Анализ финансового состояния ОАО "Сбербанк России" и пути его улучшения

 

Финансовое состояние ОАО  "Сбербанк Черноземье" и пути его 
улучшения

 

Содержание

 

Введение

Глава 1. Теоретико-методологическая основа анализа финансового состояния  коммерческого банка

1.1. Обзор методов анализа финансового  состояния банка

1.2. Характеристика обязательных экономических нормативов1.3. Оценка качества активов и пассивов банка

1.4. Надежность и устойчивость

1.5. Оценка эффективности

Глава 2. Анализ финансового состояния  коммерческого банка на примере  ОАО «Сбербанк Черноземье» 

2.1 Анализ актива и пассива баланса банка

2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности

2.3 Анализ финансовой устойчивости

2.4 Анализ достаточности капитала

2.5. Оценка эффективности деятельности  банка

Глава 3. Разработать пути улучшения финансового состояния ОАО "Сбербанк Черноземье"

Заключение

Список используемой литературы

Приложение

 

 

 

 

 

Введение

 

Сегодня активно предпринимаются  дополнительные меры по комплексной  оценке финансовой устойчивости кредитных  организаций на основе международно-признанных подходов, включая вопросы качества активов и капитала кредитных организаций, уровня ликвидности и рентабельности, состояния систем управления, в том числе его стратегических аспектов.

В результате должна существенно повыситься роль банковского сектора в экономике  страны за счет роста финансовой устойчивости и транспарентности. Кроме того, параметры российского банковского сектора должны постепенно приближаться к показателям банковских систем ряда стран с переходной экономикой, наиболее преуспевших в построении современных рыночных отношений.

Особенно хотелось бы выделить влияние  на определение принципов оценки финансового состояния коммерческих банков тенденций, складывающихся на финансовом рынке России. Роль финансового рынка  в определении устойчивости, как  отдельных кредитных организаций, так и банковской системы в целом, огромно, что требует особого внимания, анализа и должного отражения в надзорной практике. Это связано как с объемами операций банков на финансовых ранках, так и с его особенностями – динамичностью, множественностью инструментов (в том числе производных), высокой чувствительностью к переменам вследствие значимого спекулятивного компонента.

Не уделяется должного внимания оценке финансовой устойчивости банковской системы как единого целого. Прежде всего, упор делается на анализ отдельных кредитных организаций или в лучшем случае некоторых сводных агрегированных показателей банковской системы, тогда как фактически остается без внимания комплекс сложных взаимозависимостей между отдельными банками, образующих финансовые группы, занимающих специализированные ниши на рынке банковских услуг. Особенно рельефно эта проблема выглядит на региональном уровне, где главным образом представлены малые по величине банки, не способные ощутимо влиять на изменение сводных показателей банковской системы.

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений (организаций и лиц), заинтересованных в результате его функционирования. На основании доступной им отчетно-учетной информации указанные лица стремятся оценить финансовое положение предприятия. Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем по его результатам принять обоснованные решения.

Цель предлагаемой работы –  раскрыть содержание методики анализа финансового состояния, проанализировать финансовое состояние банка.

Задачи исследования:

1. Дать обзор методов анализа финансового состояния банка
2. Рассмотреть характеристику обязательных экономических нормативов
3. Дать оценку качества активов и пассивов, надежности и устойчивости банка
4. Провести анализ финансового состояния коммерческого банка на примере ОАО «Сбербанк Черноземье» 
5. Предложить пути улучшения финансового состояния ОАО "Сбербанк Черноземье"

Объект исследования – ОАО «Сбербанк Черноземье» .

Предмет исследования -  финансовое состояние банка.

Методологическую основу исследования составили диалектический метод  познания, предопределяющий изучение экономических явлений в их постоянном развитии и взаимосвязи; труды отечественных  и зарубежных ученых в области  теории и практики рассматриваемых проблем; нормативные акты Банка России по вопросам оценки и регулирования рисков; стратегия развития российской банковской системы. При написании работы были обобщены и проанализированы публикации в ведущих периодических изданиях, использованы методические наработки коммерческих банков по вопросу анализа кредитоспособности клиентов, статистические материалы Центрального банка РФ за последние годы, а также бухгалтерская отчетность ОАО «Сбербанк Черноземье» за 2007-2011 гг.

Проблемам взаимодействия коммерческих банков с реальным сектором экономики посвящено множество научных работ и монографий известных российских и зарубежных ученых-экономистов: З. С. Канценеленбаума, З. П. Евзлина, Л. А. Эльяссона, М. М. Агаркова, Г. Ф. Шершеневича, Ю. Вайденгаммера, Л. А. Рафаловича, М. Ф. Шимановского, С. Кленовича, И. И. Кауфмана, А. Э. Вормса, А. Фиске, В. Т. Судейкина, А. Бишофа, Я. Е. Рубинштейна, М. С. Саниева, Э. А. Баринова, Э. Долана, Э. Роде, Э. Рида, И. С. Гуревича, О. С. Иоффе, Г. А. Ухтуева, Е. А. Флейшиц и др.

Вопросам управления банковским капиталом  и проблеме стабильности банков уделяется  большое внимание и посвящено  значительное число работ и публикаций, среди которых можно отметить работы таких авторов, как АленичеваТ.Д., Иванов В.В., Киселев В.В., Кулаков А.Е., Ольхова Р.Г., Панова Г.С., Усоскин В.М., Черкасов В.Е., Питер С.Роуз, Томас Д.Симпсон и т.д.

Теме финансового анализа деятельности предприятий посвящено множество  научных работ и монографий известных  российских и зарубежных ученых: Абалкина Л.И., Адамова В.Е., Баканова М.И., Шеремета А.Д., Железнякова А.Ю., Ерёмина А., Булатова А.С., Чепурина М.Н., Гребнев А.И., Фридмана А.М., Баканова М.И., Горюшкина В.И., Кравченко Д.И. и др.

Глава 1. Теоретико-методологическая основа анализа финансового состояния коммерческого банка

 

1.1. Обзор методов анализа  финансового состояния банка

 

Наиболее популярным методом экспресс-анализа является метод финансовых коэффициентов, позволяющий  формализовать процесс оценки. В  свое время наиболее популярным «открытым» методом дистанционного экспресс-анализа (т.е. с ясным математическим содержанием и возможностью самостоятельного использования) был метод В. Кромонова, представляющий сумму взвешенных показателей, в той или иной степени характеризующих надежность кредитной организации. Чуть позже были предложены различные варианты адаптации американского подхода «СAMEL». ¹

К «закрытым» (т.е. с неопубликованным математическим содержанием) относятся  методы ИЦ «Рейтинг». Работа E.Б. Ширинской  была одной из первых отечественных книг, где были подробно освещены общие вопросы финансового анализа коммерческого банка.

Интересна работа И.А. Аргунова. Кроме того, в 1996 году появилась книга  Г.С. Пановой, подробно освящающая теорию анализа финансового состояния  коммерческого банка, в том числе зарубежный опыт. Заслуживают внимания работа И.В. Ларионовой, Л.Т. Гиляровской.

Большой объем информации о методах анализа банков приведен на сайте mbk-centre.com, finrisk.ru.

Достаточно интересна  методика И. Амелина — консалтинговой компании «Амелин и партнеры».

Одним из пионеров создания автоматизированных систем анализа  финансового состояния банка  была компания ИНЭК, по-прежнему ведущая  активную работу и предлагающая собственные  программы и методики анализа  финансового состояния банков.

Существуют опубликованные методики Европейского Трастового банка, Сбербанка РФ.

Недавно под эгидой «Связьбанка» создан клуб «Аналитика без границ» (сайт www.mbka.ru), где можно найти  не только интересные аналитические  материалы, но и информацию по банкам стран СНГ и Балтии.

Ранее данная проблема достаточно активно освещалась также в работе ежегодной Ялтинской межбанковской  конференции (Ялта, 26–29 апреля).

Целью настоящей главы  является выработка у читателя четкого  понимания структуры дистанционного анализа финансового состояния банка и его оценки, подтвержденного достаточно ясными практическими примерами анализа.

Ниже будет дано описание комплексной методики оценки финансового  состояния, основанной как на традиционных методах, так и на идеях, используемых автором и его коллегами на протяжении 1995–2003 г.

 

1.2. Характеристика обязательных экономических нормативов

 

Величина капитала является базой для расчета большинства  экономических нормативов в связи  с использованием его расчетной  величины при исчислении большинства прочих относительных нормативов, когда капитал фигурирует в числителе или знаменателе расчетной формулы этих норм и, таким образом, является одной из нескольких (чаще всего двух) величин, определяющих значение норматива.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) рассчитывается по следующей формуле:

                                       К

Н1 = ------------------------------------------------------------------- x 100%     (1.1)

      SUM Кр (А  - Рк ) + код 8957 + код 8807 + КРВ + КРС - код 8992 + РР

            i  i     i

К - собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике определения  собственных средств (капитала) кредитных организаций"

Крi  - коэффициент риска i-того актива в соответствии с п.  2.3 настоящей Инструкции;

Аi  - i-й актив банка;

Ркi  - величина резерва на  возможные потери  или резерва на возможные потери  по  ссудам,  по  ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива;

КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитанная в порядке, установленном приложением 2 к настоящей  Инструкции;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам, рассчитанная в порядке, установленном приложением 3 к настоящей Инструкции;

РР - величина рыночного  риска, рассчитанная в соответствии с Положением Банка России от 14 ноября 2007 года N 313-П "О порядке расчета  кредитными организациями величины рыночного риска".

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

                           Ла

               Н2 = ------------------ x 100% >= 15%                       (1.2)

                     Овм - 0,5 x Овм*

Лам - высоколиквидные  активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств. Показатель Лам рассчитывается как сумма остатков на счетах N 30210, 30213 и кодов 8909, 8910, 8921, 8962, 8967, 8969, 8972.

Овм - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым  вкладчиком и (или) кредитором может  быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Овм* - величина минимального совокупного остатка средств  по счетам физических и юридических  лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.

Норматив текущей ликвидности  банка (Н3) рассчитывается по следующей  формуле:

                           Лат

                Н3 = ---------------- x 100% >= 50%                        (1.3)

                     Овт - 0,5 x Овт*

Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые  должны быть получены банком и (или) могут  быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.

Овт - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Овт* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

                           Крд

               Н4 = ----------------- x 100% <= 120%                       (1.4)

                    К + ОД + 0,5 x О*

Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения  свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П (код 8996);

ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, за исключением суммы полученного  банком субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней (код 8918, код 8997);

О* - величина минимального совокупного остатка средств  по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических  лиц (кроме кредитных организаций), не вошедшим в расчет показателя ОД.