Затраты на производство и реализацию продукции

 

Общий итог расходов определяется как сумма расходов по разделам А, Б, и  В. финансового плана

56537+43275+13172= 112948 тыс. руб.

Превышение доходов  над расходами определяется как  разность между итогом доходов и  итогом расходов:

122241-112948= 9257 тыс. руб.

Сальдо по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности определяется как разность между доходами и расходами соответствующих значение и составляет:

-  по текущей деятельности 81919-56537 = 25382 тыс. руб.;

- по инвестиционной деятельности 29973-43275 = - 13302 тыс. руб.

- по финансовой деятельности 10349-13172= - 2823 тыс. руб.

Текущая деятельность предполагает поступление и использование  средств, обеспечивающих выполнение основных производственно-коммерческих функций  предприятия. Необходимо, чтобы суммы  поступлений средств было достаточно как минимум для покрытия всех расходов, связанных с производством и реализацией продукции. Сальдо текущего баланса – положительно, это говорит о том, что основная часть расходов на инвестиционную и финансовую деятельность покрывается за счет прибыли от текущей деятельности.

От инвестиционной деятельности  поступают и используются средства, связанные с приобретением, продажей долгосрочных активов. Также она  приносит доходы от инвестиций. Сальдо по инвестиционной деятельности - отрицательно, что указывает на не совсем эффективную инвестиционную политику организации.

Финансовая деятельность предполагает поступление средств  в результате получения кредитов или эмиссии акций, а также  оттоки, связанные с погашением задолженности  по ранее полученным кредитам и выплату  дивидендов. Финансовая деятельность призвана увеличивать денежные средства в распоряжении предприятия для финансового обеспечения основной и инвестиционной деятельности. Сальдо по финансовой деятельности также отрицательно, что говорит о необходимости увеличения контроля над денежными потоками организации, а также о необходимости снижения отчислений в резервный фонд, а также выплат дивидендов.

Доходы текущего года составили 122241 тыс. руб.

Состав доходов по видам деятельности представлена на рис. 1:

Рис. 1 Состав доходов по видам деятельности

Основные доходы предприятием получены от текущей деятельности – 67%, а именно за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг) (99,6%). От инвестиционной деятельности организация получает 25% доходов. Остальная часть принадлежит доходам от финансовой деятельности - 8%.

Расходы текущего года составили 112948 тыс. руб.

Состав расходов по видам деятельности представлена на рис. 2:

Рис. 2 Состав расходов по видам деятельности

Основные расходы предприятия  идут на покрытие затрат от текущей деятельности (50%), часть затрат организации образуется в результате инвестиционной деятельности - 38%, остальное – от финансовой деятельности - 12%.

В текущем году доходы превышают расходы на 9257 тыс. руб., предприятие получает прибыль.

Источниками формирования вложений во внеоборотные активы являются:

Собственные источники финансирования 17237 тыс. руб. (76 %):

- Прибыль, направляемая  на вложения во внеоборотные  активы – 12 900 тыс. руб.

- Амортизационные отчисления  на основные производственные фонды – 3673 тыс. руб.

- Плановые накопления  по смете на СМР, выполняемые  хозяйственным способом – 664 тыс.  руб.

Кроме собственных ресурсов предприятием привлекаются заемные  финансовые ресурсы – 5488 тыс. руб. (24 %):

- Долгосрочный кредит банка – 4488 тыс. руб.

- Поступление средств  на жилищное строительство в порядке долевого участия – 1000 тыс. руб.

В целом доля собственных источников больше, чем заемных. Это является положительным моментом, т.к. чем меньше предприятие вынуждено прибегать к внешним заимствованиям, тем более устойчивым и стабильным является его финансовое состояние.

Определение направлений  расходования прибыли, остающейся в  распоряжении предприятия, структуры  статей ее использования находится  в компетенции предприятия. Однако распределению на производственное и социальное развитие общества подлежит только та прибыль, которая осталась в распоряжении организации после уплаты налогов.

Состав налоговых выплат представлен на рисунке 3.

Рис. 3 Состав налоговых  выплат

Далее прибыль распределяется в соответствии с порядком, зафиксированным в уставе общества.

Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятии, после выплаты налогов, составляет 40793 тыс. руб. и распределяется по следующим направлениям:

- отчисления в резервный фонд – 7000 тыс. руб.,

- капитальные вложения производственного назначения  и не производственного назначения – 12900 тыс. руб.,

- отчисления в фонд потребления – 7980 тыс. руб.,

- на погашение долгосрочного кредита – 2244 тыс. руб.

- на выплату дивидендов -3000 тыс. руб.

Структура распределения прибыли  представлена на рисунке 4.

Рис. 4 Структура распределения  прибыли

Достаточно важное значение для предприятия имеет высвобождение  средств из оборота в размере 1588 тыс. руб., это является положительным моментом и характеризует платежеспособность предприятия, возможность оплачивать все свои обязательства.

Характеристиками деятельности любого предприятия служат показатели рентабельности, которые характеризуют выход прибыли на единицу затрат на основную деятельность предприятия.

Рентабельность продукции:

Р п-и = * 100

Рп-и = * 100 = 111,2 % - производство продукции является рентабельным.

Рентабельность продаж – отношения прибыли от реализации продукции к выручке от ее реализации.

Р продаж = * 100

Р продаж = * 100 = 53%

Рентабельность продаж показывает долю прибыли в выручке, т.е. сколько прибыли содержится в 1 рубле выручки. Таким образом, предприятие с 1 руб. выручки получает 0,53 руб. прибыли.

Итак, деятельность предприятия в целом прибыльна, причем хорошие показатели превышения доходов над расходами достигнуты благодаря основной деятельности предприятия – выпуска и реализации продукции.

Это позволяет предприятию  делать отчисления в резервные фонды, выплачивать дивиденды и заниматься социальными вопросами.

- -