Выбор приемлемого варианта развития бизнеса

 

Таблиця 2.6.

Допоміжні робітники

Найменування посад по штатному розкладу	Чисельність,чол.	Заробітна плата за міс.грн
1. Водій	2	1400
2.Грузчик	3	1300
3.Прибиральник	2	1094
4.Слюсар	3	1250
б.Механік	2	1300
б.Електрик	1	1400
7.Сторож	2	1094
Всього	15

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Висновки до розділу

Отже, у даному розділі були представлені дослідження основних сучасних організаційних форм управління підприємством з  метою вибору і обґрунтування  оптимальної схеми управління підприємствами, що аналізуються на основі особливостей виробничих особливостей і таких  характеристик адміністративного  апарату, як продуктивність, економічність, адаптивність, гнучкість, оперативність, надійність. Зважаючи на всі ці чинники, проаналізувавши переваги та недоліки кожного з типів організаційних структур, для хлібобулочного підприємства було обрано лінійний тип, а для підприємства з виробництва цегли - лінійно-функціональний.

Це дало можливість розробити максимально  ефективну схему управління підприємствами. Відмічаємо різницю в розроблених  схемах: для хлібобулочного підприємства вона значно простіша і з залученням меншої кількості ланок і структурних підрозділів, що в основному обумовлено масштабами виробництва і технологічними особливостями виробництва. Друге ж підприємство має більш складну технологію виробництва і великі масштаби. Виникає гостра необхідність у вузькій спеціалізації виробництва і вузькій кваліфікації спеціалістів. Також було розроблено матрицю повноважень для кожного підприємства, яка відображає розподіл прав і обов'язків всіх елементів адміністративного апарату. На основі всіх цих розробок було складено штатні розклади підприємств із зазначенням посадових окладів, сформованих на основі чинного законодавства і аналізу аналогічних підприємств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РОЗДІЛ 3. ЕКОНОМІЧНЕ ОБҐРУНТУВАННЯ ПРОЕКТУ ДІЯЛЬНОСТІ СТВОРЮВАНОГО ПІДПРИЄМСТВА

 

Даний розділ містить розрахунок основних економічних показників діяльності кожного з аналізованих підприємств  у трьох варіантах - оптимістичному, песимістичному і найбільш імовірному.

Першим етапом розрахунків є  планування виробничої програми у відповідності  з розглянутими варіантами прогнозу збуту продукції.

Отже обсяг виробничої програми хлібобулочного підприємства в оптимістичному варіанті складає 106,648 тис. шт., в песимістичному – 85,424 тис. шт., в найбільш імовірному 96,036 –тис. шт. Аналогічний показник для виробництва цегли: оптимістичний обсяг — 11715,686 тис. шт., песимістичний – 9384,154 тис. шт., найбільш імовірний – 10549,92 тис. шт.

Далі визначаємо кількість одиниць  необхідного основного обладнання за формулою:

                        (3.1)

 

де      п – кількість обладнання, одиниць;

Вплан_опт – плановий випуск продукції при оптимістичному варіанті збуту продукції, натуральних одиниць;

Впасп – виробнича потужність обладнання за паспортом, натуральних одиниць/ годину;

Т – час роботи обладнання в  плановому періоді, годин.

Таким чином,

n1 = 106648/(8*251*1*420) = 0,126456 ≈ 1 піч (надалі індексом 1 позначатиметься відповідний показник хлібобулочного підприємства, показник виробництва цегли позначатиметься індексом 2)

n2 = 11715686/(8*251*3*528) = 3,6834 ≈ 4

Трьохзмінний режим роботи підприємства з виробництва цегли зумовлений значним прогнозованим обсягом реалізації продукції і низькою продуктивністю обладнання.

Аналізуємо використання виробничої потужності підприємств за трьома варіантами виробничої програми, використовуючи коефіцієнт використання виробничої потужності

             (3.2)

 

де    Кпм – коефіцієнт використання виробничої потужності;

Вплан – плановий випуск продукції  по кожному з трьох   варіантів  збуту продукції, натуральних одиниць.

Кпм1 опт =  106648/(1*8*251*420) = 0,126

Кпм1 пес = 85424/(1*8*251*420) = 0,101

Кпм1 найім = 96036/(1*8*251*420) = 0,113

Отже, виробнича потужність хлібобулочного підприємства за оптимістичного варіанту буде використана на 12,6%, песимістичного - на 11,3%, за найімовірнішого — на 10,1%

 

Кпм2 опт =  11715686/(4*8*3*251*528) = 0,92

Кпм2 пес = 9384154/(4*8*3*251*528) = 0,74

Кпм2 найім = 10549920/(4*8*3*251*528) = 0,83

Таким чином, виробнича потужність підприємства з виробу цегли за оптимістичного варіанту буде використана на 92%, за песимістичного - на 74%, найімовірнішого - на 83%

Плановий виторг від реалізації продукції:

,                      (3.3)

 

де ВР – виторг від реалізації продукції, грн.;

     В – обсяг реалізованої  продукції в натуральних одиницях;

     Ц – ціна одиниці  продукції, грн.

ВР1 опт = 106648*3,10 =330 608,8 грн

ВР1 пес = 85424*3,10 = 264 814 грн

ВР1 найм = 96036*3,10 = 297 711,6 грн

 

ВР2 опт = 11715686*6,51= 91 265 194 грн

ВР2 пес = 9384154*6,51= 73 102 560 грн

ВР2 найм = 10549920*6,51=82 183 877 грн

Далі розрахуємо середньорічну  вартість основних виробничих фондів підприємств за групами та в цілому.

Вартість основного обладнання хлібобулочного підприємства - 1*92000 = 92 000 грн, підприємства з виробництва цегли - 4*324956 = 1 299 824 грн

Згідно зі статтею 8 Закону України  «Про оподаткування прибутку підприємств» зі змінами і доповненнями виділяють 4 групи основних фондів. Відповідно до цієї класифікації розраховуємо вартість кожної з цих груп для хлібобулочного підприємства:

 

1. група (будинки і споруди) - 2,85*92000 = 262 200 грн
2. група (автотранспорт) – 0,37*92000 = 34 040 грн
3. група (провідне і допоміжне обладнання) – 92000+0,55*92000 = 142 600 грн
4. група (офісна і комп`ютерна техніка) – 0,85*92000 = 78200 грн

 

В цілому ОВФ1 = 262200 + 34040 + 142600 + 78200 = 517 040 грн.

 

 

 

Для підприємства з виробництва  цегли:

1. група (будинки і споруди) – 3,17*1299824 = 4 120 442,08 грн.
2. група (автотранспорт) – 0,24*1299824 = 311 957,76  грн.
3. група (провідне і допоміжне обладнання) – 1299824+0,68*1299824 = 2 183 704,32 грн
4. група (офісна і комп`ютерна техніка) – 0,31*1299824 = 402 945,44 грн

 

ОВФ2 = 4 120 442,08 + 311 957,76 + 2 183 704,32 + 402 945,44 =

7 019 049,6 грн.

На основі цих даних розраховуємо показники ефективності використання основних фондів — фондовіддачу (ФВ) і фондоємність (ФЄ)

 

,                        (3.4)

 

  ,                        (3.5)

 

де   В – випуск продукції, тис. грн.;

Таким чином,

ФВ1опт. =330 608,8 / 517 040 = 0,64 грн/грн

ФВ1пес. =264 814 / 517 040 = 0,51 грн/грн

ФВ1найім. =297 711,6 / 517 040 = 0,58 грн/грн.

ФЄ1опт. = 517 040 / 330 608,8 = 1,56 грн/грн

ФЄ1пес. = 517 040 / 264 814 = 1,95 грн,грн.

ФЄ1найім. = 517 040 / 297 711,6 = 1,74 грн/грн

ФВ2опт = 91 265 194 / 7 019 049,6 = 13 грн/грн

ФВ2пес = 73 102 560 / 7 019 049,6 = 10,4 грн/грн

ФВ2найім = 82 183 877 / 7 019 049,6 = 11,7 грн/грн

ФЄ2опт = 7 019 049,6 / 91 265 194 = 0,08 грн/грн

ФЄ2пес = 7 019 049,6 / 73 102 560 = 0,1 грн/грн

ФЄ2найім = 7 019 049,6 / 82 183 877 = 0,09 грн/грн.

Наступним кроком визначаємо загальну чисельність робітників (у тому числі  робітників, які зайняті виробництвом продукції й обслуговуючих робітників), які необхідні для обслуговування обладнання при прийнятому на підприємстві режиму роботи.

Чисельність основних робітників вираховуємо за формулою:

,            (3.6)

Де  St - повна трудомісткість виробничої програми планового року, год;

Теф - ефективний фонд робочого часу одного робітника за рік,

год;

Квн - прогнозований коефіцієнт виконання норм робітниками (припускаємо, що він буде рівний 98 % для обох підприємств)

В свою чергу, повну трудомісткість розраховуємо за формулою

                St = n × Кількість змін × H × t           (3.7)

де n - кількість одиниць основного обладнання, шт.

Н - кількість робітників, які обслуговують одиницю основного обладнання протягом 1 зміни, чол.

Т - час роботи обладнання в плановому періоді, год

 

 

Таким чином, повна трудомісткість по підприємствах дорівнює:

St1 = 1*1*251*8 = 2008 год.

St2 = 4*3*251*8 = 24096 год.

Ефективний фонд робочого часу одного робітника дорівнює

(251-24)*8 = 1816 год.

Отже, чисельність основних робітників на хлібобулочному підприємстві дорівнює

Ч1 = 3*2008/1816 = 3,32 ≈ 4 чол.

Чисельність обслуговуючих робітників хлібобулочного підприємства визначається (відсоток у табл. 1.1):

4 * 0,65 = 2,6 = 3 чол.

Загальна чисельність  робітників = 4+3 = 7 чол.

Загальна чисельність персоналу  визначається додавання до чисельності  робітників чисельність апарату  управління і обслуговуючого персоналу: 15 чол.

На підприємстві з виробництва цегли

Ефективний фонд робочого часу одного робітника дорівнює

 

(251-24)*8 = 1816 год.

На підприємстві з виробництва цегли:

Ч2= 4*24096/1816 = 39,13 ≈ 40 чол

Чисельність обслуговуючих  робітників:

40*0,37 = 14,8 ≈ 15 чол.

Загальна чисельність робітників

40+15 = 55 чол.

Загальна чисельність персоналу: 71 чол.

 

Розраховуємо продуктивність праці персоналу кожного з підприємств окремо робітників і всього персоналу) у вартісному виразі за трьома варіантами реалізації:

,            (3.8)

 

де В – випуск продукції в  вартісному виразі, тис. грн.;

       Ч – чисельність  працюючих (відповідно всього  персоналу або робітників), чол.

Таблиця 3.1

Розрахунок продуктивності праці  робітників і персоналу

 

ПП робітників, тис. грн	ПП персоналу, тис. грн
ПП1 опт = 330 608,8/7 = 47,22983	ПП1 опт = 330 608,8 /15 = 22,04059
ПП1 пес =264 814/7 = 37,83057	ПП1 пес =264 814 /15 = 17,56427
ПП1 найім =297 711,6/7 = 42,53023	ПП1 найім =297 711,6/15 = 19,84744
ПП2 опт =91 265,194/55 = 1659, 367	ПП2 опт =91 265,194/71 = 1285,425
ПП2 пес =73 102,560/55 = 1329,137	ПП2 пес =73 102,560/71 = 1029,614
ПП2 найім =82 183,877/55 = 1494,252	ПП2 найім =82 183,877/71 = 1157,519

 

Далі переходимо до розрахунку кошторису витрат на виробництво  продукції за елементами:

1. Матеріальні витрати (MB)

Згідно з даними таблиці 1.1, витрати матеріальних ресурсів на виготовлення одиниці хлібобулочного виробу складають:

0,58*3,10 = 1,79 грн

На одиницю однієї цегли:

0,79*6,61 = 6,15 грн

Таким чином матеріальні  витрати підприємств за трьома варіантами виробництв становитимуть:

МВ1опт. = 1,79 * 106,648 = 190,899 тис. грн

МВ1пес = 1,79 *85,424 = 152,909 тис. грн

МВ1найім.= 1,79 *96,0363 = 171,905 тис. грн

 

МВ2опт.= 6,15*11715,686 = 72051,469 тис. грн

МВ2пес.= 6,15*9384,154 = 57712,547 тис.грн

МВ2найім.= 6,15*10549,92 = 64882, 008 тис. грн.

2. Витрати на заробітну плату

Розраховуються за формулою:

,                                  (3.9)

де    ЗП – витрати на заробітну  плату, тис. грн.;

        Ч_зі – чисельність і-тої категорії персоналу, чол.;

        ЗП_зі – зарплата і-тої категорії персоналу, тис. грн.;

        п – кількість  категорій персоналу.

 Оклади встановлені згідно  штатному розкладу.

Місячний фонд заробітної плати  хлібобулочного підприємства складає:

2900+2000+2000+2000+1900+4*1700+3*1150+2*1300+1100=24 750

грн.

Річні витрати на зарплату дорівнюють: 24 750*12 = 297000 грн.