Анализ кредитной работы коммерческого банка

Независимо от вида кредитная  политика банка имеет внутреннюю структуру.

Основными элементами кредитной  политики коммерческого банка являются:

1. стратегия банка по разработке основных направлений кредитного процесса;
2. тактика банка по организации кредитования;
3. контроль за реализацией кредитной политики.

Исходя из отечественного и мирового опыта, требований оптимизации  кредитной политики в методологическом плане, можно было бы рекомендовать  следующую схему формирования кредитной  политики коммерческого банка:

1. Общие положения и задачи кредитной политики.
2. Аппарат управления кредитными операциями и полномочия сотрудников банка.
3. Организация кредитного процесса на разных этапах реализации кредитного договора.
4. Банковский контроль и управление кредитным процессом.

Данная теоретическая  модель, обусловленная методологически  обязательными требованиями во время  формирования кредитной политики и  организации кредитного процесса. Каждое направление теоретической модели формирования кредитной политики плотно связано с остальными и является обязательным для формирования кредитной  политики и организации кредитного процесса, требуется для раскрытия  сути оптимальной кредитной политики.

Для разработки оптимальной  кредитной политики коммерческого  банка требуется создание документа "Руководство по кредитной политике", который включает три основных документа: "Кредитная политика", "Нормы  кредитования" и "Инструкция по кредитованию". В этих документах находит отражение стратегия и тактика банка в части кредитного процесса в банке.

Элементы кредитной политики (таблица 1.2) находят свое практическое выражение в организационных  формах кредитной политики, то есть приемах, способах, методах реализации кредитной политики.

Таблица 1.2 Элементы кредитной  политики

Нужно подчеркнуть, что не существует единой (одинаковой) кредитной  политики для всех банков. Каждый определенный банк определяет собственную кредитную  политику, включая экономическую, политическую, социальную ситуацию в регионе его  функционирования, или, что более  правильно, принимая во внимание всю  совокупность внешних и внутренних рисков, влияющих на работу данного  банка.

Роль кредитной политики банка заключается в определении  приоритетных направлений совершенствования  и развития банковской деятельности во время аккумуляции и инвестирования кредитных ресурсов, совершенствовании кредитного процесса и повышении его эффективности.

1.2 Факторы,  определяющие формирование кредитной  политики коммерческого банка

При формировании кредитной  политики банки обязан учитывать  ряд объективных и субъективных факторов (таблица 1.3), имеющих непосредственное воздействие на их деятельность.

Таблица 1.3 Факторы, определяющие кредитную политику

Макроэкономические факторы  носят объективный характер, и  банк обязан максимально приспосабливать  к ним свою кредитную политику. Общая экономическая ситуация в  стране, в реальном секторе экономики  оказывает определяющее воздействие  и на всю финансово-банковскую систему  и определяет направления государственной  денежно-кредитной политики.

С экономической точки  зрения основным фактором риска для  российского банковского сектора  в условиях международного финансового  кризиса является принципиальное ограничение  доступа к ресурсам с международных  рынков капитала и сокращение возможностей внешнего рефинансирования ранее привлеченных заимствований в связи со значительным подорожанием привлеченных средств  для первоклассных заемщиков  и фактическим исключением такой  возможности для иных заемщиков.

Следствием влияния указанного фактора является введение отечественными банками более консервативных подходов при кредитовании и при оценке кредитного риска. Также надо отметить, что это ведет к снижению темпов роста кредитных вложений в экономику  и снижению финансового результата (прибыли) кредитных предприятий. Одновременно это обусловливает сравнительное  возрастание в портфелях кредитных  предприятий доли проблемных активов, как накопленных в период кредитной  экспансии, так и отражающих ухудшение  экономического положения организаций  при ужесточении условий привлечения  кредитов.

В этой ситуации на состояние  банковского сектора будет оказывать  воздействие качество функционирования внутри банковских систем оценки и  управления рисками, учитывая кредитный  риск, риск ликвидности, рыночный, операционный и репутационный риски.

В действительности экономисты считают, что в целях снижения негативного влияния международных  финансовых потрясений на экономику  и финансовые рынки России реализуется  комплекс мер по частичному замещению  выбывших кредитных ресурсов банков и восстановлению нормального кредитного цикла. Такие меры направлены на исключение комплексной угрозы устойчивости банковского  сектора.

В целях повышения обоснованности денежно-кредитной политики Банк России выполняет комплекс работ по созданию системы мониторинга и прогнозирования  знaчительнейших процессов в экономике России. В основе системы лежит расчет интегрированного индекса (Индекса Банка России - ИБР), отражающего тенденции в отраслях и сферах экономики, в наибольшей степени определяющих ее совершенствование - реальный и финансовый секторы, внешнеэкономический сектор, социальная сфера. При разработке методологии построения ИБР был всесторонне изучен опыт организации этой работы в центральных банках ряда иностранных стран.

Центральным банком России разработан Индекс хозяйственной активности (ИХА), который призван служить  обобщающим индикатором процессов, характеризующих состояние реального  сектора российской экономики. ИХА  рассчитывается по данным Госкомстата  России, отражающим производство знaчительнейших видов продукции, работ и услуг в промышленности, строительстве, сельском хозяйстве, на транспорте, в связи, торговле и в сфере внешнеэкономической деятельности. Применение системы индексов разрешает Банку России теснее увязать разработку денежно-кредитной политики с иными элементами единой государственной экономической политики.

Региональные различия в  состоянии экономики весьма заметны  в такой огромной стране, как Россия. Центральный регион, и в особенности  Москва, сосредоточил подавляющую долю всех финансовых ресурсов страны, тогда  как периферийные регионы испытывают недостаток в них. Также, в регионах острее проявляются спад производства, безработица, снижение уровня жизни  населения. Многие небольшие города зачастую полностью зависят от состояния  дел на нескольких крупных предприятиях, где трудится фактически все местное  население. Все это оказывает  огромное воздействие на формирование клиентуры банков, возможности привлечения  средств и кредитования.

Оценка экономического потенциала региона, в котором действует  коммерческий банк, является нужным элементом  разработки стратегии деятельности банка на рынке кредитных услуг. Поскольку общая экономическая  ситуация в регионе зависит от состояния "экономического здоровья" местных организаций, региональные характеристики являются в значительной степени производными по отношению  к отраслевым.

Использование региональной индексов хозяйственной активности (РИХА) дает реальную возможность исследовать  во взаимосвязи следующие процессы, происходящие в регионе: производство знaчительнейших видов продукции и услуг, составляющих основу формирования валового регионального продукта (ВРП), динамику производства продукции структурообразующих отраслей и сфер, определяющих текущее и перспективное совершенствование экономики региона, финансовое положение региона и знaчительнейших организаций, являющихся потенциальными кредита - заемщиками и во многом определяющих состояние ликвидности банковской системы определенного региона.

Такой подход ориентирован на раннее обнаружение проблем в  сфере финансовых потоков на региональном уровне, вероятных диспропорций в  совершенствовании реального и  финансового секторов, что создает  надежную основу для развития пруденциального надзора за состоянием ликвидности кредитных предприятий отдельных регионов. Региональные индексы хозяйственной активности разрешают производить межрегиональные сопоставления, объективно оценивать реальные потребности региона в денежных и кредитных ресурсах.

В настоящее время в  России развивается методика оценки экономического потенциала региона, разрабатываются  рейтинги кредитоспособности регионов, в том числе основанные на методе математико-экономического исследования потенциала региона с использованием системы из 25 показателей, которые  разбиты на три группы:

1) общеэкономические (данные  о территории, численности населения,  доходах, количестве организаций);

2) производственные (по сельскому  хозяйству, промышленности - число  организаций, площадь обрабатываемых  земель, размеры производимой продукции,  капиталовложений и строительно-монтажных  работ);

3) показатели совершенствования  экономической инфраструктуры (парк  автомобилей, размеры грузоперевозок  по видам транспорта, численность  студентов и величина расходов  на образование, потребление электроэнергии, размеры оптовой и розничной  торговли и др.). На основе этих  показателей рассчитывается интегральный  показатель регионального совершенствования  экономического района.

На сегодняшний день в  практике широко используются кредитные  рейтинги регионов - системная оценка способности региональных органов  государственной и местной власти к полному и своевременному осуществлению  долговых обязательств по обслуживанию и погашению займов с учетом прогноза вероятных изменений экономической  среды и социально-политической ситуации. Согласно Закону Pоссийской Федеpации "О финансовых основах местного самоуправления", местные органы исполнительной власти могут выступать на кредитном рынке в роли заемщиков (получать кредиты банков, выпускать собственные облигации и векселя), выдавать гарантии и поручительства.

Что, касается, отраслевые факторы  кредитной политики, то с точки  зрения предоставления кредитов наиболее привлекательными для банков являются стабильные отрасли с быстрой  оборачиваемостью капитала, которых  на сегодняшний день весьма мало.

Отсюда - повышенные кредитные  риски. К сожалению, потребность  в заемных источниках у отечественных  организаций в современных условиях наиболее часто возникает не в  связи с расширением производства и необходимостью финансирования прироста оборотных средств, а по причине  финансовых затруднений в связи  с неплатежами. В настоящее время  широко распространилось вынужденное  взаимное финансирование отраслей. Все  отрасли производства четко разделились на чистых кредиторов и чистых заемщиков (по сальдо взаимного зачета дебиторской и кредиторской задолженности). Чистые кредиторы: строительство; топливная индустрия; электроэнергетика; транспорт. Чистые заемщики все остальные (машиностроение, сельское хозяйство, химическая, металлургическая и иные отрасли).

Однако всегда существуют и специфические отраслевые особенности, влияющие на процесс банковского  кредитования, нaпример:

особенности производственно-коммерческого  цикла организаций отрасли;

отраслевая структура  себестоимости (издержек).

Рентабельные предприятия  с быстрым оборотом капитала, коротким периодом производства, равномерным  поступлением выручки от реализации продукции являются с точки зрения банков наиболее привлекательными субъектами кредитования. Такими свойствами обладают, в первую очередь, предприятия оптовой  и розничной торговли либо производственные предприятия, выпускающие потребительские, особенно пищевые, продукты, т.е. товары с низкой ценовой эластичностью  спроса. Привлекательны для банков и сырьевые отрасли, ориентированные  на экспорт.

Отраслевые различия в  структуре себестоимости могут  заключаться в повышенных рисках банков при кредитовании, особенно при общей экономической нестабильности в стране. Дело в том, что банковский кредит оказывает на деятельность предприятия  двойственное воздействие.

С одной стороны, он увеличивает  силу финансового рычага предприятия, то есть заемные средства заставляют предприятие работать на свой финансовый результат, повышая в то же время  рентабельность собственного капитала, что оценивается положительно. С  другой стороны, банковский кредит одновременно увеличивает силу операционного (хозяйственного) рычага предприятия, которая определяется динамикой показателя прибыли при  изменении суммы поступающей  выручки, что оценивается отрицательно.

Предприятия, имеющие в  составе затрат на производство высокую  долю постоянных расходов, не зависящих  от изменения размера производства (амортизация, аренда, перманентная доля фонда оплаты труда) в случае падения  размера реализации быстрее теряют прибыль по сравнению с предприятиями, у которых часть постоянных затрат невелика. Проценты за банковский кредит в объеме, равном ставке рефинансирования плюс 3%, относятся на издержки предприятия, увеличивая их постоянную часть. Проценты сверх указанного предела относятся на финансовый результат, уменьшая прибыль предприятия.