Технико-экономическое планирование цеха механической обработки детали

 

Наименование статей затрат	Источник	Затраты, тыс. р.
1 Вспомогательные  материалы	-	878268,60
2 Амортизационные  отчисления	Таблица 18	405292,92
3 Текущий  ремонт и содержание:
зданий	0,5-1 % от их стоимости	45916,20
оборудования и транспортных средств	5-7 % от их стоимости	245215,74
4 Заработная  плата вспомогательных рабочих  и служащих	Таблицы 8 и 9	1542695,95
5 Отчисления  от заработной платы вспомогательных  рабочих и служащих	Таблица 12	524516,62
6 Энергия	Таблица 16	8352194,10
7 Малоценный  инструмент и инвентарь	25 у. е. на одного рабочего	17050,00
8 Расходы  по охране труда и технике  безопасности	20 у. е. на одного рабочего	13640,00
9 Прочие расходы	3-5 % от суммы предыдущих расходов	360743,70
Всего общепроизводственных расходов		12385533,83

 

Малоценный инструмент и инвентарь:

62*25*11=17050 тыс.р

Расходы по охране труда и технике безопасности:

62*20*11=13640 тыс.р

Общехозяйственные расходы объединяют комплекс затрат: на содержание административно-управленческого и общехозяйственного персонала предприятия; канцелярские, почтово-телеграфные и командировочные расходы, затраты на аренду, содержание, ремонт и амортизацию помещений управленческого и общехозяйственного назначения; расходы на оплату информационных, аудиторских и консультационных услуг; проценты за кредиты банков, представительские расходы, затраты на подготовку и переподготовку кадров (по нормам), платежи по обязательному страхованию имущества и отдельных категорий работников, износ нематериальных активов. Сумма общехозяйственных расходов в себестоимости конкретного изделия рассчитывается косвенно. Укрупнённо годовую сумму общехозяйственных расходов по участку и по каждой детали можно определить в процентах от фонда оплаты труда производственных рабочих (можно принять в размере 100-120%)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 20-Калькуляция изготовления деталей на участке (в тысячах рублей)

 

Наименование статей	Всего затрат по участку (цеху)	В том числе
		3. Остов  кронштейна	20.Втулка
1 Основные  материалы	128 132 812,5	101 382 225,0	26 750 587,5
2 Основная  заработная плата основных рабочих	4 178 723,5	1 503 451,6	2 675 272,0
3 Дополнительная  заработная плата основных рабочих 18-10 % от значения по строке 2)	417 872,4	150 345,2	267 527,2
4 Отчисления  в Фонд социальной защиты для  основных рабочих	1 420 766,0	511 173,5	909 592,5
5 Общепроизводственные  расходы	12 385 533,8	4 456 157,5	7 929 376,4
6 Общехозяйственные  расходы	4 178 723,5	1 503 451,6	2 675 272,0
7 Итого производственная себестоимость	150 714 431,8	109 506 804,2	41 207 627,5
8 Коммерческие  расходы	4 521 433,0	3 285 204,1	1 236 228,8
Итого полная себестоимость товарной продукции	155 235 864,7	112 792 008,4	42 443 856,4
9 Годовой  объём производства, шт.	500 000,0	175 000,0	325 000,0
10 Себестоимость  изготовления одной детали Сд	310,5	644,5	130,6
11 Изменение  остатков готовой продукции на  складе по себестоимости С«,м	-776 179,3	- 563 960,0	- 212 219,3
12 Себестоимость  реализуемой продукции Ср17	154 459 685,4	112 228 048,3	42 231 637,1

 

Изменение остатков готовой продукции на складе по себестоимости можно найти по формуле

 

.                                            (28)

где , -остаток готовой продукции на складе на начало и конец года соответственно, шт;

-себестоимость изготовления  одной детали, тыс.р.

Остатки на начало года можно принять 1% от годовой программы выпуска, а остатки на конец года -1,5%.

 

 

Самостоятельную статью представляют коммерческие расходы, т.е. расходы, связанные со сбытом продукции (таблица 20, строка 8). В условиях развития рыночных отношений их доля имеет тенденцию к повышению. В их состав включаются расходы на тару и упаковку, хранение, транспортировку продукции, погрузку ее в транспортные средства; расходы, связанные с исследованием рынка (маркетинговые ходы),  на рекламу (по нормам), комиссионные сборы, уплачиваемые сбытовыми и другими посредническими организациями (принимают в размере 3% от производственной себестоимости.)

2.6 Определение суммы оборотных  средств

Оборотные средства рассчитываются с учетом годовых затрат на материальные ресурсы и годовой себестоимости продукции.

В качестве годовых затрат принимают:

-для производственных  запасов-затраты по видам материальных ресурсов;

-для незавершённого производства-производственная себестоимость;

-для готовых изделий-полная себестоимость товарной продукции.

Норматив оборотных средств в стоимостном выражении по элементам оборотных средств определяют по формуле.

 

                                                      (29)

где -суммарные затраты за год, тыс.р;

-норма запаса, дн.

Для определения по незавершённому производству годовые затраты умножают не на норму запаса, а на произведение длительности производственного цикла на коэффициент нарастания затрат. Это произведение можно принять для массового производ. 3-5 дн. Результаты заносим в таблицу 21.

 

Таблица 21-Потребность в оборотных средствах

Элемент оборотных средств	Норма запаса, дн.	Годовые затраты, тыс. р.	Норматив оборотных средств, тыс. р.
1	2	3	4
1 Основные  материалы	50	128 132 812,50	17 796 223,96
2 Вспомогательные  материалы	90	878 268,60	219 567,15
3 Малоценный  инструмент и инвентарь	75	17 050,00	3 552,08
4 Незавершенное  производство	5	150 714 431,78	2 093 256,00
5 Готовые  изделия на складе	5	155 235 864,73	2 156 053,68
6 Расходы  будущих периодов	1,5 % от производственной себестоимости		2 260 716,48
7 Прочие материальные ценности	10 % от суммы норматива по статьям 1-5		2 226 865,29
Итого			26 756 234,63

 

 

Аналогично ведется расчет по друним элементам оборотных средств.

 

 

2.7 Определение отпускной цены  деталей

Так как цех выполняет внешние и внутренние заказы предприятия, то необходимо произвести расчет отпускной цены деталей.

Цена одной детали определяется по формуле

 

                                           (30)

где -полная себестоимость изготовления одной детали, тыс.р;

-прибыль, приходящая на  одну деталь, тыс.р.;

-коэффициент, учитывающий  налоги и отчисления, включаемые  в цену, =1,2.

Принятое значение коэффициента соответствует ставке НДС18% и ставке сбора в Республиканский фонд поддержки сельхозпроизводителей в 1% по условиям 2009г. Пи ставке НДС в 20% коэффициент составит 1,212; при ставке 22%-1,232 при сохранении сбора в 1% при его отмене-1,2 или 1,22.

Прибыль может быть рассчитана в процентах от себестоимости одной детали:

                                                  (31)

где  -норматив прибыли к себестоимости в долях единицы,

=0,15-0,2.

 

 

 

 

2.8 Расчет технико-экономических  показателей участка

Годовой объем товарной продукции по отпускным ценам

 

                                                (32)

где -годовая программа i-й детали;

      n-число наименования деталей;

-цена детали, тыс.р.

Для остова кронштейна объем товарной продукции по отпускным ценам равен:

 

ТПостовкронш=(644,5+644,5*0,2+(644,5+644,5*0,2)*0,18)*175000=159713483,8 тыс.р,

 

Реализованная продукция определяется следующим образом

 

                                                (33)

где остатки готовой продукции на складе по стоимости в отпускных ценах, тыс.р.;

При этом остатки определяются следующим образом, например на начало года:

 

                                                       (34)

где -остатки на начало года в натуральном выражении, шт.

 

=   159 713 483,8   *0,01= 1 597 134,8   тыс.р

 159 713 483,8   *0,015=         2 395 702,3   тыс.р

 

Величина остатков в натуральном выражении может быть принята 1% от программы выпуска на начало года и 1,5 % на конец года. 

Расчет реализованной продукции представлен в таблице 22.

 

Таблица 22-Реализованная продукция

Изделие	Товарная продукция	Остаток на начало года	Остаток на конец года	Реализованная продукция
Остов  кронштейна	159 713 483,8	1 597 134,8	2 395 702,3	158 914 916,4
Втулка	60 100 500,6	601 005,0	901 507,5	59 799 998,1
Всего				218 714 914,5

 

Основным оценочным показателем работы участка является прибыль, которую можно определить по формуле

 

(35)

где -себестоимость товарной продукции.

      Н-налоги, включаемые в цену продукции.

 

(36)

 

 

Добавленная стоимость-конечный результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Она отражает вклад данного предприятия в формировании валового внутреннего продукта страны. Добавленная стоимость-это стоимость, которую предприятие добавляет к стоимости сырья, материалов или товаров в сфере производства и обращении. Определяется как разность между выручкой от продажа продукции, товаров, услуг, произведённых предприятием, и материальными затратами на основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия, топливо и энергию, износ малоценных инструментов и приспособлений, налоги, включаемые в себестоимость, и некоторые другие расходы. Добавленная стоимость представляет собой внутренние затраты предприятия (заработная плата, отчисления в ФСЗН, амортизационные отчисления и прибыль).

Затраты на 1р. товарной продукции определяются как

 

(37)

 

Уровень рентабельности продукции определяется по формуле

 

(38)

 

где П-прибыль, полученная на участке, тыс.р.;

-себестоимость годового  выпуска продукции на участке, тыс.р.

Материалоёмкость продукции определяется по формуле,

 

(39)

где -материальные затраты, тыс.р..

 

 

Коэффициент использования металла

 

(40)

где -чистый вес детали, кг.;

-норма расхода металла, кг.

 

 

 

Уровень производительности труда