Себестоимость промышленной продукции и ее структура

 

 

Рисунок 3.5.1 – Динамика затрат на производство

Аналитические данные свидетельствуют  о наибольшей доле материальных затрат в структуре расходов предприятия, при этом основным видом из них  практически на протяжении всего периода является сырье. Исключение составляет 2010 год, так как только в конце 2010 года был получен первый слиток золота, а предприятие функционировало на протяжении всего года. Таким образом переменные затраты в 2010 году значительно ниже постоянных. Обратная тенденция наблюдается по 2011 и 2012 гг., так как более 50 % затрат приходится на переменные расходы. Следует отметить, что себестоимость продукции как в 2012 году, так и в 2010 году значительным образом выросла по указанной выше причине.

Рисунок 3.5.2 – Динамика затрат на производство

Анализ динамики затрат на 1 тонну золота свидетельствует  о росте себестоимости изготовления 1 тонны продукции как в 2011 году, так и в 2012 году, что в относительном выражении по сравнению с 2010 годом составило 113,15 % и 130,46 %. Основным фактором, обусловившим такой рост является увеличение затрат на материалы и сырье. Снижение затрат по производству 1 тонны золота наблюдается по таким элементам как амортизация, заработная плата и материалам – в большей степени сжатый воздух.

 

 

 

 

 

 

 

 

3.6 Анализ прибыли и рентабельности производства

Динамика прибыли и  основных показателей эффективности  работы предприятия приведена в таблице 3.6.1

Таблица 3.6.1- Динамика прибыли и показателей эффективности работы ЗИФ-3 за 2010- 2012 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.		Абс. откл от плана
	Факт	Факт	План	Факт
Основная продукция, тыс.р.	4848555,60	7666575,66	12600000,00	12298800,00	-301200,00
Себестоимость катодного золота, тыс.руб.	3917402,04	4201252,58	6090000,00	5957026,27	-132973,73
Себестоимость услуг аффинажа, тыс. руб.	38788,4448	61332,60528	100800	98390,4	-2409,60
Полная себестоимость  аффинированного золота, тыс. руб.	3 956 190,49	4 262 585,18	6 190 800,00	6 055 416,67	-135383,33
Прибыль от реализации продукции, тыс.руб.	892365,11	3403990,48	6409200,00	6243383,33	-165816,67
Стоимость основных средств, млн.руб.	12245,00	12670,20	17402,00	15796,50	-1605,50
Затраты на 1 руб. товарной продукции, млн.руб.	0,81	0,55	0,48	0,48	0,001
Рентабельность продукции, %	22,56	79,86	103,53	103,10	-0,42
Рентабельность производства, %	7,29	20,67	28,33	30,40	2,07

 

Анализ прибыли говорит  об ее увеличении на протяжении всего  рассматриваемого периода, в том числе в 2011 году зафиксирован рост прибыли на 224 %, а в 2012 году - на 510 %. Из структуры себестоимости видно, что наибольший рост был из-за увеличения такой статьи как затраты на сырье и материалы.

Следует отметить рост всех показателей эффективности. Наибольший рост зафиксирован по показателям рентабельности производства и составил в 2011 году по сравнению с 2010 139 %, что в первую очередь обусловлено ростом прибыли.

В результате проделанного анализа на ЗИФ-3 установлено, что: из-за увеличивающегося спроса на золота на мировом рынке мы можем отмечать высокие темпы роста стоимостных показателей.

Аналитические данные свидетельствуют  о незначительных колебаниях показателей оборачиваемости сотрудников, как по приему, так и по увольнению на протяжении всего рассматриваемого периода. Наиболее высокими коэффициентами характеризуется 2011 год. Следует отметить совпадение показателей текучести и показателей оборота по приему, что обусловлено тем фактом, что все рабочие были уволены в режиме текущей деятельности и не попадали под сокращение. 2012 год характеризуется наиболее низкими показателями, что говорит о стабилизации ситуации в плане кадровой политики на предприятии. При этом коэффициенты текучести не превышают средние показатели по отрасли, которые в сфере промышленности определены как 3-5 %. Фонд рабочего времени на предприятии вырос и в большей степени за счёт увеличения продолжительности рабочего времени.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 Разработка направлений снижения себестоимости на основе повышения технического уровня производства золота

4.1 Методика формирования прибыли и затрат на производство катодного золота

Важным показателем, характеризующим  работу предприятий, является себестоимость продукции, работ и услуг. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

Анализ и планирование себестоимости продукции, работ  и услуг имеет очень важноек  значение. Они позволяют выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия [26].

 

 

Рисунок 4.1.1 – Анализ затрат на производство катодного золота

 

Положением о составе затрат определено, что себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

Основными задачами анализа  себестоимости продукции являются:

- объективная оценка выполнения плана по себестоимости и ее изменения относительно прошлых отчетных периодов, а также соблюдения действующего законодательства, договорной и финансовой дисциплины;

- исследование причин, вызвавших отклонение показателей от их плановых значений;

- обеспечение центров ответственности по затратам необходимой информацией для оперативного управления формированием себестоимости продукции;

- содействие выработке оптимальной величины плановых затрат, плановых и нормативных калькуляций на отдельные изделия и виды продукции;

- выявление и сводный подсчет резервов снижения затрат на производство и реализацию продукции [26].

Характер этих задач  свидетельствует о большой практической значимости анализа себестоимости продукции в хозяйственной деятельности предприятия.

 

Рисунок 4.1.2 – Темп роста рентабельности продукции

 

Рисунок 4.1.3. – Анализ цены и доли себестоимости в ней

 

Таблица 4.1.1 – Анализ себестоимости продукции по элементам затрат ЗИФ – 3 (тыс. руб.)

Элементы затрат	Уровень показателя		Абсолютное отклонение
	2010 год	2011 год
Материальные затраты	5199045,46	5952071,47	753026
сырье и основные материалы	4391903,69	4513250,95	121347,3
топливо	160391,23	160370,15	-21,08
энергия	177777,55	178444,3	666,75
Оплата труда основных производственных рабочих и ЕСН	288172,68	306090,48	17917,8
Итого переменные затраты	5018245,15	5158155,88	139910,7
Оплата труда руководителей, специалистов и вспомогательных рабочих и ЕСН	77129,24	77129,24	0
Амортизация	212141,54	221572,52	9430,98
Прочие затраты	747976,24	747976,24	0
Итого постоянные затраты	1037247,02	1046678	9430,98
Полная себестоимость	6055492,17	6204833,88	149341,7

4.2 Выбор и обоснование направлений повышения  технического уровня производства золота

На протяжении последних 50 лет высокие темпы роста мировой  экономики и обусловленное ими  интенсивное наращивание производства черных, цветных и редких металлов требовали активного развития горнодобывающей и горноперерабатывающей отраслей промышленности.

При этом объемы горного  производства удваивались примерно каждые 8 - 10 лет, что значительно  превосходило показатели других отраслей. Причиной этого явилось быстрое  истощение запасов минеральных ресурсов и снижение их качества - так, по оценкам, содержание цветных металлов в рудах за последние 20-30 лет уменьшилось в 1,3 - 1,5 раза. В результате даже поддержание производства ресурсопотребляющих отраслей на постоянном уровне (не говоря уже о его наращивании) стало требовать извлечения из недр все больших объемов горной массы.

Истощение минерально-сырьевой базы привело к необходимости  вовлечения в эксплуатацию месторождений  с более сложными горно-геологическими и горнотехническими условиями  освоения. Резко возросла доля труднообогатимых руд в общей массе сырья, поступающего на переработку, по некоторым оценкам, с 1970-х годов она увеличилась с 15 более чем на 40%. Поэтому материальные и трудовые затраты в расчете на единицу готовой продукции постоянно растут; себестоимость минерального сырья повышается, а рентабельность добывающих предприятий падает.

Наращивание горного  производства в целом и добычи и переработки труднообогатимых руд в частности значительно увеличивает нагрузку на окружающую среду. Катастрофически растут объемы отходов добычи и переработки полезных ископаемых, которые содержат огромные количества экологически вредных веществ, загрязняющих почву, поверхностные и подземные воды, отрицательно влияющих на биосферу и здоровье людей. Соответственно растут и затраты на складирование и хранение этих отходов, рекультивацию занятых ими земель, охрану окружающей среды от их вредного воздействия. В ряде случаев стоимость транспортировки и хранения отходов горного производства составляет до 40% затрат на рудоподготовку и обогащение сырья.

Очевидно, что в условиях совокупного действия перечисленных  факторов экстенсивное (только путем  пропорционального наращивания  мощностей по добыче и переработке  полезных ископаемых) развитие горной промышленности не позволяет компенсировать возникающий дефицит и «инфляцию качества» полезных ископаемых. Решение ресурсной, экономической и экологической проблем лежит в общей интенсификации производства, которое, прежде всего, заключается в максимально эффективном использовании имеющихся сырьевых ресурсов.

Благородные металлы  в сульфидных рудах в основной своей массе тесно ассоциированы  с пиритом и сульфидами меди. Самостоятельные  минеральные образования золота незначительны. Золото, в основном самородное с крупностью золотин, близкой к крупности основных сульфидных минералов, а потому и степень их раскрытия сопоставима со степенью раскрытия сульфидов меди, цинка, свинца, а также пирита. Во вкрапленных рудах золото на 50 % освобождается от сростков при крупности измельчения руды 60 – 70 % класса -0,074 мм, такое золото в основном извлекают флотацией. Золото, которое содержится в классах крупности +0,074 мм, в значительной степени может быть извлечено гравитационными методами. В сплошных сульфидных рудах золото в большей степени тонко ассоциировано с пиритом и не освобождается от сростков с ним при крупности измельчения -30 мкм. Во вкрапленных рудах законсервировано в пирите золота около 30 – 50 %, в массивных рудах такого золота 60 – 80 %. Из таких руд извлечение золота определяется массой пирита, выделенного в концентрат гравитацией или флотацией.

Законсервированное в  сростках с пиритом золото может  быть вскрыто с применением комбинированных  технологий и энергетических методов  воздействия: окислительный обжиг, автоклавное выщелачивание, магнитно-импульсная или электроимпульсная обработка с последующим цианированием.

Флотируемость золота зависит  от природы золота (крупности, формы  золотин, химической чистоты, наличия  примесных компонентов, состава  поверхностных пленок и вещественного состава руды). Частицы золота с чистой поверхностью хорошо флотируются, но несколько труднее сульфидов. Флотируемость сростков золота, связанного как с минералами породы, так и с сульфидами, зависит от флотируемости минерала-носителя золота. Если это сростки сульфидные, то они хорошо флотируются сульфгидрильными собирателями: ксантогенаты, дитиофосфаты, меркаптаны, дитиокарбаматы, и др. Сорбция ксантогената на поверхности золота является сложным процессом; образующиеся при этом сорбционные пленки соединений ксантогената на поверхности, имеют неравномерный пятнистый характер. Подавляющее действие на флотацию золота оказывают: цианид, сернистый натрий, щелочи, сульфит натрия, медный купорос, жидкое стекло, крахмал, полиакриламид и др. Практикой определены критические значения рН среды и концентрации перечисленных флотореагентов, при которых происходит подавление флотации золота и его минеральных ассоциаций. Зачастую при оптимальных параметрах для флотации минералов меди, цинка, эти величины оказываются не благоприятными для флотации золота.

Исследована флотируемость  золотосодержащих сульфидных руд ряда месторождений с применением  новых собирателей. Собиратели американской фирмы «MRI» S-703, F-100 обеспечивают достаточно высокую селективность при разделении минералов цветных металлов и золота с высоким их извлечением. Собиратель S-703 представляет смесь алкилдитиофосфата, диалкилсульфида, алкилового эфира полипропиленгликоля; не растворим в воде.