Анализ финансового состояния ОАО "Сбербанк России" и пути его улучшения

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) рассчитывается по следующей формуле:

                        Крз

                   Н6 = --- х 100% <= 25%                                 (1.5)

                         К

Крз - совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заемщиков, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П.

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) рассчитывается по следующей формуле:

                    SUM Кскр

                            i

               Н7 = --------- х 100% <= 800%                               (1.6)

                        К

Кскр_i -  i-й крупный кредитный риск, за вычетом сформированного резерва  на  возможные  потери   по    соответствующим   кредитным требованиям (условным   обязательствам   кредитного  характера)  в соответствии с Положением Банка России N 254-П  и Положением Банка России  N  283-П, определенный с учетом взвешивания на коэффициент риска,  установленный   в   отношении  соответствующих  активов 

Норматив максимального размера  кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), рассчитывается по следующей формуле:

                      SUM Kpa

                             i

               Н9.1 = -------- х 100% <= 50%                              (1.7)

                          К

Kpa_i  - величина i-го  кредитного  требования  банка,  а также кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным  сделкам  в  отношении  участников  (акционеров),  которые имеют  право  распоряжаться 5 и более процентами долей (голосующих акций)  банка,  за  вычетом  сформированного  резерва на возможные потери  по  указанным  кредитным  требованиям  в  соответствии   с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П, определенная   с   учетом   взвешивания   на  коэффициенты  риска

Норматив совокупной величины риска  по инсайдерам банка (Н10.1) рассчитывается по следующей формуле:

                       SUM Крси

                               i

               H10.1 = --------- х 100% <= 3%                             (1.8)

                           К

    Крси_i  -  величина   i-го  кредитного  требования  к инсайдеру банка,  кредитного риска  по  условным  обязательствам  кредитного характера  и срочным сделкам,  заключенным с инсайдером за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям  в  соответствии  с Положением  Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П, определенная с учетом взвешивания на  коэффициенты риска

Норматив использования  собственных средств (капитала) банка  для приобретения акций (долей) других юридических лиц (H12) рассчитывается по следующей формуле:

                      SUM Кин

                             i

                Н12 = -------- х 100% <= 25%                             (1.9)

                          К

Кин_i -   величина  i-й инвестиции банка в акции (доли) других юридических  лиц  за  вычетом сформированного резерва на возможные потери  по  указанным инвестициям. 

 

1.3. Оценка качества активов и пассивов банка

 

В процессе анализа активов целесообразно  исследовать состав активов банка  с точки зрения следующих показателей: ²

— доходность, степень доходности;

— степень риска/ликвидность;

— срочность;

— степень диверсификации активов, как в общем по основным направлениям размещения средств (кредиты, ценные бумаги, векселя и пр.), так и внутри данных направлений по типам активов.

Для оценки структуры активов анализируется  спектр работающих активов по степени  риска, ликвидности и прибыльности, динамика перераспределения активов, степень диверсификации активов. Узкая специализация банка, как правило, обуславливает большую степень риска. Одним из важнейших моментов является анализ кредитных вложений банка. Как показывает опыт, именно нерациональная кредитная политика является источником потенциальных проблем.

В общем виде активы делятся на приносящие доход и не приносящие доход, ликвидные и неликвидные.

К наиболее ликвидным относятся: ³

— наличность (касса и средства на корреспондентских счетах): средства в кассе, денежные средства в пути, вложения в драгоценные металлы; средства на корреспондентском счете в Центральном банке, остатки на корреспондентских счетах «ностро» в коммерческих банках;

— высоколиквидные государственные  ценные бумаги, котирующиеся на бирже.

К относительно ликвидным могут  быть отнесены:

— межбанковские кредиты «овернайт», размещенные в надежных банках;

— вложения к ценные бумаги (векселя, долговые обязательства) первоклассных  компаний, обращающихся на бирже или внебиржевом рынке;

— ценные бумаги местных органов  власти, обращающихся на бирже или  внебиржевом рынке.

К неликвидным активам относятся: просроченные ссуды, здания и имущество  банка.

Средства в кассе, включая банкоматы, обменные пункты, необходимы банку для проведения всех текущих операций с клиентами, таким образом они обеспечивают ликвидность по всем требованиям клиентов по снятию наличности. Основная доля данных активов приносит сравнительно незначительный доход — комиссии за снятие наличности и конвертацию. С другой стороны, банк несет достаточно большие затраты на создание инфраструктуры, обслуживающей кассовые операции банка — сертифицированные кассовые хранилища, сертифицированные кассовые узлы, банкоматы, броневики для перевозки наличности, ежедневная инкассация отделений банка, затраты на персонал касс, инкассаторов, текущий ремонт и т.д .

С точки зрения степени риска  — риск по остаткам в кассе минимален, в основном связан с перевозкой наличности, а также возможными ошибками или  злоупотреблениями кассовых работников.

Средства на корреспондентских  счетах в Центральном банке обеспечивают платежи клиентов, аналогичные функции  у средств на счетах в банках-резидентах, а также банках-нерезидентах (валютные платежи клиентов) — они обеспечивают ликвидность по всем безналичным требованиям (платежам) клиентов. Риск по средствам на счетах в Центральном банке практически равен нулю. С точки зрения прочих банков, являющихся для данного банка расчетными (средства на счетах «ностро»), риск данных остатков связан с надежностью расчетного банка — например, риск по остаткам у нерезидентов в СКВ, размещенных обычно в банках развитых стран с высоким международным рейтингом, практически минимален. Что касается средств на счетах «ностро», то обычно они также размещены в достаточно надежных банках и их риск относительно невысок. ⁴

Наименее ликвидными являются кредитные вложения банков.⁵ Следовательно, чем выше доля кредитного портфеля, тем выше доходность его операций, но и выше риск ликвидности банка.

Абсолютно неликвидная часть активов банка, также непосредственно не приносящая никакого дохода — это капитальные вложения: здания, сооружения, оборудование ⁶

Следует обратить внимание на анализ забалансовых операций банка: гарантии и поручительства, особенно непокрытые, — несут риск, полностью аналогичный кредитному. В случае, если клиент не исполнит своих обязательств перед третьими лицами, банк вынужден будет в полном объеме покрыть эти обязательства за счет своих средств. Аналогичный риск несет непокрытый аккредитив — если обязательства, выставленные в исполняющем банке не покрыты средствами клиента. Форвардные сделки на поставку валюты несут в себе валютный риск (риск неблагоприятного изменения курса) и риск контрагента.

Рассмотрим показатели, характеризующие  эффективность размещения средств. Используются следующие показатели. ⁷

1. Коэффициент работоспособности активов(EA)

                                                                                                     (1.10)

где: WA — сумма активов, приносящих доход, компоненты Awi приведены в таблице 1.1;

                                                                                                   (1.11)

Anet-нетто (чистые) активы  — суммарный объем активов,  за вычетом расчетов с филиалами,  транзитных счетов бюджета, расходов  будущих периодов, текущих расходов, убытков, использования прибыли и выкупленных собственных акций. Остатки на перечисленных счетах, особенно значительные, приводят к «раздуванию» валюты баланса. Данный показатель отражает, в какой мере банк использует имеющиеся у него ресурсы для получения дохода. Нормальное значение в условиях стабильной работы финансовых рынков лежит в пределах не ниже 0.8–0.85.

Достаточно неблагоприятным признаком  является наличие больших объемов  неработающих активов — наличности (касса, драгметаллы), а также неликвидных активов — основных средств и капиталовложений банка. Чем меньше доля работающих активов, тем менее эффективно работает банк.

2. Коэффициент кредитной активности

Объем выданных кредитов можно нормировать на чистые активы (1.12), однако не менее интересным является приведение их к клиентской базе банка (1.13).

Отношение суммы выданных кредитов, кроме межбанковских, к величине чистых активов:

                                                                                                  (1.12)

показывает, какая доля от активов  направляется на кредитование. Банк проводит агрессивную кредитную политику, если коэффициент кредитной активности превышает 0.6, оптимальную в области 0.5–0.6 и консервативную — в области менее 0.4.

Отношение суммы выданных кредитов, кроме межбанковских, к величине клиентской базы:

                                                                                                   (1.13)

Lс — сумма кредитов, предоставленных  клиентам;

CLB — клиентская база, ядро привлеченных ресурсов банка: сумма расчетных счетов юридических лиц, бюджетных средств, отсальдированных на величину активных счетов их использования, депозитов юридических лиц, векселей, облигаций, депозитных сертификатов банка, вкладов граждан. Показывает, какая доля от клиентских ресурсов направляется на кредитование. Банк проводит агрессивную кредитную политику, если коэффициент кредитной активности превышает 0.9–1.2, оптимальную — в области 0.9–0.7 и консервативную — в области менее 0.6.

С другой стороны, качество ссуд, оцененное  менеджментом банка, можно определить по величине созданных резервов R (1.15).

                                                                                               (1.15)

Пассивы банка делятся  на собственные (капитал) и привлеченные средства. По видам источников финансирования привлеченные средства делятся на клиентскую базу («внутренний» источник), займы  на межбанковском рынке («внешний»  источник).

В процессе анализа следует рассматривать источники пассивов банка с учетом следующих характеристик: ⁸

— стабильность, т.е. степень «летучести», риска;

— срочность и платность;

— степень диверсификации пассивов, их отношение к внутренним и внешним  источникам финансирования.

Рассмотрим относительную  структуру привлеченных пассивов путем  нахождения доли каждой из нижеприведенных  компонент Pi привлеченных пассивов:

                                                                                                 (1.16).

Срочность пассивов взаимосвязана  с их платностью — чем больше срок, тем больше стоимость. По срокам важно выделить обязательства до востребования и срочные. По платности — в порядке возрастания стоимости и бесплатные. По степени возрастания стабильности и стоимости ресурсы можно расположить в следующем порядке: средства на расчетных счетах (до востребования), остатки на «лоро» счетах, межбанковские займы, депозиты предприятий, сберегательные вклады граждан.

Для оценки качества пассивов могут  быть использованы следующие коэффициенты.

1. Коэффициент клиентской  базы (CBR)

                                                                                                  (1.17)

где: CLB — абсолютная величина клиентской базы (КБ) — средства клиентов (юридических и физических лиц) на счетах до востребования, а также депозиты, векселя, облигации юридических лиц, депозиты физических лиц, Anet — чистые активы.

Данный коэффициент  показывает долю клиентских пассивов банка, характеризуя независимость  банка от «внешних» источников финансирования — межбанковских и бюджетных средств. В клиентскую базу не включены банковские займы и средства на корреспондентских счетах, как потенциально летучие.

В благополучных банках остатки на счетах клиентов демонстрируют  постепенный рост, в неблагополучных  — наблюдается обратная тенденция.

2. Уровень внешнего финансирования, определяется как отношение нетто-займов к клиентской базе (т.е «внешнего долга» к «внутреннему»)

                                                                                                                                                     (1.18)

При оценке текущей кредитоспособности можно не учитывать сальдо по полученным и выданным межбанковским кредитам на относительно большие сроки, в частности, синдицированные кредиты и т.д. Для получения полной картины эти величины следует включать. Для средних банков оптимальная величина коэффициента лежит в области (–0.2…+0.2).

3. Коэффициент покрытия (CR)

                                                                                                                                                       (1.19)

где: L — кредитый портфель банка (корпоративные  кредиты, потребительские и «длинные», свыше 1 месяца межбанковские кредиты);

Depo — вся срочная ресурсная  база банка — депозиты юридических  лиц, вклады граждан, привлеченные  срочные межбанковские займы,  централизованные кредиты, векселя, обращаемые долговые обязательства, синдицированные иностранные кредиты).