Система оплаты труда

 

Исходя из приведенных  данных видно, что при росте валового дохода от реализации прибыль организации  выросла незначительно. Это связано с ростом расходов, при этом заработная плата в составе расходов выросла более значительно, чем издержки обращения. Из этого видно, что в организации есть резерв для роста рентабельности за счет повышения производительности труда (снижение доли гарантированной заработной платы в валовом доходе от реализации). При росте рентабельности повысится доля премирования работников организации, тем самым будет увеличен резерв денежных средств, направленных на стимулирование труда работников.

Рассмотрим плановые показатели по труду и заработной платы работников компании ООО «Гарант-Инфо» (таблица 2).

Таблица 2

Анализ планового фонда  заработной платы работников предприятия  торговли ООО «Гарант-Инфо» за 2008-2010 гг.

Показатель	2008	2009	2010	Абс. отклонение от 2009	Темп роста от 2009, %
Среднесписочная численность  работников, чел.	35	37	42	+5	113,5
Количество отработанных дней одним рабочим в среднем  за год, дней	220	218	214	- 4	98,16
Средняя продолжительность  рабочей смены, час.	8	8	8	0	100
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	2100	2886	3880,8	+994,8	134,5
Среднегодовой должностной  оклад 1 работника, тыс. руб.	60	78	92,4	+14,4	118,5
Среднемесячный должностной  оклад 1 работника, тыс. руб.	5	6,5	7,7	+1,2	118,5

 

По данным таблицы 2, общая  численность работников организации в 2010 году по сравнению с 2009 возросла на 5 человек.

Соответственно увеличился плановый фонд заработной платы с 2100 тыс. руб. в 2008 году до 3880,8 тыс. руб. в 2010 году, или на 34,5%.

Среднемесячный должностной  оклад одного работника увеличился в отчетном году на 1,2 тыс. руб. и составила 7,7 тыс. руб. Среднегодовой должностной оклад 1 работающего в 2010 году составил 92,4 тыс. руб., что на 14,4 тыс. руб. больше предыдущего года; в 2009 году – 78 тыс. руб., что больше предыдущего года (2008 г.) на 18 тыс. руб. или на 30%. Справочно: Федеральным Законом от 2 декабря 2009 г. N 308-ФЗ "О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов" планируемый годовой рост инфляции на 2010 должен составить 8 % [14].

Далее проведем анализ состава и структуры фактически начисленной заработной платы компании ООО «Гарант-Инфо».

Фактически начисленная  заработная плата в ООО «Гарант-Инфо»  состоит из должностного оклада, премирования по результатам работы (в 2008 – 84%, 2009 – 87%, 2010 – 90%), начисленных отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск, дополнительных премий по результатам работы за год.

Определим удельный вес  каждого элемента в общей сумме (таблица 3). Показателем, характеризующим  уровень оплаты труда, является средняя заработная плата. Ее изменения влияют на расход фонда зарплаты, на себестоимость предоставленных услуг. Величина средней зарплаты, как правило, зависит от производительности труда, объема продаж.

Таблица 3

Анализ состава и  структуры фактического фонда заработной платы предприятия торговли ООО «Гарант-Инфо» за 2008-2010 гг.

Состав затрат на оплату и стимулирование труда	2008		2009		2010
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
ФОТ, всего, в т. ч.:	4168,6	100	5822,24	100	7954,72	100
По должностным окладам	2100	50,4	2886	49,6	3880,8	48,8
премия	1764	42,3	2510,82	43,1	3492,72	43,9
Отпускные	304,6	7,3	425,42	7,3	581,2	7,3
компенсации за неиспользованный отпуск	-	-	-	-	-	-
премия дополнительная	-	-	-	-	-	-

 

По данным таблицы  видим, что увеличение фонда зарплаты произошло в основном за счет увеличения окладов и премирования по результатам  работы по сравнению с аналогичными периодами предыдущего года, а  также за счет увеличения численности  работников. Увеличение среднего заработка, также вызвано увеличением окладов работников. Фактическое превышение среднегодовой оплаты труда над плановой произошло за счет увеличения размера премий.

Произведем расчет заработной платы сотрудников отделов компании ООО «Гарант-Инфо» в соответствии с утвержденными положениями по оплате труда по максимально возможным процентам премирования.

1. Отдел телемаркетинга.

Численность отдела телемаркетинга по штатному расписанию 5, а фактически 2 человека. Размер премии сотрудникам  отдела телемаркетинга определяется по формуле:

Премия = Ф*К*Б, [1]

где

Ф – количество фиксированных  демонстраций СПС «Гарант» в месяц, назначенных свыше установленной норма (50 демонстраций в месяц);

К – коэффициент качества назначенных демонстраций СПС «Гарант» определяется по формуле:

           Количество фиксированных демонстраций

К = ---------------------------------------------------------------

        Общее количество назначенных  демонстраций

Б – базовая стоимость  демонстраций СПС «Гарант», утверждена приказом директора в размере 1000 руб.

Таблица 4

Расчет премии сотрудников  отдела телемаркетинга

Показатели премирования	Руководитель			Сотрудник отдела
	Ф	К	Б	Ф	К	Б
	7	0,9	1000 руб.	10	0,8	1000 руб.
Ежемесячная премия за перевыполнение нормы	6300 руб.			8000 руб.

 

Должностной оклад руководителя отдела телемаркетинга составляет 7500 руб. С учетом начисленной премии за перевыполнение нормы в размере 6300 руб. и оформления подписки на журналы в размере 1900 руб. начисленная заработанная плата составит 15700 руб.

Должностной оклад сотрудника отдела телемаркетинга составляет 5000 руб. С учетом начисленной премии за перевыполнение нормы в размере 8000 руб. начисленная заработанная плата составит 13000 руб.

2. Отдел обучения.

Численность отдела обучения по штатному расписанию 3, а фактически 2 человека. Сотрудникам отдела обучения выплачивается премия, если проведено более 50 часов обучения в месяц, которая определяется по следующей формуле:

Премия_о = Ч_о * Б_о , [2]

где

Ч_о – количество часов обучения, проведенных свыше установленной нормы (50 часов).

Б_о - базовая стоимость 1 часа обучения пользователей СПС «Гарант», утверждается приказом директора организации и составляет 1000 руб.

Дополнительно сотрудникам  отдела обучения выплачивается премия за проведение мини-занятий с пользователями СПС «Гарант», которая определяется по следующей формуле:

Премия_м = Ч_м * ¼ * Б_о , [3]

где

Ч_м -  количество проведенных мини-занятий с пользователями СПС «Гарант» в месяц.

Б_о - базовая стоимость 1 часа обучения пользователей СПС «Гарант», утверждается приказом директора организации и составляет 1000 руб.

Таблица 5

Расчет премии сотрудников  отдела обучения

Показатели премирования	Руководитель отдела обучения			Сотрудник отдела обучения
	Чо	Бо	Чм	Чо	Бо	Чм
	5	500 руб.	8	7	500 руб.	15
Ежемесячная премия за перевыполнение нормы	5*500 = 2500 руб. 8*1/4*500 = 1000 руб. Итого: 3500 руб.			7*500 = 3500 руб. 15*1/4*500 = 1875 руб. Итого: 5375 руб.

 

Должностной оклад руководителя отдела обучения составляет 10000 руб. С  учетом начисленной премии за перевыполнение нормы в размере 3500 руб. начисленная  заработанная плата составит 13500 руб.

Должностной оклад сотрудника отдела обучения составляет 5000 руб. С учетом начисленной премии за перевыполнение нормы в размере 5375 руб. начисленная заработанная плата составит 10375 руб.

3. Отдел сопровождения

Численность отдела сопровождения  по штатному расписанию 13, а фактически 9 человек. Премирование сотрудников производится по семи направлениям:

- премия за соблюдение  Стандартов сервисного обслуживания (max  - 5%);

- Премия за стабильность  базы рассчитывается по итогам  двух месяцев – отчетного и  предыдущего (max – 2%);

- Премия за периодичность обновлений рассчитывается как соотношение фактического количества обновлений к максимальному (max – 1%);

- Премия за своевременное  оформление и возврат документов (max – 2%);

- Премия за удаленность  клиентов (max – 5%);

- Премия за работу  с органами государственной власти (максимально может составить 4500 руб.);

- Премия за увеличение  комплекта/продажу СПС «Гарант» составляет 80% от  суммы месячной поставки. Размер премии определен конкретно быть не может в связи ч тем, что сумма поставки ежемесячно меняется.

- Премия за возврат  дебиторской задолженности текущего  месяца (max – 2%).

Максимальный размер премирования по всем показателям составит 17%, а также с органами государственной  власти в сумме 4500 руб.

4. Отдел продаж

Численность отдела продаж по штатному расписанию 16, а фактически 7 человек.

Размер премирования определяется в соответствии с Положением по оплате труда сотрудников отдела продаж (приложение 4). Размер премирования рассчитать не представляется возможным, поскольку объем продаж является коммерческой тайной.

5. Юридический отдел

Численность юридического отдела по штатному расписанию 10, а  фактически 9.

Размер премирования определяется в соответствии с Положением по оплате труда сотрудников юридического отдела (приложение не приводится в связи с внесением в него изменений). Размер премирования рассчитать не представляется возможным, поскольку объем оказанных юридических услуг является коммерческой тайной.

Расчет фактического фонда оплаты труда сотрудников  компании ООО «Гарант-Инфо» произведен приблизительно. Заработная плата руководящего состава и отдельных сотрудников компании является коммерческой тайной.

Произведем на основе приведенных выше показателей расчет факторов, влияющих на оплату труда  в организации.

Рассмотрим влияние численности работников организации на оплату труда в компании ООО «Гарант-Инфо».

Таблица 6

Анализ численности  работников организации

	2008	2009	2010	Темп роста 2009 к 2008, %	Темп роста 2010 к 2009, %
Численность, чел.	35	37	42	105,7	113,5
В том числе
Руководители	3	3	3	100	100
Руководители среднего звена	8	8	9	100	112,5
специалисты	20	22	24	110	109,1
Обеспечивающие специалисты	4	4	6	100	150