Себестоимость промышленной продукции и ее структура

 

Графически данные таблицы 3.2.1 представлены на рисунке 3.2.1

Рисунок 3.2.1 – Динамика производства и реализации продукции

 

Анализ динамики свидетельствует  о росте выпуска товарной продукции в 2012 году относительно 2010 на 18,45 %, при этом в стоимостном выражении данный показатель составляет 2 852,37 тыс. руб.

Из таблицы 3.2.1 видно, что на объем выручки от выпуска продукции в большей степени влияет количество произведенной продукции, чем ценовой фактор.

Анализ ритмичности  выпуска товарной продукции за 2012 год и его результаты представлены в таблице 3.2.2

Таблица 3.2.2 – Динамика выпуска и реализации продукции в натуральном и стоимостном выражении в 2012г

Квартал	Выпуск продукции за год		Абс. отклонение	Выполнение плана, %	Объем продукции, зачтенный в выполнение плана
	План	Факт
Квартал 1	3 100	3 000,2	-99,8	96,78	3 000
Квартал 2	2 800	2 650,7	-149,3	94,67	2 651
Квартал 3	3 000	3 021,8	21,8	100,72	3 022
Квартал 4	3 600	3 672,3	72,3	102,1	3 672
Всего за год	12 500	12 345	-79,4	98,98	12 345

 

Из таблицы видно, что  только в первых двух кварталах не происходит выполнение плана.

Определим коэффициент  ритмичности по выражению:

,     (1)

где К_ном – коэффициент номенклатурности, д.ед.,

В^lim _план – выпуск продукции в пределах плана, т.,

В_план – выпуск продукции по плану, т.

Результаты анализа  ритмичности выпуска продукции в 2012 г. показывают, что коэффициент ритмичности составляет 0,98, то есть плановые показатели выпуска не были достигнуты.

Рассчитанный коэффициент  ритмичности свидетельствует о  высокой ритмичности производства, так как коэффициент ритмичности  практически равен 1 с небольшим  отклонением.

Возможными причинами  небольшого отклонения могут быть финансовые трудности организации, перебои  с поставкой сырья, а также  низкий уровень контроля за производственным процессом.

Проведем анализ качества товарной продукции ЗИФ-3.Товарной продукцией предприятия является золото лигатурное.  По своим физико-химическим свойствам должен соответствовать ГОСТам. Содержание золота в хвостах не должно превышать 0,39 % в соответствии с ГОСТами. На фабрике содержание золота в хвостах составляет 0,43 %.

Рисунок 3.2.2 – Содержание золота в хвостах в 2012 г

Можно сделать вывод  о несоответствии качества выпускаемого лигатурного золота. Содержание золота в хвостах выше, чем установлено на предприятиях по данной отрасли. Данное явление свидетельствует о не совершенстве технологического процесса. Соответственно на предприятии из - за не правильно подобранного реагентного режима существую большие потери золота с хвостами.

3.3 Анализ эффективности использования основных средств

Основные средства занимают, как правило, основной удельный вес в общей сумме основного капитала предприятия.

От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности  использования во многом зависят  конечные результаты деятельности предприятия: выпуск продукции, её себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового состояния.

Основными задачами анализа  состояния и эффективного использования  основных средств являются:

1. установление обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными средствами;
2. оценка технического состояния основных средств;
3. оценка эффективности использования основных средств;
4. определение влияния эффективности использования основных средств на выпуск;
5. выявление резервов улучшения использования основных средств [22].

С целью выявления  изменений, произошедших с основными средствами за три года, проведём анализ динамики изменения стоимости и износа основных средств за период с 2010 по 2012 гг. и представим в таблице 2.3.1

Анализ данных таблицы 3.3.1 свидетельствует о постоянном росте стоимости основных средств в течение анализируемого периода. При этом совокупный рост в 2012 году относительно 2011 году составил 8 %. Увеличение общей стоимости основных фондов в основном обеспечено ростом стоимости как технологического так и подъемно-транспортного оборудование на 125,47 %. Темпы роста активной части основных фондов опережают темпы роста пассивной части и составляют 13,54 % за весь рассматриваемый период.

Аналитические данные свидетельствуют  о том, что совокупный износ на конец рассматриваемого периода  составил 4,72 % , при этом наибольший процент износа отмечен в силовом оборудование, а также транспортные средства и составил на конец отчетного периода 10,43 %.

При этом следует отметить, что совокупный износ обеспечен  в основном износом активной части  основных средств и равен 5,91 %, в отличие от пассивной части, по которой оборудование амортизировано только на 4,47 %.

Показатели технического состояния и движения основных средств представлены в таблице 3.3.1

Таблица 3.3.1 –   Износ и движения ОПФ в 2010 - 2012 гг., тыс. руб.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Первоначальная стоимость ОПФ  на начало года, тыс. руб.	1 719 654,9	1 750 825,44	1 764 915,43
Остаточная стоимость на начало года, тыс. руб.	1 640 644,5	1 646 795,2	1 720 797,4
Первоначальная стоимость ОПФ на конец, года, тыс. руб.	1 750825,44	1 764 915,43	1 774 915,89
Остаточная стоимость ОПФ на конец года, тыс. руб.	1 671815,04	1 689 145,74	1 692 789,64
Стоимость поступивших ОПФ, тыс. руб.	300 987,0	316 600,80	307 254,82
Стоимость выбывших ОПФ, тыс. руб.	269 816,4	302 510,81	297 254,36
Износ ОПФ, тыс. руб.	79 010,40	75 769,69	82 126,25
Коэффициент обновления, %	17,19	17,59	17,31
Коэффициент выбытия, %	15,41	16,8	16,74
Коэффициент прироста, %	1,81	0,80	0,56
Коэффициент износа. %	4,51	4,21	4,62

 

Динамика показателей таблицы 3.3.1 представлена на рисунке 3.3.1

Рисунок 3.3.1 – Динамика показателей движения и технического состояния основных средств за 2010-2012гг.

Аналитические данные свидетельствую о том, что основные производственные фонды на конец рассматриваемого периода обновлены на 17,31 %, при этом такая ситуация возможна за счет выбытия 16,74 % основных фондов и прироста 0,56 %. Следует отметить, что износ на конец периода равен 4,62 %, а процент выбытия производственных фондов на 17,19 %, это говорит о том, что предприятие не вкладывает деньги в производственные фонды в должном объеме.

3.4 Анализ использования трудовых ресурсов

К трудовым ресурсам относится  та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объёмов продукции и повышения эффективности производства.

Основные задачи анализа:

1. изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;
2. определение и изучение показателей текучести кадров;
3. выявление свободного времени, более полного и эффективного его использования.

В ходе анализа обеспеченности трудовыми ресурсами проводят сравнение  фактической численности персонала  с предыдущим периодом и плановой численностью отчётного периода  по всем классификационным группам. В процессе анализа изучается соотношение между группами и тенденции изменения этого соотношения [23].

Динамика численности работающих на предприятии за 2010 - 2012 гг. и темпы изменения численности приведены в таблице 3.4.1

Таблица 3.4.1 – Динамика численности ППП за 2010 - 2012 гг.

Показатели	2010 г.		2011 г.		2012 г.		Темпы роста к факту 2010 г.%
	План	Факт	План	Факт	План	Факт	2011г.	2012г.
Всего ППП, чел	1530	1 541	1540	1548	1550	1556	100,45	100,97
в т.ч. рабочие	1400	1 411	1410	1 415	1415	1 419	100,28	100,56
руководители	10	10	10	10	10	10	100,00	100,00
специалисты	50	50	50	53	52	54	106,00	108,00
служащие	70	70	70	72	73	73	102.85	104,28

 

Анализ динамики численности  работников ЗИФ-3 свидетельствует о  увеличении числа работников, особенно рабочих. Общий прирост работников в 2011 году относительно 2010 составил 0,45% или 7 человек, а в 2012 относительно 2010 – 0,97 % или 15 человек.

Рисунок 3.4.1 – Динамика численности рабочих

Наибольшее число уволившихся  работников решили уволиться по собственному желанию. Это связано с сезонностью работ.

С целью определения  текучести кадров рассмотрим данные, приведенные в таблице 3.4.2.

 Аналитические данные  свидетельствуют о незначительных  колебаниях показателей оборачиваемости  сотрудников как по приему, так и по выбытию на протяжении всего рассматриваемого периода. Наибольшее число уволившихся было в 2011 году. Следует отметить совпадение показателей текучести и показателей оборота по приему, что обусловлено тем фактом, что все рабочие были уволены в режиме текущей деятельности и не попадали под сокращение. 2012 год характеризуется наиболее низкими показателями, что говорит о стабилизации ситуации в плане кадровой политики на предприятии. При этом коэффициенты текучести не превышают средних показателей по  отрасли, которые в сфере промышленности составляют 3-5 %.

Таблица 3.4.2 – Показатели текучести кадров ЗИФ-3

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Среднесписочная численность, чел.	1500	1502	1 541
Уволено всего, чел.	67	102	63
по собственному желанию	67	102	63
в связи с сокращением	0	0	0
Принято, чел.	78	104	102
Коэффициент оборота кадров по приему	5,2	6,9	6,6
Коэффициент оборота кадров по увольнению	4,5	6,8	4,1
Коэффициент текучести кадров	4,5	6,8	4,1

С целью проведения анализа  использования трудовых ресурсов предприятия воспользуемся данными, приведенными в таблицах 3.4.3 и 3.4.4