стратегічної задачі фінансового забезпечення діяльності підприємства може бути проведена шляхом розробки матриць фінансової рівноваги підприємства з використанням спеціальних показників:

результат господарської  діяльності (РГД),

результат фінансової діяльності (РФД),

результат господарсько-фінансової діяльності (РГФД),

Результат господарської діяльності (РГД) являє собою суму коштів підприємства, що залишається в розпорядженні підприємства після фінансування його виробничого розвитку.

Кількісно він може бути розрахований по формулі:

 

РГД = Пвк - DОК - КІ + Воф

(5.1)

де – Пвк –прибуток  підприємства від звичайної діяльності до оподаткування з урахуванням відсотків за використання позикових коштів, що необхідні для здійснення господарської діяльності;

DОК - обсяг коштів, що повинні бути додатково авансовані в плановому періоді в оборотні кошти;

КІ - капітальні інвестиції;

Воф- виторг від реалізації майна підприємства.

Капітальних інвестицій та доходів від реалізації майна  на наступний рік не планується, отже:

РГД=1245,39 - 1061,68=183,71 тис. грн.

Як ми бачимо, РГД > 0, тобто досліджуване підприємство  забезпечує самофінансування свого розвитку, але воно також повинно залучати кредитні ресурси, тому що власних засобів для цього недостатньо.

Результат фінансової діяльності (РФД) – це зміна  обсягу заборгованості підприємства (D ЗК), скоректоване на розмір фінансових витрат (Вф) (відсотків за кредит, що виплачені), дивідендних виплат (Дв) і податкових платежів із прибутку (Ппп). 

 

<span class="dash041e_0441_043d_043e_0432_043d_043e_0439_0020_0442_0435_043a_0441_0442_0020_0441_0020_043e_0442