Система планов и планирования

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Декабря 2013 в 12:44, курсовая работа

Описание работы

На уровне организации задачей планирования как метода управления является увязка в единую систему регулирования интересов организации и интересов отдельных работников и групп. При этом интересы организации и государства (общества) соотносятся через прибыль путем уплаты налогов, а интересы организации и персонала – через оплату труда.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………......................…...3
Понятие и принципы планирования……………………………..................……...….4
Предплановый прогноз – основа разработки планов……………..................…….....7
Методы планирования…………………………………………….......................….....11
Бюджетный и балансовый методы разработки планов…….................... ..….....11
Нормативный метод планирования……………………………....................…....14
Графические методы планирования……………………………….......................17
Математические методы планирования……………………....................…….....19
4.Оценка системы планирования ООО «1000 мелочей»...................................................20
5. Анализ системы планирования в кафе «Золотая рыбка».............................................. 26
6.Разработка и оформление стратегического плана на примере компании «Лукойл»...27
7. Анализ планирования на примере ООО «Логистик».....................................................30
Заключение………………………………………………………….......................………..34
Список используемых источников……………………........................…………………....35

Скачать архив (82.85 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

to_samoe.doc

— 290.50 Кб (Скачать файл)

Исполнение бюджета продаж ООО «1000 мелочей» за 2008-2010 г.

Окончание таблицы 7

Мясоколбасная продукция, тыс. руб.	30089	48019	34500	36652	40317	33456	159,6	106,2	83,0
Консервы, тыс. руб.	3360	5657	3852	4318	4750	5440	168,4	112,1	114,5
Морепродукты и рыба, тыс. руб.	4731	6771	5425	5168	5685	4998	143,1	95,3	87,9
Газированные напитки и соки, тыс. руб.	12432	14521	14254	11084	12192	6426	116,8	77,8	52,7
Итого, тыс. руб.	200000	293590	229319	224094	246503	182903	146,8	97,7	74,2

Непосредственное влияние бюджет продаж оказывает на бюджет коммерческих расходов. В этом бюджете увязывается объем продаж с финансирования мероприятий, направленных на стимулирование сбыта. В основном затраты на поддержание сбыта планируется в процентном отношении к объему продаж, исключение составляют арендные платежи за складские помещения. Коммерческие расходы планируются по статьям затрат в целом по организации. Значительную часть коммерческих расходов составляют расходы на рекламу, поэтому необходимо четко определить где, когда и как должна быть проведена, сколько необходимо на нее потратить, чтобы получить максимальную прибыль при минимальных затратах. При составлении бюджета коммерческих расходов выделяют затраты на упаковку, транспортировку, страхование, хранение, складирование и прочее.

Таблица 8

Исполнение бюджета коммерческих расходов ООО «1000 мелочей» за 2008-2010 годы

Статьи затрат	Годы						Исполнение, (%)
	2008		2009		2010		Годы
	План	Факт.	План	Факт.	План	Факт.	2008	2009	2010
Тара и упаковка, тыс. руб.	613	1162	456	632,2	200	180,4	189,7	138,6	90,2
Инвентарь, тыс. руб.	285	473	212	257,2	180	120,5	166,0	121,3	66,9
Спецодежда, тыс. руб.	21	30	15,3	16,1	40	15,3	143,9	105,2	38,3
Запчасти, тыс. руб.	93	135	69,4	73,3	19,3	21,2	144,5	105,6	109,8
Автотранспорт, тыс. руб.	32088	35585	23877	19356	24455	16201	110,9	81,1	66,2
Амортизация, тыс. руб.	753	1067	560	580,5	730	880	141,8	103,7	120,5

Исполнение бюджета коммерческих расходов ООО «1000 мелочей» за 2008-2010 годы

Окончание таблицы 8

Основная зарплата, тыс. руб.	1273	1412	947	768	860	1020	110,9	81,1	118,6
Дополнит. Зарплата, тыс. руб.	879	846	654	460	256	256	96,2	70,3	100
Отчисления, тыс. руб.	489	493	364	268	340	331,8	100,7	73,6	97,6
Реклама, тыс. руб.	4239	4602	3154	2503,1	2854	2520	108,6	79,4	88,3
Затраты на ремонт, тыс. руб.	1297	1901	965	1034,2	24,8	36,6	146,6	107,2	147,6
Прочие расходы, тыс. руб.	489	541	364	294,2	24	24,2	110,6	80,8	100,8
Итого, тыс. руб.	42518	48246	31637	26243	29983	21607	113,5	83	72,1

По данным таблицы 8 можно сделать вывод о том, что бюджет коммерческих расходов выполнялся лишь на 72-83 %, в данном случае отрицательное влияние оказал именно спад объема продаж. Значительных отклонений другими факторами не прослеживается, кроме перерасхода по заработной плате на 20 % и запасным частям на 9 %. Но экономии значительная экономия по другим статьям компенсировала эти расходы.

В соответствии с параметрами разработанных бюджетов разрабатываются бюджет административных расходов и бюджет трудовых затрат.

Таблица 9

Исполнения бюджета по общим и административным расходам и зарплате ООО «1000 мелочей» за период 2008-2010 годы

Статьи затрат	Годы						Исполнение, (%)
	2008		2009		2010		Годы
	План	Факт.	План	Факт.	План	Факт.	2008	2009	2010
Основная зарплата	44538	40680	47789	38207	39254	41003	91,3	79,9	104,5
Дополнит. Зарплата	11134	12096	11947	11361	9458	10251	108,6	95,1	108,4
Начисления	14861	13326	15946	12516	11546	13326	89,7	78,5	115,4
Командировки	928	978	996	919	854	714	105,4	92,3	83,6
Содержание охраны	3248	3037	3485	2852	2990	2990	93,5	81,8	100,0

Исполнения бюджета по общим и административным расходам и зарплате ООО «1000 мелочей» за период 2008-2010 годы

Окончание таблицы 9

Телефонные расходы		1856		1475		1991		1385		1708		1300		79,5		69,6		76,1
Расходы объединения		20877		20618		22401		19365		19220		19220		98,8		86,4		100,0
Амортизация		3711		3022		3982		2838		3417		3417		81,4		71,3		100,0
Подготовка кадров	928		886		996		832		854		865		95,4		83,5		101,3
Охрана труда	2320		931		2489		874		2136		1661		40,1		35,1		77,8
Затраты на ремонт	6186		13401		6637		12586		5695		1068		216,6		189,6		18,8
Материалы, запчасти	5026		3803		5393		3572		4627		2176		75,7		66,2		47,0
Собствен. Транспорт	18558		17073		19912		16035		17085		13556		92,0		80,5		79,3
Топливо	5413		1869		5808		1755		4983		2940		34,5		30,2		59,0
Энергия	3248		1611		3485		1513		2990		2990		49,6		43,4		100,0
Вода	232		176		249		165		214		214		75,7		66,3		100,0
Сторонние услуги	2474		4044		2655		3798		2278		1993		163,4		143,1		87,5
Вывоз мусора	1160		1041		1245		978		1068		1068		89,7		78,6		100,0
Реклама	2320		1359		2489		1276		2136		1661		58,6		51,3		77,8
Инвентарь	3248		3342		3485		3139		2990		1851		102,9		90,1		61,9
Страхование	232		167		249		157		214		214		72,0		63,1		100,0
Будущие расходы	1856		231		1991		217		1708		712		12,5		10,9		41,7
Компьютерн. услуги	774		381		830		358		712		712		49,3		43,1		100,0
Налоги	1355		1331		1454		1250		1726		1661		98,2		86,0		96,2
Прочие расходы	1546		1890		1659		1775		1424		712		122,2		107,0		50,0
Итого	154586		148695		165869		139656		142314		128254		96,2		84,2		90,1

В связи с этим бюджет заработной платы имеет связи с бюджетами нижнего уровня, такими как бюджет продаж. Он оказывает влияние на бюджеты прибылей и убытков, а так же бюджета движения денежных средств.

Как видим в ООО «1000 мелочей» данные бюджеты также не были выполнены как в 2009 году так и в 2010 году. Так бюджет по заработной плате в 2009 году был выполнении только на 79,9 %, при том, что объем реализации также снизился, а в 2010 году отмечен перерасход денежных средств, при еще большем снижении объема реализации. В связи с этим вызывает сомнение обоснованность перерасхода средств. По остальным статьям расходов необоснованных отклонений не отмечено.

Бюджет прибылей и убытков – первый из документов, так называемых финансовых бюджетов. Данный бюджет составляется автоматически – в него заносятся данные ранее рассчитанных бюджетов.

Таблица 10

Основные показатели исполнения бюджета прибылей и убытков за 2008-2010 годы

Показатель	Годы						Исполнение, (%)
	2008		2009		2010		Годы
	План	Факт.	План	Факт.	План	Факт.	2008	2009	2010
Выручка от продаж товаров	25654	29359	22000	22409	23000	18290	114,4	101,9	79,5
Себестоимость товаров	20506	23239	17586	18409	18731	14936	113,3	104,7	79,7
Валовая прибыль	51478	61200	44131	40001	42686	33541	118,9	90,6	78,6
Коммерческие расходы	42518	48246	31638	26095	29983	21607	113,5	82,5	72,1
Прочие доходы	5468	6919	1642	1564	1754	2210	126,5	95,2	126,0
Чистая прибыль	10965	13141	14135	12342	14457	9724	119,8	87,3	67,3

Информация о работе Система планов и планирования