Анализ финансового состояния

 

продолж.табл. 11

(Xi - Xср)2	(Yi - Yср)2	7*8	Y^	Yi - Y^	(Y^ - Yср)2	(Yi - Y^)2
9	10	11	12	13	14	15
12,25	15722216,27	13877,94	915,00	85,00	16403512,52	7225
6,25	11324066,27	8412,813	2072,18	-472,18	8369139,04	222952,6033
2,25	4060728,766	3022,688	3229,36	-279,36	3012890,05	78040,41327
0,25	442391,2656	332,5625	4386,54	-86,54	334765,56	7488,429847
0,25	1070966,266	517,4375	5543,71	456,29	334765,56	208196,6531
6,25	4140716,266	5087,188	6700,89	299,11	3012890,05	89465,08291
12,25	24077422,27	17174,06	7858,07	2013,93	8369139,04	4055908,291
20,25	4136647,516	9152,438	9015,25	-2016,25	16403512,52	4065264,063
			10172,43
			11329,61
60	64975154,88	57577,13	61223,04	0,00	56240614,34	8734540,536

 

Полученные результаты и  коэффициенты:

X_ср  = 4,5; Y_ср = 4965,125; (X*Y)_ср = 28418,25

Коэффициенты регрессии:

β = 1157,179 α = -242,179

Уравнение регрессии: У = -242,179 + 1157,179* Х                 

Среднеквадратические  отклонения:

dx = 2,9277;   dy = 3046,6646

Коэффициент корреляции: K_xy = 0,71.     Гипотеза о линейности модели верна, т.к. коэффициент корреляции больше 0,7 и равен 0,71.

Оценка значимости коэффициентов  по t-критерию Стьюдента:

t_a  = - 0,30789 t_b  = 7,429021 ; t_r  = 2,278547

t_a > tтабл. (0,30789 < 2,447),   t_b > tтабл. (7,429021> 2,447) 

                           и t_r > tтабл. (2,2785 < 2,447).

Модель линейная –  не достаточно надёжна. 

Коэффициент детерминации: r²= 0,866. Коэффициент детерминации больше немного меньше 0,9.

Критерий Фишера-Снедекора: Fф = 5,192 > Fтабл.= 5,14. Модель надежна и может быть использована для практического применения.

Случайные ошибки a, b и r_xy:

mb =  155,7646;    ma =  786,5727   mkxy = 0,0298917

Средняя квадратическая ошибка прогноза

myp = 1425,78,    при хр = 12

Предельные ошибки a, b и r_xy:

D_A = 1779,227; D_B = 352,3395

Доверительные интервалы  для определенных параметров:

Lamin = -2021,41; Lbmin = 804,839; Lamax = 1537,049; Lbmax = 1509,518.

Прогнозное значение Y_p

Yp10= 11329,61

На рисунке 4 построены графики фактической и расчетной прибыли от реализации продукции с прогнозом ее на конец 2009 года и 2010 гг.

У = -242,179 + 1157,179* Х                 

Рис. 4Динамика прибыли от реализации продукции

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Направления  совершенствования финансового состояния ООО «Торнадо»

3.1. Стратегия развития предприятия и оценка её эффективности

В ходе анализа финансового  состояния ООО «Торнадо» были выявлены следующие проблемы, которые  служат предпосылками для финансового  планирования и прогнозирования на предприятии:

• недостаточная эффективность использования собственных средств предприятия;
• снижение прибыли от реализации продукции;
• высокие издержки производства;
• снижение рентабельности продаж.

Предприятию ООО «Торнадо» предлагается проводить регулярный и целенаправленный анализ хозяйственной деятельности, использовать финансовое планирование и прогнозирование в текущей и стратегической деятельности в связи с недостаточно эффективной организацией его на настоящий момент и выявленными существенными проблемами финансовом состоянии.

При организации процесса финансового анализа, планирования и прогнозирования организации необходимо определить стратегические цели и тактические задачи для того, чтобы сделать анализ более последовательным и целенаправленным, а значит и более эффективным.

На основе проведённого анализа для ООО «Торнадо»  были определены следующие стратегические цели на ближайшие 6 лет:

• сохранить существующие позиции на рынке и постоянных покупателей;
• увеличить прибыль от  продаж.

Для достижения поставленных целей должны быть решены следующие тактические задачи:

• увеличен объём продаж;
• повышена эффективность хозяйственной деятельности;
• разработан план мероприятий по профилактике возникновения банкротства;
• снижены издержки производства.

На основе проведённого анализа автором был разработан план мероприятий по повышению эффективности функционирования ООО «Торнадо», направленный на достижение поставленных стратегических целей и тактических задач предприятия.

Поскольку мы установили, что прибыль от существующих видов деятельности снижается, что отражается и на показателях рентабельности, предприятию предлагается изучить возможности выхода на новые рынки.

Исходя из существующего  сегодня ассортимента услуг ООО  «Торнадо», мы предлагаем следующие  новые варианты, реализация которых сможет повысить конкурентоспособность и прибыль в связи с высоким спросом на них на рынке:

• услуги автомойки;
• услуги платной автостоянки;
• услуги эвакуации легковых и грузовых автомобилей;
• продажа запчастей и аксессуаров.

Данные услуги будут способствовать повышению эффективности использования собственного капитала предприятия. В частности, ООО «Торнадо» располагает значительным транспортным парком, использование которого может принести дополнительную прибыль.

Для того чтобы оценить целесообразность и экономическую эффективность внедрения того или иного вида услуг необходимо предварительно провести расчёт экономической оценки инвестиций. Мы рассмотрим пример обоснования строительства автомойки. Представим образец расчёта. Учтём, что в 2009г. инвестируются средства и начинается строительство, ввод в эксплуатацию с 2010г.

Структура первоначальных инвестиций в строительство автомойки  представлена в табл.12.

Таблица 12

Инвестиционные  затраты ООО "Торнадо" на строительство  автомойки
Статья затрат	Сумма, руб.
Затраты на строительство  объекта	600 000
Затраты на покупку  оборудования	400 000
Затраты на оплату труда проектной группы	100 000
Затраты на оформление арендуемой земли и первоначальный взнос	50 000
Затраты на первоначальную закупку материалов	50 000
Затраты на воду, газ, электроэнергию	30 000
Административно-хозяйственные  затраты	10 000
Затраты на первочальное продвижение и рекламу	20 000
ИТОГО:	1 260 000

 

Таким образом, совокупные инвестиционные затраты на проект составят 1млн. 260 тыс.руб. Сумма чистой прибыли предприятия за 2007 год составила 1млн.970 тыс.руб. (см. Приложение). Таким образом, предприятие имеет финансовую возможность инвестировать денежные средства в данный проект. Следует также отметить, что затраты на новое строительство будут вычитаться из суммы выручки при налогообложении, что делает проект ещё более привлекательным.

Далее рассчитаем и представим структуру стоимости услуг автомойки для клиентов. При этом мы ориентируемся на среднерыночные цены. Для упрощения расчётов мы предполагаем, что каждый клиент использует единый комплекс услуг и обслуживаемые автомобили являются легковыми. Структура рыночной стоимости представлена в табл.13

Таблица 13

Структура рыночной стоимости  комплексной услуги автомойки, руб.

№ Наименование  операции Цена  ЛА Цена  Д/М Цена  М/Д Цена  А/Г 1 Влажная уборка салона + пылесос 160,00 200,00 220,00 500,00 2 Мойка (кузов, диски, коврики, арки колёс) 300,00 370,00 450,00 600,00 3 Мойка двигателя 250,00 250,00 250,00 250,00 4 Мойка днища 150,00 150,00 170,00 200,00 5 Мойка днища под обработку 200,00 200,00 220,00 400,00 6 Подготовка  автомобиля к ремонту и ТО 120,00 120,00 140,00 220,00 7 Покрытие  кузова воском 60,00 80,00 100,00 160,00 8 Полировка кузова (ручная) 400,00 550,00 650,00 800,00 9 Полировка салона (силикон) 100,00 120,00 150,00 200,00 10 Размещение  автомобиля на территории Автотехцентра (сутки) 150,00 150,00 150,00 150,00 11 Химчистка – багажник 200,00 200,00 250,00 300,00 12 Химчистка – коврики (1 шт.) 70,00 70,00 70,00 70,00 13 Химчистка – напольное покрытие 500,00 550,00 550,00 650,00 14 Химчистка – обивка дверей, 1 шт 80,00 80,00 80,00 90,00 15 Химчистка – потолок 400,00 450,00 470,00 550,00 16 Химчистка – сиденья (1 шт.) 200,00 200,00 200,00 200,00 17 Чистка багажного отделения (пылесос) 100,00 120,00 150,00 150,00 18 Чистка  кузова спецсредствами (работа) 350,00 400,00 450,00 500,00 19 Чистка  лобового стекла 50,00 80,00 100,00 100,00 20 Чистка  стёкол (ручная, спецсредства) 100,00 150,00 180,00 250,00

Далее представим в таблице 14 структуру стоимости услуги для  наших клиентов. При этом в комплексную услугу вошли услуги, пользующиеся наибольшим спросом.

Следует обратить внимание на то, что  стоимость услуг указана  уже с учётом коммерческих (2%) и накладных расходов (10%),  нормы прибыли (15%) и НДС (18%).

 

Таблица 14

Структура стоимости  комплексной услуги автомойки ООО  «Торнадо»

 

Статьи  затрат	Стоимость, руб.
Влажная уборка салона + пылесос	160
Мойка (кузов, диски, коврики, арки колёс)	300
Мойка двигателя	250
Мойка днища	150
Полировка салона (силикон)	100
Химчистка – багажник	200
Химчистка – коврики (1 шт.)	70
Химчистка – напольное покрытие	500
Химчистка – обивка дверей, 1 шт	80
Химчистка – потолок	400
Химчистка – сиденья (1 шт.)	200
Чистка  багажного отделения (пылесос)	100
Чистка  кузова спецсредствами (работа)	350
Чистка  лобового стекла	50
Чистка  стёкол (ручная, спецсредства)	100
Итого	3010

 

Итого суммарная стоимость  комплексной услуги автомойки ООО  «Торнадо» составила 3010 руб., что соответствует среднерыночным ценам.

Далее представим структуру  затрат на оказание услуги для предприятия (в год).

Таблица 15

Структура себестоимости  услуг автомойки (руб./год)

Статья  затрат	Стоимость, руб.
Постоянные:
Аренда земли	3 000 000
Заработная  плата персонала	2 500 000
Административно-хозяйственные  расходы	600 000
Переменные:
Материалы	2 900 000
Оплата воды, электроэнергии и газа	2 300 000
Затраты на рекламу	350 000
Итого	11 650 000
Накладные расходы 10%	1165000
Коммерческие  расходы 2%	233000
Итого	13 048 000
Себестоимость 1 услуги	2610