Трудовые ресурсы и эффективность их использования

выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.

Источники информации для анализа: план экономического и социального развития предприятия, статистическая отчетность по труду:

• ф. № 1-т «Отчет по труду»;
• приложение к ф.№ 1-т «Отчет о движения рабочей силы, рабочих мест»;
• ф. № 2-т «Отчет о количестве работников в аппарате управления и оплате их труда», данные табельного учета и отдела кадров.

Основными задачами анализа использования рабочей силы является:

• изучение численности работников по составу, уровню квалификации, в динамике и по сравнению с другими предприятиями на фоне показателей по отраслям в данном регионе и в целом по стране;
• оценка эффективности труда работников по величине его производительности, доли экстенсивных и интенсивных факторов роста производительности труда и выявление причин изменения указанных показателей;
• расчет влияния изменений численности работников и производительности труда на динамику товарооборота;
• исследование используемых норм выработки и затрат времени и их влияния на рост производительности труда;
• выявление резервов улучшения использования рабочей силы;
• расчет влияния изменений численности работников и средней заработной платы на изменение величины расходов по оплате труда в динамике.

Необходимо иметь результаты анализа за ряд последних лет и на основе их определять реальные пути улучшения использования рабочей силы и возможности более эффективного использования форм и систем оплаты труда в деле достижения высоких конечных результатов производственной деятельности.

Выполнение производственного плана во многом зависит от укомплектованности штатов работников, а также интенсивного и эффективного использования их труда. При анализе следует различать показатели, характеризующие состояние, обеспеченность и эффективность использования труда. К показателям, характеризующим состояние труда, следует отнести численность работников на определенную дату, их среднегодовую численность, структуру и качественный состав, а также коэффициент текучести кадров.

Обеспеченность работников определяется отклонением фактической численности по сравнению с нормативом как в целом, так и по категориям работников. Эффективность использования труда определяется показателями: производительность труда, уровнем расходов фонда оплаты труда, прибылью на 1 руб. фонда оплаты труда.

Основной оценкой использования трудовых ресурсов является производительность труда. Для оценки применяется система следующих показателей:

• обобщающие показатели. К ним относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении.
• частные показатели – это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человека – день или человека – час.
• вспомогательные показатели. Характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

При анализе производительности труда стоят следующие задачи:

• дается оценка степени выполнения бизнес-плана по росту производительности труда;
• изучается динамика роста производительности труда;
• исследуется влияние роста производительности труда на величину достигнутого прироста объема выпущенной продукции;
• определяется влияние на изменение производительности труда интенсивных факторов;
• определяется влияние на изменение производительности труда экстенсивных факторов;
• определяется степень напряженности и мера выполнения плана по мероприятиям, обеспечивающим снижение трудоемкости производства продукции;
• рассчитываются резервы увеличения производительности труда.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно – производственного персонала, а так же от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Для расчета воспользуемся следующими формулами:

1. Среднегодовая выработка  одного работающего:

ВГ = ОП/ЧП

где ВГ -среднегодовая выработка одного работающего;

ОП – объем производства продукции;

ЧП – среднесписочная численность.

2. Среднедневная выработка  рабочего:

ВД=ВГ/ДГ

где ВД – среднедневная выработка рабочего;

ВГ – среднегодовая выработка одного рабочего;

ДГ – кол. отработанных дней одним работником за год.

3. Среднечасовая выработка  рабочего:

ВЧ=ВД/ПД

где ВЧ – среднечасовая выработка рабочего;

ВД – среднедневная выработка одного рабочего;

ПД – средняя продолжительность дня.

По данным таблицы 5, можно сделать следующий вывод, что объем производства за 2011 г. фактически превысил плановый показатель на 63750 тыс.руб. Среднесписочная численность рабочего персонала по факту незначительно отличается от численности по плану. Количество фактически отработанного времени всеми работниками за год меньше планового на 37 тыс.ч.

Но, несмотря на уменьшение общего количества отработанного времени, среднегодовая выработка на одного работающего превысила план на 298 тыс.руб. Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

 

Таблица 5

Оценка показателей производительности труда на Армавирском

мукомольном заводе в 2011 году

 

Показатель	План	Факт	Отклонение, (+ ,-)
Объем производства продукции, тыс.руб.	138 495	202 245	+63 750
Среднесписочная численность:
промышленно-производственного персонала	229	224	-5
производственных рабочих	96	96	0
Удельный вес рабочих в общей численности пром.-произв. персонала, %	29,5	30,0	+0,5
Отработано дней одним рабочим за год	250	240	-10
Средняя продолжительность одного рабочего дня, ч	8	7,8	-0,2
Общее количество отработанного времени:
всеми рабочими за год, тыс.ч.	466	429	-37
в том числе одним рабочим, чел.ч.	2 000	1 872	-128
Среднегодовая выработка: (тыс.руб.)
одного работающего (ППП)	605	903	+298
одного рабочего (ПР)	1443	2107	+664
Среднедневная выработка рабочего, тыс.руб.	5,8	8,8	+3,0
Среднечасовая выработка рабочего, тыс.руб.	0,7	1,1	+0,4

В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

В процессе анализа фонда оплаты труда решаются следующие задачи:

• определяются степень выполнения плана и динамика фонда оплаты труда по предприятию в целом;
• рассматривается структура фонда оплаты труда по отдельным категориям персонала;
• исчисляется эффективность использования фонда оплаты труда по отдельным структурным подразделениям предприятия;
• исследуется влияние различных факторов на абсолютное и относительное отклонение по фонду оплаты труда;
• сопоставляются темпы роста средней заработной платы и производительности труда.

Приступая к анализу использования фонда заработной платы, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической ее величины от плановой.

ФЗПабс = ФЗПф – ФЗПпл,= 7324-6854=470 тыс.руб. (4)

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Производство продукции по плану 95,884 тыс.тонн, фактически 120,780 тыс.тонн.

Квып. плана = 120,780 / 95,884 = 1,26

С помощью коэффициента корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции (таблица 6).

Фонд заработной платы по факту в 2011 г. превысил фонд заработной платы по плану на 1068,34 руб. Удельный вес переменной части в общем фонде заработной платы составил 30,46%, а постоянная часть 69,54%. По сравнению с плановыми показателями их разница составила -0,4 % и +0,4 % соответственно. Но рассчитанные абсолютные отклонения не характеризуют использования фонда заработной платы, так как он определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции.

Рассчитаем относительное отклонение по фонду заработной платы. При расчете относительного отклонения используется поправочный коэффициент, он отражает удельный вес переменной зарплаты в общем фонде.

Он показывает, на какую долю процента следует увеличить плановый фонд зарплаты за каждый процент перевыполнения плана по выпуску продукции.

ДФЗПотн = ФЗПф – ФЗПск = ФЗПф – (ФЗПпл. х (100+ДВПхКп) / 100),

ДФЗПотн = 15496,11-(14427,77х(100+26х0,35))/ 100 = -244,587 тыс.руб.

Следовательно, на предприятии имеется относительная экономия фонда оплаты труда в размере -244,587 тыс.руб., это не столь значительно и составляет всего 1,57 %. Данная экономия средств фонда оплаты труда положительна для экономической деятельности предприятия, но при этом снижается уровень мотивации труда, что может вызвать увеличение текучести кадров, которое не желательно на предприятии где большое значение имеет квалификация и опыт работы.

 

Таблица 6

Исходные данные для анализа фонда заработной платы за 20011 год

Вид оплаты	План	Факт	Отклонения
			(+, -)	(%)
1. Переменная часть оплаты  труда рабочих	1481,27	2985,39	1504,12	201,54
1.1 По сдельным расценкам	1036,89	2089,78	1052,89	201,54
1.2.Премии за производственные  результаты	444,38	895,62	451,24	201,54
2. Постоянная часть оплаты  труда рабочих	5131	5214,08	83,08	101,62
2.1. Поврем.опл.труда по  тарифным ставкам	4148	4171,26	23,26	100,56
2.2. Доплаты	983	1042,82	59,82	106,09
2.2.1. за сверхурочное время  работы	102	125,56	23,56	123,10
2.2.2. за стаж работы	371	418,88	47,88	112,91
2.2.3. за отклонения от  норм. условий труда	510	498,37	-11,63	97,72
3.Всего оплата труда рабочих без отпускных	6612,27	7156,66	544,39	108,23
4. Оплата отпусков рабочих	1090,5	1370,8	280,3	125,70
4.1. относящаяся к переменной  части	322,5	548,32	225,82	170,02
4.2. относящаяся к постоянной  части	768	822,48	54,48	107,09
5. Оплата труда служащих	6725	6968,65	243,65	103,62
6. Общий фонд заработной  платы	14427,77	15496,11	1068,34	107,40
В том числе:
6.1. переменная часть	4470,5	4719,58	249,08	105,57
6.2. постоянная часть	9957,27	10776,53	819,26	108,23
7. Удельный вес в общем фонде з/пл, %
7.1. переменной части	30,99	30,46	-0,01	98,29
7.2. постоянной части	69,01	69,54	0,01	100,77
8. Среднемесячная заработная  плата	7224,11	7847,71	623,6	109,07
В том числе:
8.1. переменная часть	3417,81	3664,27	246,46	107,21
8.2. постоянная часть	3806,3	4183,44	377,14	109,91