Анализ финансового состояния ОАО "Сбербанк России" и пути его улучшения

Показывает достаточность финансирования «длинных» активов за счет привлечения  срочных пассивов. Является также  характеристикой надежности банка  — в том случае, если покрытие длинных неликвидных вложений банка соответствующими пассивами недостаточно, банк может иметь проблемы с ликвидностью при оттоке текущих средств.

 

1.4. Надежность и устойчивость

 

Выделим в качестве основных составляющих надежности достаточность капитала и ликвидность.

1. Коэффициент достаточности капитала, (CA, международный стандарт), известен как коэффициент Кука:

                                                                                                                                                         (1.20)

где: E — капитал или собственные  средства — включает уставный капитал, добавочный капитал, фонды за вычетом  выкупленных собственных акций, нераспределенную прибыль {сальдо переоценки валюты, ценных бумаг и драгоценных металлов вместе с доходами за вычетом расходов, убытков и использования прибыли}, часть резервов на покрытие потерь (1 группа), за вычетом «невозвратов» — просроченных ссуд — и неоплаченных в срок векселей и невзысканных гарантий.

Данный показатель дает представление о достаточности  обеспечения рисковых вложений банка  его собственными средствами. Если капитал банка — менее 10% от чистых активов, его величина недостаточна, что может говорить о рискованности финансовой политики, если выше 15–20 %, то либо банк проводит осторожную политику, имеет потенциал развития за счет привлечения дополнительных ресурсов и увеличения валюты баланса, либо имеет проблемы с продуктовым рядом и привлечением клиентов. Такая оценка является весьма грубой, так как величина капитала соотносится с риском по активам.

2. Коэффициент мгновенной ликвидности

                                                                                                                                                      (1.21)

где: LAm — высоколиквидные  активы: наличные рубли и валюта, средства на корреспондентских счетах «ностро» в банках, кредиты и депозиты, включая межбанковские, выданные на срок до 1 дня, дебиторы по валютным операциям и ценным бумагам.

Lc — обязательства  до востребования — остатки  на расчетных счетах клиентов, на счетах депозитов (доля — 30%), привлеченных средств до востребования, остатки на корреспондентских счетах «лоро», привлеченные межбанковские займы сроком до одного дня и для расчетов с использованием пластиковых карт, кредиторы по валютным операциям и прочие кредиторы по расчетам.

Коэффициент мгновенной ликвидности показывает, насколько  оперативно банк может исполнять  «короткие» обязательства перед  клиентами. Мгновенная ликвидность  характеризует способность банка  ответить на краткосрочную флуктуацию оттока клиентских средств, которая может составить 15–30%, следовательно, нормальное значение мгновенной ликвидности должно лежать в указанных пределах. Нормативное значение зависит от величины банка и степени летучести его пассивов. Чем больше валюта баланса банка, тем меньше требуется запас ликвидности.

Для анализа прочих характеристик  ликвидности можно рассмотреть  последовательное расширение базы ликвидных  активов и обязательств.

Так, при определении текущей  ликвидности на срок до одной недели к ликвидным активам можно отнести ликвидные ценные бумаги (государственные и векселя системных эмитентов), межбанковские займы сроком на неделю, а к обязательствам — привлеченные межбанковские займы сроком на неделю. Проводя расчет кризисных характеристик, к обязательствам следует добавить выпущенные векселя и депозиты.

3. Коэффициент общей ликвидности

                                                                                                                                                         (1.22)

где: LA — ликвидные  активы: высоколиквидные активы и  дисконтированный по степени ликвидности  портфель ценных бумаг.

L — полные обязательства  банка — клиентская база (остатки и депозиты), остатки на корреспондентских счетах «лоро», привлеченные межбанковские займы сроком до одного дня и для расчетов с использованием пластиковых карт, кредиторы по валютным операциям и прочие кредиторы по расчетам.

Общая ликвидность показывает способность банка ответить на более значительные оттоки ресурсов, более, чем на 30%, возможные, например, при так называемых «депозитных» атаках. Нормальное значение — от 35–40%.

4. Интенсивность проведения платежей  в РКЦ 

                                                                                                                                                        (1.23)

Как показала практика, значительный интерес представляет абсолютное и приведенное к клиентской базе значение оборотов банка Ocred (за месяц, кредитовый оборот, платежи на банк) в РКЦ ЦБ РФ. Данный показатель очень четко характеризует рублевую платежеспособность банка. Например, осенью 1998 г. можно было четко наблюдать за остановкой платежей банками банкротами. Как правило, для средних банков нормальное значение оборотов в РКЦ за месяц к клиентской базе — свыше 100%.

 

 

 

 

1.5. Оценка эффективности

 

Для оценки эффективности прибыль банка соотносится с соответствующими показателями — чистыми активами, капиталом и т.д. При этом следует учесть период накопления прибыли. Расчеты показывают, насколько эффективно банк управляет ресурсами (привлечением и размещением). Полученные результаты сравниваются с данными других банков. Низкая эффективность банка обычно связана с недостаточной величиной клиентской базы или с консервативной инвестиционной политикой. Как правило, высокая эффективность является либо следствием значительной доли дешевой клиентской базы, удачных спекулятивных операций либо размещения активов в высокоприбыльные активы. Детальный анализ прибыльности возможен только при обращении к аналитическим (лицевым) счетам.

Вследствие использования методов  налогового планирования показатели рентабельности часто имеют достаточно низкий уровень значимости. Следует понимать, имеет ли банк прибыль или убытки, особенно значительные, не произошло ли уменьшение балансового капитала. ⁹

1. Коэффициент рентабельности  капитала — норма прибыли на капитал (ROE — рентабельность капитала) в годовом выражении:

                                                                                                                                  (1.24),

где: NI — балансовая прибыль, нарастающим  итогом; E — капитал банка, t —  период наблюдения (дней) с начала года.

2. Коэффициент рентабельности активов, ROА в годовом выражении:

                                                                                                                                (1.25)

где: NI — балансовая прибыль, нарастающим итогом; t — период наблюдения (дней) с начала года; Anet-чистые активы банка.

Показывает прибыльность операций банка. Высокое значение прибыльности указывает на эффективное использование  активов банка или является следствием высокой рискованности операций.

Аналогично оценка рентабельности активов дает:

ROA = (19 248 × 360 / 120) × 100 / 6 466 526 = 0.89%

Из приведенных расчетов видно, что значения прибыльности активов  и капитала ниже среднерыночных. Как  правило, это бывает в следующих  случаях — низкая доля работающих активов, высокая доля срочных пассивов, высокая доля «нарисованных активов» (т.е. по-прежнему — неработающих активов), используются операции налоговой оптимизации.

3. Коэффициент рентабельности персонала, ROP:

                                                                                                                                          (1.26)

где: NI — балансовая прибыль, нарастающим итогом; t — период наблюдения (дней) с начала года; Np — численность персонала банка. Показывает среднюю отдачу с сотрудника банка в год, является очень важным показателем, характеризующим эффективность персонала банка. Если расчетное значение оказывается ниже среднерыночных показателей, это может говорить об избытке сотрудников или их низкой эффективности. Не менее интересным может быть показатель удельных активов на одного сотрудника банка.

Многие российские банки сейчас довольно интенсивно активно стали внедрять в управление активами математические методы, что позволяет оперировать одновременно и активами, и пассивами с учетом ликвидности, прибыльности сделок и т. д.

Таким образом, выбор метода управления активами зависит от конкретных условий, в которых работает банк, целей, которые он ставит перед собой, и, конечно, компетенции руководства банка. Но при использовании любого метода управления активами, выходя на рынки кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляя своим клиентам разнообразные услуги по осуществлению денежных расчетов, выдаче гарантий и т. д., банки должны постоянно контролировать состояние своих пассивов, наличие свободных денежных средств, сроки востребования депозитов, стоимость привлекаемых капиталов и сбережений.

Таким образом, финансовый анализ дает возможность оценить:

• имущественное состояние предприятия;
• степень предпринимательского риска, в частности возможность погашения обязательств перед третьими лицами;
• достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций;
• потребность в дополнительных источниках финансирования;
• способность к наращиванию капитала;
• рациональность привлечения заемных средств;
• обоснованность политики распределения прибыли и др.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Анализ финансового состояния коммерческого банка на примере ОАО «Сбербанк Черноземье»

 

2.1 Анализ актива и пассива баланса банка

 

Центрально-Черноземный  банк cоздан 1 января 2001 года и обслуживает  территорию шести областей — Белгородской, Воронежской, Курской, Липецкой, Орловской и Тамбовской. Центрально-Черноземный банк с большим запасом выдерживает все обязательные нормативы Банка России и способен оказывать клиентам максимально широкий спектр качественных финансовых услуг.

Центрально-Черноземный  банк имеет разветвленную филиальную сеть, мощную материально-техническую базу. В городах и административных районах региона действует 38 отделений. Услуги населению и юридическим лицам оказывают 1436 подразделений банка, из которых 4 являются специализированными и обслуживают только юридических лиц, 143 оказывают услуги и юрлицам, и частным клиентам, а 1251 подразделение осуществляет обслуживание населения.

Структура активов банка по итогам в 2011 года не претерпела существенных изменений. Наибольший удельный вес, как и прежде, занимают кредитные операции.

Рис.2.1.

Среднемесячная величина кредитного портфеля за 2011 год в размере 1 216 млн. руб. занимает в совокупных активах банка 73% и 90% в работающих активах. Прирост кредитного портфеля с начала года составил 415 млн. руб.,  в т.ч. кредитный портфель физических  лиц вырос на 168 млн. руб.

Доля ссудной задолженности  физических лиц в общем объеме кредитного портфеля  составляет 20%, за соответствующий период прошлого года – 9%.

Увеличилась доля кредитов в национальной валюте: с 80% до 87% от общего объема кредитного портфеля. Это обусловлено де-долларизацией российской экономики.

В целом качество кредитного портфеля хорошее. По состоянию на 01.01.2012 г.  совокупная сумма кредитов 1-ой категории качества составляет  около 81 % от общего кредитного портфеля, кредиты 2-ой категории качества составляют  более 18 %, совокупная сумма просроченной задолженности составляет 3,6 млн. руб. или 0,2 % от общего кредитного портфеля.

Рис.2.2.

Рис.2.3.

Рис.2.4.

В  2011 году по ипотеке для приобретения  жилья заключено кредитных договоров на 124 млн. руб.,

Из общего объема величина привлеченных ресурсов в валюте РФ составила 1 346 млн. руб.,  в иностранной валюте - 125 млн. руб.

Рис.2.5.

В 2011 году прирост привлеченных ресурсов произошел как за счет средств корпоративных клиентов, так и за счет средств физических лиц.

Структура пассивов сбалансирована по срокам и источникам формирования и  позволяет проводить различные  по сроку операции: долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные. Данная ситуация полностью соответствует политике распределения риска активных операций между разными сегментами рынка, принятой в ОАО «Сбербанк Черноземье» .

Пассивы характеризуют  средства банка с точки зрения формирования его ресурсов и включают собственные средства (капитал) и обязательства (привлеченные ресурсы).

Данные по структуре и динамике пассивов приведены в таблице  2.1.

Таблица 2.1.

 Структура и динамика  привлеченных ресурсов и капитала  банка

─────────────────────┬─────────────────────┬──────────────────────

  Наименование статьи│   Сумма, тыс. руб.  │       Доля, %

                     ├──────────┬──────────┼──────────┬───────────

                     │01.07.2010│01.12.2010│01.07.2011│01.12.2011