Затраты на производство и реализацию продукции

Прочие расходы = п. 4.1+ 4.2 + 4.3 и составляет:

87+6472+304 = 6863 – за год;

22+1608+76 = 1706 – за IV квартал.

3. пункт 5 = п.1+ п.2+ п. 3+ п.4 и составляет:

9650+16800+3673+6863= 36986 тыс. руб. – за год;

2413+4200+918+1706= 9237 тыс. руб. – за IV квартал.

4. пункт 7 = п. 5 - п.6 и составляют:

36986-425= 36561 тыс. руб. – за год;

9237-106 =9131 тыс. руб. - за IV квартал.

5. пункт 8 берем из таблицы 5, п.2  - -306 тыс. руб. Чтобы получить значение за IV квартал необходимо 306:4=77 тыс.руб.
6. пункт 10 = п.7+ п. 8+ п. 9 и составляют:

36561+306+27= 36894 тыс. руб. – за год;

9131+77+7 = 9215 тыс. руб. - за IV квартал.

7. пункт 12 = п.10 + п.11

36894+1215= 38109 тыс. руб. – за год;

9215+308 = 9523 тыс. руб. - за IV квартал.

8. пункт 14 = п. 13- п. 12

81250-38109= 43141 тыс. руб. – за год;

20310-9523= 10787 тыс. руб. - за IV квартал.

9. Затраты на 1 рубль определяются делением полной себестоимости товарной продукции на объем товарной продукции в отпускных ценах.

43141:81250= 0,5 руб. – за год;

10785:20310=0,5 руб. - за IV квартал.

Пояснительная записка к расчетам Таблицы №5

1. Нормативные значения на начало года представлены в таблице

4 п. 3.

2. Для расчета производственных запасов берутся материальные затраты за IV квартал  =  таблицы 3 п.1 = 2413 тыс. руб.

Для незавершенного производства - затраты на валовую продукцию = таблицы 3, п.7 = 9131 тыс. руб.

Для готовой продукции – производственная себестоимость товарной продукции =  таблицы 3, п. 10 = 9215 тыс. руб.

3. Затраты в день определяются делением общей суммы затрат      IV-го квартала на число дней в квартале – 90.
4. Нормы запасов в днях (Nз) представлены в таблице 4 в п. 4.
5. Норматив на конец года определяется по формуле:

Н= Затр. в днях* Nз,

и составляют:

Н  для произ. запасов = 27*30 = 810 тыс.руб.;

Н для незаверш. проз-ва = 102*8 = 816 тыс. руб.;

Н для готовых изделий =  102*9= 918 тыс. руб.

Н для расходов будущих  периодов определяется как разница норматива расходов будущих  периодов на начало года и величины изменения этого норматива. Норматив расходов будущих периодов на конец года составит 70+27=97 тыс. руб.

6. Прирост или снижение норматива = норматив на конец года - на начало года:

- по производственным запасам  произойдет снижение: 810-1416 =  -606;

- по незавершенному производству произойдет снижение: 808-1122 =  -306;

- по расходам будущих периодов  данные из таблицы 4 п. 1;

- по готовой продукции произойдет снижение: 918-1567=  - 649.

Итого: снижение (-1588 тыс. руб.)

Пояснительная записка к расчетам таблицы №6

1. Пункт 2.2.  = Таблица 3 п. 13 по IV кварталу – 20310 тыс. и нормы запасов в днях (9 дней):

20310:90*9= 2031 тыс. руб. – однодневный доход;

2. Пункт 2.3 = Таблицы 3 п. 10  по IV кварталу – 9217 тыс. руб. и нормы запасов в днях (7 дней):

9215:90*9= 922 тыс. руб.

Пояснительная записка к расчетам таблицы №7

1. Пункт 1.1, пункт 1.2. = Таблицы 6 (п. 1.1 и 1.2 соответственно)
2. Пункт 1. =  цена базисного года - себестоимостью:

2430-1460= 970 тыс. руб.

3. Пункт 2.1 и пункт 2.2. = данным за год из таблицы 3 (пункт 13 и 12 соответственно).

п. 2.3 = п. 2.1 - 2.2:

81250-38109= 43141 тыс. руб.

4. Пункт 3.1, пункт 3.2 и пункт 3.3. = данным из таблицы 6 п. 2 соответственно.

Прибыль по планируемым остаткам нереализованной  продукции на конец года = цена - производственная себестоимость:

2031-921= 1110 тыс. руб.

5. Объем продаж продукции в планируемом периоде определяется по формуле: РП= + ТП - .

В действующих ценах РП = 2430+81250-2031= 81649 тыс. руб.;

По полной себестоимости: РП = 1460+38109-922= 38647  тыс. руб.;

Прибыль от продажи товарной продукции  определяется аналогично:

970+43141-1109= 43002 тыс. руб.

Пояснительная записка к расчетам таблицы №9

1. Пункт 2 производственного назначения (8900 тыс. руб.) и не производственного назначения (4000 тыс. руб.) = Таблица 14 п. 2 и п. 3 соответственно.
2. Пункт 3 = Таблица 2 п. 8 = 3673 тыс. руб.
3. Пункт 4 = Таблица 8 п. 1.1. * таблица 8 п. 3:

8100*8,2% = 664 тыс. руб.

4. Пункт 5  = Таблице 8 п. 4 =  710 тыс. руб.
5. Прочих источников нет
6. Пункт 7 = Таблица8 п. 1, п. 2 -  уже определенные в таблице значений производственного и непроизводственного назначения (таблица 9):

- долгосрочный кредит производственного назначения:

16725-8900-3673-664=3488 тыс. руб.

- долгосрочный кредит  непроизводственного назначения:

6000-4000-1000= 1000 тыс. руб.

7. Так как сумма долгосрочного кредита производственного назначения составляет 3488 тыс. руб., то при процентной ставке 18% годовых, проценты к уплате по кредиту составят 3488*18%=628 тыс. руб., по кредиту непроизводственного назначения 1000*18% = 180 тыс. руб.

Пояснительная записка к расчетам таблицы №10

1. Содержание объектов социальной сферы-всего определяется как сумма пунктов 12.1, 12.2, 12.3:

800+900+290= 1990 тыс. руб.

2. Пункт 5 определяются как сумма процентов к уплате по кредиту производственного назначения и непроизводственного назначения (Таблица 9 п. 9).

628+180= 808 тыс. руб.

Пояснительная записка к расчетам таблицы №11

1. Пункт 1 = Таблица 7 п. 4.1, 4.2, 4.3.
2. Пункт 4 = Таблицы 10, п. 4

-пункт 5 = Таблица 10. п.7

- пункт 6 = Таблица 10, п. 5

3. Пункт 7 = Таблица 10, п.3+ Таблица 10, п. 9 + Таблица 12, п.1+ Таблица 12, п. 2 +Таблица 12. п.4 и составляет :

8200+18321+60+210+200=26991 тыс. руб.

4. Пункт = п. 8.1 + п. 8.2. + п. 8.3 + п.8.4 + п.8.5, которые представлены в Таблице 10 в п. 12.1, в таблице 12 п. 3, в таблице 10 п. 12.3, п. в таблице 12 п. 5, в таблице 10 п. 11 соответственно.

п 8.6 –Таблица 10, п.6 + Таблицы 10, п. 8 + Таблица 10, п. 10.

4900+120+12460= 17480 тыс. руб.

5.Прибыль (убыток) планируемого  года определяется разницей сумм  всех доходов и расходов.

43002+2860+3001+26991-808-22949= 52097 тыс. руб.

Пояснительная записка к расчетам таблицы №13

1. Пункт 1 = Таблица 11 п. 9 = 52097 тыс. руб.

Доходы, полученные по ценным бумагам, облагаются по ставке 9%, а прибыль, облагаемая по ставке 20%., определяется как вся прибыль за минусом  прибыли облагаемой по ставке 9%.

2. Пункт 2 = 49237*20% =9847 тыс. руб.
3. Пункт 3 = 2860*9%= 257 тыс. руб.
4. Пункт 7 = п. 2+п 3 = 10104 тыс. руб.
5. Пункт 8 = прибыль -  итоговая сумма налога на прибыль:

52097-10101= 41993 тыс. руб.

Пояснительная записка к расчетам таблицы №14

1. Погашаем долгосрочный кредит (п. 14) в размере 50 % от суммы долгосрочного кредита. (3488+1000)*50% = 2244 тыс. руб.

 

Пояснительная записка  к расчетам таблицы №15

1. Пункт 1 =  Таблица 11 п. 9 = 52097 тыс. руб.
2. Отчисления в резервный фонд = Таблица 14 п. 1
3. Капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения = Таблица 9 п. 2 = 8900 тыс. руб. и 4000 тыс. руб. соответственно.
4. Пункты 5.1, 5.2, 5.3, 7 =  Таблица 14 в п. 4.1, 4.2, 4.3 и 5 соответственно.
5. Налог на прибыль 20 % и 9% = Таблица 13 п. 2., п.3 соответственно.
6. Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов находится как вся прибыль за минусом всех расходов.

52097-7000-8900-4000-7980-1200-9847-257-2244= 10669 тыс. руб.

7. Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов = остатки нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов   -  сумма выплаченных дивидендов.

Пояснительная записка  к финансовому плану

1. Поступления (приток денежных средств)

Раздел А. Поступления  от текущей деятельности.

1. п. 003 = таблица 11 п.1 = 81649 тыс. руб.
2. п. 004 = таблица 12, п.2. + таблица 12, п. 1+ = 270 тыс. руб.
3. Прироста устойчивых пассивов нет.
4. Итого по разделу А сумма определяется как денежные средства, поступившие от текущей деятельности.

Раздел Б. Поступления  от  инвестиционной деятельности

1. п. 010 = таблица 10, п.3 =  8200 тыс. руб.
2. п. 011 = таблица 10, п.9 = 18321 тыс. руб.
3. п. 012 = таблица 9, п. 4. = 664 тыс. руб.
4. п. 013 = таблица 12. п. 4 = 200 тыс. руб.
5. п. 014 = таблица 8, п. 4 = 1000 тыс. руб.
6. п. 016 = таблица 5, п. 5 =  1588 тыс. руб.
7. Итого по разделу Б сумма определяется как денежные средства, поступившие от инвестиционной деятельности.

Раздел В. Поступления  от финансовой деятельности

1. Увеличение уставного капитала нет.
2. п.019 = таблица 10, п. 4 + таблица 11, п. 6

2860+3001 = 5861 тыс. руб.

3. п. 020 выражается в получении новых займов и кредитов: таблица 9, п.7.
4. Выпуск облигаций не предусматривается.
5. Итого по разделу В сумма определяется как доход  от финансовой деятельности.

Общий итог доходов определяется как сумма доходов по разделам А, Б, и  В. финансового плана:

81919+29973+10349= 122241 тыс. руб.

 

II Расходы (отток денежных средств)

 

Раздел А. Расходы  по текущей деятельности

1. п. 027= таблица 7, п. 4.2 -  таблица 2, п.7 - таблица 3, п. 4.2

38647-3673-6472=  28502 тыс. руб.

2. Платежи в бюджет:

- налоги, включаемые в  себестоимость продукции – таблица 3, п. 4.2.;

- налог на прибыль, всего – таблица 13, п.7

-нал, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятия – таблица  15, п.7

- налоги, относимые на  финансовый результат – таблица 11, п. 8.5

3. п. 033 = таблица 14 ,п. 4- 3020 тыс. руб.

4. Прироста собственных  оборотных средств нет.

5. Итого по разделу  А определяется как сумма всех  расходов от текущей деятельности:

Раздел Б. Расходы  по инвестиционной деятельности

1. Инвестиции в основные фонды и нематериальные состоят из:

- кап. вложения производственного назначения и кап. вложения непроизводственного назначения – таблица №9 п. 8;

- затраты на проведение  НИОКР – таблица №12, п. 5;

- расходы по прочей  реализации – таблица №10, п.6;

- расходы по прочим  операциям – таблица № 10, п. 10;

- содержание объектов  социальной сферы – таблица  №10, п. 12.

2. Итого по разделу  Б определяется как сумма всех  расходов по инвестиционной деятельности:

Раздел В. Расходы  по финансовой деятельности

1. Погашение долгосрочных кредитов определяем из таблицы №14, п. 6.
2. п.049 = таблица №10, п. 7.
3. п. 052= 3000 тыс. руб.
4. п. 53 = таблицы №14, п. 1
5. п. 54= таблица №10, п. 8
6. Итого по разделу В определяется как сумма всех расходов по финансовой деятельности: