Трудовые ресурсы предприятия

Вид оплаты	Сумма зарплаты
	2007	2008	Отклонение
1. Переменная часть оплаты  труда рабочих 1.1. КТУ 1.2.Премии     за     производственные результаты	763584 433 654 329930	1082908 675 235 407673	+319324 +241581 +77743
2. Постоянная часть оплаты  труда рабочих 2.1.   Повременная   оплата  труда  по тарифным  ставкам  2.2. Доплаты  2.2.1.  Ночные 2.2.2. За вредность 2.2.3. Праздничные 2.2.4. Сверхурочные	1434023   992951 441072 301182 730 39060 100100	2287641   1887590 400051 289300 730 35198 74823	+853618   894639 41021 -11882   -3862 -25277
3. Всего оплата труда  рабочих без отпускных	2197607	3370549	+1172942
4. Оплата отпусков рабочих 4.1. Относящаяся к переменной  части  4.2. Относящаяся к постоянной  части	210592 50095 160497	511113 52205 458908	300521 2110 298411
5. Оплата труда служащих	2903915	3394407	490492
6. Общий фонд заработной  платы В том числе: переменная часть (п.1 + п.4.1) постоянная часть (п.2 + п.4.2. + п. 5)	5312114 813679 4498435	7276069 1135113 6140956	1963955 321434 1642521
7.   Удельный   все   в   общем   фонде зарплаты, %: переменной части                        постоянной части	15,3 84,7	15,6 84,4	0,3 0,3

Определим относительное  отклонение по фонду заработной платы  с учетом выполнения плана по производству продукции:

ΔФЗПОТН = ФЗП1 - ФЗПСК = ФЗП1 - (ФЗП0 пер. х Квп + ФЗП0 пост.)

ΔФЗПОТН = 12733637 - (555743 х 3,156 + 7498435) = 12733637 - 9252360 = = +3481277 руб.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат).

На данном предприятии  имеется относительный перерасход в использовании фонда зарплаты в размере 3481277 руб.

Проанализируем причины  изменения постоянной части фонда  оплаты труда, куда входят зарплата механизаторов, водителей, дорожных рабочих и служащих, а также все виды доплат. Фонд зарплаты этих категорий работников зависит от среднесписочной их численности  и среднего заработка за соответствующий  период времени.

ФЗП = ЧР х ГЗП 

ФЗП = ЧР х Д х ДЗП 

ФЗП = ЧР х Д х ЧЗП

Таблица 13.Исходные данные для анализа повременного фонда заработной платы

Показатель	2007	2008	Отклонение
Среднесписочная   численность   рабочих	394	449	+55
Количество   отработанных   дней   одним рабочим в среднем  за год	162,8	153,8	-9
Средняя продолжительность  смены, ч	8,29	8,59	+0,27
Фонд повременной заработной платы, тыс. руб.	35640	52468	+16828
Зарплата одного работника, руб.: среднегодовая  среднедневная  среднечасовая	90456 555,63 67,02	116856 717,79 86,59	+26400 +162,16 +19,57

Произведем  расчет  влияния  этих  факторов  способом   абсолютных разниц:

ΔФЗПчр = (ЧР1 - ЧР0) х ГЗП0 = (449-394) х 90456 =+4975тыс. руб. ΔФЗПГЗП = ЧР1 х (ГЗП1 - ГЗП0) = 449 х (116856 -90456) =+11854 тыс. руб.

Итого:                                                                                +16829 тыс. руб.

В том числе:

ΔФЗПд = ЧР1х (Д1 - До) х П0 х  ЧЗП0 = 449х (153,8-162,8) х 8,29 х 13,26 = - 444,2 тыс. руб.

ΔФЗПП = ЧР1 х Д1 х (П1 - П0) х  ЧЗП0 = 449 х 153,8 х (8,59 - 8,29) х 67,02= +1388 тыс. руб.

ΔФЗПЧЗП = ЧР1 х Д1 х (П1 - П0) х (ЧЗП1 - ЧЗП0) = 449 х 153,8 х (8,59-8,29) х (86,59-67,02) = +405,4 тыс. руб.

Итого:                                                 +1349,2тыс. руб.

Из таблицы 13 видно, что  перерасход повременного фонда зарплаты в 2008 г. составил 16829 тыс. руб. Он произошел в основном за счет увеличения численности механизаторов и водителей на 4975 тыс. руб. и на 11854 тыс. руб. в связи с увеличением среднегодовой зарплаты, то есть при увеличении продолжительности рабочего дня и увеличении количества отработанного времени одним рабочим.

Таблица 14. Анализ уровня оплаты труда

Кате-гория	Количество отработанных дней 1 рабочим		Средняя продолжитель ность рабочей смены, ч.		Среднечасовая зарплата, руб.		Средне-годовая зарплата, руб.
	2007	2008	2007	2008	2007	2008	2007	2008
2	3	4	5	6	7	8	9	10
Механи-заторы	162,8	153,8	8,29	8,59	70,6	94,4	95208	128652
Води-тели	162,8	153,8	8,29	8,59	60,74	85,51	81972	112944
Дорож. рабочие	162,8	153,8	8,29	8,59	53,45	69,37	72132	91512

Продолжение таблицы 14.

Отклонение от плановой среднегодовой  зарплаты рабочего
Всего	В том числе за счет изменения
	Количества отработанных дней	Продолжительности смены	Среднечасовой зарплаты
11	12	13	14
+33444	-5267	+3257	+31443
+30972	-4531	+2802	+32724
+19380	-3988	+2466	+21032

Таким образом, из приведенной  таблицы, видно что, среднегодовая зарплата зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, продолжительности рабочей смены и среднечасовой зарплаты:

ГЗП = Д х П х ЧЗП

Произведем расчет влияния  этих факторов на изменение уровня среднегодовой зарплаты по категориям работников приемом абсолютных разниц:

-механизаторы:

ΔГЗПд = (Д1 – Д0) х П0 х  ЧЗП0 = (153,8-162,8) х 8,29 х 70,6= -5267руб.  ΔГЗПП - (П1 -П0) х Д1 х ЧЗП0 = (8,59 - 8,29) х 153,8 х 70,6= +3257руб.

ΔГЗПчзп = (ЧЗП1хЧЗП0)хД1 х  ЧЗП1=(94,4-70,6) х 153,8x8,59 =+31443 руб.

Итого:                                                                                         + 29433 руб.

Таким образом видно из таблицы 14 видно, что уровень среднегодовой зарплаты в 2008 г. механизаторов увеличился  по сравнению с 2007 г. на 29433 руб. Положительно на его уровень повлияла средняя продолжительность рабочей смены на 3257руб., большую роль сыграло увеличение среднечасовой зарплаты на 31443 руб., и уменьшение количества отработанных дней одним рабочим на 5267 руб.

-водители:

ΔГЗПд = (Д1 – Д0) х П0 х  ЧЗП0 = (153,8-162,8) х 8,29 х 60,74= -4531руб.

 ΔГЗПП = (П1 - П0) х Д1  х ЧЗП0 = (8,59 - 8,29) х 153,8 х 60,74= +2802 руб.

ΔГЗПЧЗП = (ЧЗП1 х ЧЗП0) х  Д1 х ЧЗП1 =(85,51-60,74) х153,8х8,59 =+32724 руб.

Итого:                                                                                           +30994 руб.

Уровень среднегодовой зарплаты в 2008 г. водителей по сравнению с 2007 г. возрос на 30994 руб. Положительное влияние на его уровень оказало увеличение среднечасовой зарплаты на 32724 руб. и средней продолжительности рабочей смены на 2802 руб. В связи со снижением количества отработанных дней одним рабочим среднегодовая зарплата сократилась на 4531 руб.

-дорожные рабочие:

ΔГЗПд = (Д1 – Д0) х П0 х  ЧЗП0 = (153,8-162,8) х 8,29 х 53,45= -3988 руб. ΔГЗПП = (П1 - П0) х Д1 х ЧЗП0 = (8,59 - 8,29) х 153,8 х 53,45 = +2466руб. ΔГЗПЧЗП = (ЧЗП1 х ЧЗП0) х  Д1 х ЧЗП1 =(69,37-53,45) х153,8х8,59 = +21032 руб.

Итого:                                                                                           +19510 руб.

Уровень среднегодовой зарплаты в 2007 г. дорожных рабочих по сравнению с 2008 г. возрос на 19510 руб. Положительное влияние на его уровень оказало увеличение среднечасовой зарплаты на 21032 руб. и средней продолжительности рабочей смены на 2466 руб. В связи со снижением количества отработанных дней одним рабочим среднегодовая зарплата сократилась на 3988 руб.

Необходимо установить соответствие между темпами роста средней  заработной платы и производительности труда. Для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности опережали темпы роста его  оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходят перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции  и соответственно уменьшение суммы  прибыли.

Изменение среднего заработка  работающих за тот или иной отрезок  времени (год, месяц, день, час) характеризуется  его индексом (1СЗ), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (СЗ]) к средней зарплате в базисном периоде (С30).

1СЗ =СЗ1 / С30

1СЗ =116856 / 90456 руб. = 1,29

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (1ГВ):

1ГВ= ГВф=1 / ГВ0

1ГВ= 145,8 тыс. руб. / 139,4 тыс.  руб. =1,05

Данный принцип не соблюдается, т.е. темпы роста оплаты труда  опережают темпы роста производительности труда.

Для определения суммы  экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда  зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста  производительности труда и оплаты можно использовать формулу:

Э = ФЗП 1СЗ - 1ГВ / 1СЗ

Э = ФЗП1 = 52468 х ( 1,29 – 1,05) / 1,29 = 9761руб.

Более высокие темпы роста  оплаты труда по сравнению с темпами  роста производительности труда  способствовали перерасходу фонда  зарплаты на сумму 9761 тыс. руб. Таким образом, из приведенного выше анализа видно, что на предприятии в 2008 году произошло увеличение роста заработной платы, что повлияло на перерасход фонда заработной платы на 62,01 руб., что в свою очередь повысило себестоимость продукции в анализируемом периоде и уменьшение прибыли. Темпы роста оплаты труда опережают рост производительности труда, в связи с этим руководству предприятия следует и дальше вести политику укрепления трудовой дисциплины.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 4. Пути повышения эффективности использования трудовых ресурсов предприятия.

На основании проведенного анализа можно сделать следующие  выводы. Численность работников в  ОАО “Дорэкс ” в 2008 году изменилась по сравнению с 2007 годом. При изучении структуры работающих видно, что произошло снижение удельного веса водителей на 0,6 % в 2008 году, удельного веса дорожных рабочих на 0,5 % в 2008 году и удельного веса служащих на 0,82 %. Тогда как удельный вес механизаторов и слесарей увеличился на 1 %.

Уровень квалификации рабочих  соответствует сложности выполняемых  работ. Среди представителей каждой профессии имеются рабочие с  высокими разрядами, способные выполнять, при необходимости, сложные работы. Уровень образования и возрастной состав работников соответствуют характеру  и структуре производства.

На анализируемом предприятии  в период с 2007 по 2008 года приток рабочей силы был достаточно высок. В 2008 году ситуация не изменилась и количество принятого персонала было больше по сравнению с 2007 годом, а численность уволенных из-за нарушения трудовой дисциплины стала меньше, что свидетельствует об укреплении трудовой дисциплины на предприятии.. Численность принятых рабочих в 2008 году было больше, чем в 2007. Это связано с повышением объема производства на предприятии. Коэффициент оборота уволенных составляет 0,26 % в 2007, что на 0,06 % меньше чем в 2007 году. В 2008 году текучесть кадров снизилась и стала ниже, чем в 2007 году, что можно считать благоприятным фактором, т.к. чрезмерно высокая текучесть рабочей силы отрицательно сказывается на эффективности работы предприятия.