Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Января 2013 в 12:16, контрольная работа
Под финансовым состоянием понимается способность организации финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования, целесообразным их размещением и эффективным использованием, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платеже- и кредитоспособностью, финансовой устойчивостью.
Часть 1. Анализ финансовой деятельности строительной организации…………………3
Тема 1. Анализ финансового состояния строительной организации…………………….3
Задача 1……………………………………………………………………………………….5
Задача 2………………………………………………………………………………………11
Тема 2. Анализ финансовых результатов………………………………………………….26
Задача 3………………………………………………………………………………………30
Задача 4………………………………………………………………………………………38
Часть 2. Анализ инвестиционной деятельности строительной организации…………...52
Тема 3. Анализ денежных потоков от инвестиционной деятельности………………….52
Задача 5………………………………………………………………………………………58
Задача 6………………………………………………………………………………………60
Тема 4. Анализ показателей эффективности инвестиционных проектов……………….65
Задача 7………………………………………………………………………………………68
Список литературы………………………………………………………………
Анализ рентабельности и финансовых показателей в целом имеет существенное значение для определения стратегии развития организации, критериев повышения эффективности деятельности и окупаемости вложений в активы.
Задача 3
Проведите анализ отчета о
прибылях и убытках строительной
организации ОАО «
В ходе выполнения задания требуется:
финансовый инвестиционный проект строительный
Таблица 7 – Основные показатели проекта (строительство ЖД " Стрелка ")
№ п/п |
Наименование работ |
Всего по застройке, тыс.р. |
2012 год | ||||
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. | ||||
Основные показатели деятельности организации | |||||||
10 |
Содержание службы Заказчика, в том числе: |
7424 |
1640 |
1928 |
1928 |
1928 | |
10.1 |
коммерческие расходы |
3160 |
640 |
840 |
840 |
840 | |
10.2 |
управленческие расходы, |
4264 |
1000 |
1088 |
1088 |
1088 | |
в том числе амортизация |
828 |
210 |
210 |
204 |
204 | ||
11 |
Объем производства, тыс.р. |
549217,58 |
63548,4 |
119235,5 |
218892,9 |
147540,78 | |
11.1 |
Потребность в материалах, комплектующих и т.д., тыс.р. |
297160,5 |
10072,4 |
52410,8 |
142972,7 |
91704,6 | |
11.2 |
Потребность в заработной плате, тыс.р. |
119416,7 |
25473,5 |
27515,8 |
36895,3 |
29532,1 | |
11.3 |
Потребность в оплате затрат СММ, тыс.р. |
130416,4 |
27550,5 |
38962,9 |
38241,9 |
25661,08 | |
в том числе начисленная амортизация, тыс.р. |
5562,4 |
1291,7 |
1490,7 |
1380 |
1400 | ||
11.4 |
Прочие потребности, тыс.р. |
2224 |
452 |
346 |
783 |
643 | |
12 |
Объем продаж, м2 |
10400 |
1100 |
2950 |
4410 |
1940 | |
13 |
Средняя продажная цена за 1 м2 |
- |
58,5 |
61,1 |
65,0 |
66,3 | |
14 |
Выручка от реализации, тыс.р. |
659867 |
64350 |
180245 |
286650 |
128622 | |
15 |
Прибыль/убыток от продаж, тыс.р. |
103225,42 |
-838,4 |
59081,5 |
65829,1 |
-20846,78 | |
16 |
Сумма налога на прибыль, тыс.р. |
20645,08 |
-167,68 |
11816,3 |
13165,82 |
-4169,36 | |
17 |
Чистая прибыль, тыс.р. |
82580,34 |
-670,72 |
47265,2 |
52663,28 |
-16677,42 | |
18 |
Амортизация, тыс.р. |
6390,4 |
1501,7 |
1700,7 |
1584 |
1604 |
Решение
Таблица 8 – Анализ отчета о прибылях и убытках за 2010 - 2012 год
№ п/п |
Наименование показателя |
Анализируемые периоды, года |
Отклонения, +/- | ||||||||||
01.01.10 |
01.01.11 |
01.01.12 (прогноз) |
01.01.11/ 01.01.10 |
01.01.12/ 01.01.11 |
01.01.12/ 01.01.10 | ||||||||
тыс.р. |
уд. вес |
тыс.р. |
уд. вес |
тыс.р. |
уд. вес |
абс. |
отн. |
абс. |
отн. |
абс. |
отн. | ||
1 |
Выручка |
1304613 |
100 |
1052052 |
100 |
659867 |
100 |
-252561 |
0,81 |
-392185 |
0,63 |
-644746 |
0,51 |
2 |
Себестоимость |
1171845 |
89,8 |
1031015 |
98,0 |
549217,58 |
83,2 |
-140830 |
0,88 |
-481797,42 |
0,53 |
-622627,42 |
0,47 |
3 |
Валовая прибыль (стр.1-стр.2) |
132768 |
10,2 |
21037 |
2,0 |
110649,42 |
16,8 |
-111731 |
0,16 |
89612,42 |
5,26 |
-22118,58 |
0,83 |
4 |
Коммерческие расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
3160 |
0,5 |
0 |
0 |
3160 |
0 |
3160 |
0 |
5 |
Управленческие расходы |
33432 |
2,6 |
20566 |
1,9 |
4264 |
0,6 |
-12866 |
0,62 |
-16302 |
0,21 |
-29168 |
0,13 |
6 |
Прибыль (убыток) от продаж (стр.3-стр.4-стр.5) |
99336 |
7,6 |
471 |
0,04 |
103225,42 |
15,6 |
-98865 |
0,005 |
102754,42 |
219,16 |
3889,42 |
1,04 |
7 |
Доходы от участия в других организациях |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
8 |
Прочие доходы |
236797 |
18,2 |
162051 |
15,4 |
0 |
0 |
-74746 |
0,68 |
-162051 |
0 |
-236797 |
0 |
9 |
Прочие расходы |
300615 |
23,0 |
155848 |
14,8 |
0 |
0 |
-144767 |
0,52 |
-155848 |
0 |
-300615 |
0 |
10 |
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.6+стр.7+стр.8-стр.9) |
35518 |
2,7 |
14787 |
1,4 |
103225,42 |
15,6 |
-20731 |
0,42 |
88438,42 |
6,98 |
67707,42 |
2,91 |
11 |
Отложенные налоговые активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
12 |
Отложенные налоговые обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
13 |
Текущий налог на прибыль |
12581 |
0,9 |
4834 |
0,5 |
20645,08 |
3,1 |
-7747 |
0,38 |
15811,08 |
4,27 |
8064,08 |
1,64 |
14 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
22937 |
1,8 |
9483 |
0,9 |
82580,34 |
12,5 |
-13454 |
0,41 |
73097,34 |
8,71 |
59643,34 |
3,60 |
Вывод:
Выручка на 01.01.10г. составила 1304613 тыс.р., на 01.01.11г. 1052052 тыс.р., а на 01.01.12г. 659867 тыс.р., следовательно происходит ее спад (на 644746 тыс.р.) за все анализируемые периоды.
В себестоимости также происходит снижение за все периоды на 622627,42 тыс.р. Следовательно, максимальное значение она достигает на 01.01.10г. 1171845 тыс.р., а минимальное на 01.01.12г. 549217,58 тыс.р.
Валовая прибыль на 01.01.10г. составила 132768 тыс.р., на 01.01.11г. 21037 тыс.р., а на 01.01.12г. 110649,42 тыс.р. Следовательно, на период с 01.01.10г. по 01.01.11г. происходит снижение прибыли на 111731 тыс.р., а с 01.01.11г. по 01.01.12г. ее увеличение на 89612,42 тыс.р.
Коммерческие расходы на 01.01.10г. и 01.01.11г. отсутствуют, на 01.01.12г. спрогнозировали расходы в размере 3160 тыс.р.
Управленческие расходы на 01.01.10г. составили 33432 тыс.р., на 01.01.11г. 20566 тыс.р., а на 01.01.12г. 4264 тыс.р. Следовательно, организация каждый год стремится снизить расходы и достигла минимальное значение в 2012г.
Прибыль от продаж имеет минимальное значение на 01.01.10г. - 471 тыс.р., максимальное значение достигает на 01.01.11г. - 103225,42 тыс.р. Следовательно, в первый период идет ее уменьшение, а во второй она резко увеличивается.
Прочие доходы на 01.01.10г. составили 236797 тыс.р., на 01.01.11г. 162051 тыс.р., а на 01.01.12г. отсутствуют. Следовательно, с 2010г. произошло их полное снижение.
Прочие расходы на 01.01.10г. составили 300615 тыс.р., на 01.01.11г. 155848 тыс.р., а на 01.01.12г. отсутствуют. Следовательно, в первый период расходы снизились в 2 раза, а во второй их полностью сократили.
Прибыль до налогообложения на 01.01.10г. составила 35518 тыс.р., на 01.01.11г. 14787 тыс.р., а на 01.01.12г. 103225,42 тыс.р. В первый период наблюдается уменьшение прибыли на 20731 тыс.р., а во второй ее резкое увеличение на 88438,42 тыс.р.
Текущий налог на прибыль на 01.01.10г. составил 12581 тыс. р., на 01.01.11г. 4834 тыс.р., а на 01.01.12г. 20645,08 тыс.р.
В результате всех изменений чистая прибыль составила на 01.01.10г. 22937 тыс.р., на 01.01.11г. 9483 тыс.р. и на 01.01.12г. 82580,34 тыс.р.
Рассчитаем финансовые коэффициенты рентабельности и сведем их в таблицу 9.
Рентабельность валовой прибыли (Рвп):
,
где Вп – валовая прибыль.
Показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции.
На 2010г.:
На 2011г.:
На 2012г.:
Рентабельность чистой прибыли (Рчп):
,
где Чп – валовая прибыль.
Показывает, какая сумма чистой прибыли приходится на каждый вырученный рубль с одного оборота.
На 2010г.:
На 2011г.:
На 2012г.:
Рентабельность объема производства (Роп):
,
где П – прибыль.
Показывает степень выгодности производства продукции, то есть, сколько прибыли получает предприятие на каждый рубль затрат.
На 2010г.:
На 2011г.:
На 2012г.:
Таблица 9 -Анализ рентабельности деятельности
ОАО «Красноярскдорстрой» за 2010 – 2012 год
Коэффициенты рентабельности |
Анализируемые периоды, года |
Изменения, +/- | |||||||
01.01.10 |
01.01.11 |
01.01.12 |
01.01.11/ 01.01.10 |
01.01.12/ 01.01.11 |
01.01.12/ 01.01.10 | ||||
абс. |
отн. |
абс. |
отн. |
абс. |
отн. | ||||
Рентабельность валовой прибыли (Рвп) |
0,102 |
0,020 |
0,168 |
-0,082 |
0,196 |
0,148 |
8,400 |
0,066 |
1,647 |
Рентабельность чистой прибыли (Рчп) |
0,018 |
0,009 |
0,125 |
0,009 |
0,500 |
0,116 |
13,889 |
0,107 |
6,944 |
Рентабельность объема производства (Роп) |
0,113 |
0,020 |
0,201 |
-0,093 |
0,177 |
0,181 |
10,05 |
0,088 |
1,779 |
Вывод:
Из табл. 9 видно, что рентабельность валовой прибыли достигнет максимальное значение в прогнозируемый период (2012г.) Рвп = 16,8%, а минимальное значение зафиксировано в 2011г. Рвп = 2%. Следовательно, между 01.01.11г. и 01.01.12г. наблюдаются наибольшие изменения, а именно происходит резкое увеличение прибыли, когда спрос на продукцию снижается.
Рентабельность чистой прибыли с 01.01.10г. по 01.01.11г. претерпевает небольшие изменения, идет уменьшение получаемой чистой прибыли, в результате снижения выручки и высоких расходах. На период с 01.01.11г. по 01.01.12г. происходят наибольшие перемены: прибыль увеличивается, в результате снижения всех расходов. Здесь же он достигает максимальное значение (2012г.) Рчп = 12,5% и минимальное (2011г.) Рчп = 0,9%.
Рентабельность объема производства на период с 01.01.10г. по 01.01.11г. уменьшается на 9,3% и достигает свое минимальное значение Роп = 2%. С 01.01.11г. по 01.01.12г. рентабельность объема производства резко возрастает на 18,1% и максимальное значение составляет 20,1%, что связано в основном с резким увеличением прибыли.
Задача 4
Перед менеджерами строительной
организации ОАО «
Финансовая стратегия
содержит ряд запланированных
В ходе выполнения задания требуется рассчитать:
Таблица 10 - Мероприятия, направленные на оптимизацию финансовых результатов ОАО «Красноярскдорстрой»
Наименование мероприятий |
Количественная оценка по вариантам оптимизации, тыс.р. | ||
Пессимис-тическая |
Ожидае- мая |
Оптимисти-ческая | |
1. Сокращение затрат в
незавершенном производстве за
счет сокращения сроков |
470,00 |
1490,00 |
3510,00 |
2. Приобретение модернизация
основных средств для |
- |
672,00 |
948,00 |
3. Выпуск акций для
привлечения дополнительного |
- |
672,00 |
948,00 |
4. Получение краткосрочного
кредита на пополнение |
100,0 |
134,0 |
179,0 |
5. Применение новых схем расчетов с покупателями (взаимозачета) |
348 |
520 |
700 |
6. Прирост выручки при освоении новых объемов работ |
589,0 |
1066,6 |
2083,0 |
7. Применение логистических
схем поставок сырья и |
125 |
790 |
1200 |
Информация о работе Анализ финансовой деятельности строительной организации