Анализ кредитной работы коммерческого банка

Таким образом, предприятия, имеющие высокую долю постоянных издержек в себестоимости, в большей  степени подвержены неблагоприятным  изменениям рыночной конъюнктуры, что  следует учитывать банкам при  кредитовании.

Отраслевая специфика  проявляется и в дифференциации нормативных финансовых коэффициентов, применяемых при оценке кредитоспособности организаций в некоторых банках.

Внутри банковские факторы  формирования кредитной политики во многом определяются качеством управления банком, уровнем финансового менеджмента, эффективностью внутреннего контроля, деловыми качествами и опытом персонала.

Важнейшим показателем, определяющим масштабы кредитных операций, является величина собственных средств (капитала) банка, к которому привязана главная  масса обязательных экономических  нормативов, содержащихся в Инструкции № 110-И Центральный Банк. Непосредственное воздействие на общий суммарный  показатель выдачи ссуд оказывает норматив достаточности капитала H1, устанавливаемый  как соотношение капитала банка  и его активов, взвешенных с учетом риска (в том числе выданных ссуд и учтенных векселей). Ряд нормативов устанавливает ограничения на размер выдаваемых кредитов в зависимости  от величины собственного капитала банка, это следующие нормативы: Н6, Н7, Н8, Н9, Н10. Таким образом, от объема собственного капитала банка зависят суммы кредитов, которые банк может выдать заемщикам-клиентам и, кроме того, своим акционерам (пайщикам), инсайдерам.

Структура пассивов и стабильность депозитов, их структура по срокам привлечения  оказывают непосредственное воздействие  на возможности кредитования.

Банк обязан стремиться привлекать средства на срочные депозиты, которые  являются более надежным кредитным  ресурсом, разрешают лучше прогнозировать и планировать размещение этих средств в качестве кредитов. Непосредственную связь между активами (требованиями) и пассивами (обязательствами) банка регламентируют нормативы ликвидности - Н2 (норматив мгновенной ликвидности), НЗ (норматив текущей ликвидности), Н4 (норматив долгосрочной ликвидности). При определении кредитной политики соблюдение этих нормативов разрешает следовать золотому банковскому правилу: требования и обязательства банка должны соответствовать друг другу по суммам и срокам, то есть поддерживать ликвидность.

В целом можно сделать  вывод, что кредитная политика коммерческого  банка несет в себе объективное  начало (она не обязана противоречить  единой денежно-кредитной политике Центральный Банк страны) и одновременно с этим она определяется стратегией и тактикой коммерческого банка, то есть несет в себе к тому же субъективное начало, что разрешает  определить в сущности дуалистическую природу кредитной политики как выражение общегосударственной и персональной политики. Единство объективного и субъективного подходов во время формирования кредитной политики коммерческого банка разрешает наиболее полно учесть все факторы, влияющие на деятельность коммерческого банка, обуславливающие его политику, и, в результате, выработать наиболее рациональную, оптимальную, эффективную кредитную политику банка.

1.3 Методология  формирования кредитной политики  коммерческого банка, на основе  экономического моделирования

Методология формирования кредитной  политики банка предполагает формулирование основных принципов, используемых для  решения рассматриваемой проблемы. Первый среди них определяется необходимостью учета многовекового опыта западной банковской системы. Здесь речь идет прежде всего об использовании эффективных механизмов управления банковской деятельностью в условиях кризиса, высоких финансовых рисков и неконкретности. Второй заключается в необходимости адаптации этих механизмов к российской экономике, специфика которого заключается в "хроническом" кризисе финансовой системы страны, в становлении банковского сектора в условиях длительного неустойчивого состояния народного хозяйства и падения производства. Такие принципы должны приниматься сбалансировано.

Современные экономисты убеждены, что кредитная политика - документально  оформленная схема организации  и контроля кредитной деятельности банка. Обычно этот документ освещает следующие компоненты кредитной  политики:

1) общие правила предоставления  кредитов;

2) классификация кредитов;

3) определенные направления  кредитной политики;

4) контроль качества;

5) кредитные комитеты.

Для банков первоочередным моментом при разработке кредитной  политики является ясное понимание  глобальных тенденций общественного  совершенствования и своей роли (миссии) в этом совершенствовании. Миссия - это то, к чему данный банк призван и может совершить  за все время своего существования  на выбранном поприще финансовой деятельности; это то, что в естественном счете определяет лицо банка и  отличает его от иных финансово-кредитных  институтов.

На основе сформулированной миссии разрабатываются концепции  его совершенствования (на более  короткий интервал времени), в рамках действующей концепции - задачи и  цели совершенствования; затем выполняется  выбор стратегий банковского  функционирования как способов реализации этих целей и задач. Причем под  банковской стратегией понимается набор  вероятных вариантов кредитных  операций, а множество стратегий, ориентированных на решение определенных целей и задач образует кредитную  политику банка.

Общая схема формирования миссии, концепции и стратегии  совершенствования банка и, кроме  того, факторы, определяющие этот процесс, показаны на рисунке 1.2.

73

Рисунок 1.2 Схема формирования стратегий совершенствования банка  и факторы, определяющие этот процесс.

Исходя из данной схемы, во время разработки концепции совершенствования  банка (обычно на 3-5 лет) принимают во внимание:

исторический опыт банка, который с учетом особенностей текущего момента разрешает находить "новые  решения, как хорошо забытые старые";

государственная политика, которая может оказывать принципиальную поддержку банку, как материальную (например, путем участия государства  в уставном каптале либо предоставления льготных кредитов), так и нематериальную. В итоге повышается надежность банка, так как государство выступает гарантом возврата вложений населения; экономическое состояние народного хозяйства страны, которое может быть благоприятным либо неблагоприятным для банковской системы, маркетинг банковских услуг, который разрешает сконцентрировать усилия на наиболее перспективных направлениях совершенствования банка.

Заметим, что три последних  фактора являются взаимосвязанными и формируют внешнюю экономическую  среду функционирования банка.

Кредитная политика банка  является частью его общей стратегии  совершенствования. Основным стержнем банковской стратегии является прогнозирование  разумных альтернатив его совершенствования. Причем следует исходить из того, что, во-первых, банк - это фирма, деятельность которой связана с повышенными  рисками, ибо она функционирует  в условиях неконкретности. Во-вторых, банк - это фирма, стремящаяся к  повышению своей доходности. Из этого  вытекает, что двумя основными  факторами, оказывающими воздействие  на стратегию совершенствования  банка и его кредитную политику, являются неконкретность и доходность.

Известно, что в сфере  кредитной политики банки сталкиваются с тремя основными видами рисков: кредитным риском, риском ликвидности, процентным риском.

Особенно велико значение кредитного процентного риска: сама сущность финансового посредничества банков предполагает игру на величине процентных ставок и размер процентного  дохода. Риск этого вида наиболее высок  в периоды с неустойчивой процентной ставкой, когда он становится повседневным банковским риском. Вот почему его  прогноз чрезвычайно важен на этапе становления рыночных отношений, который часто характеризуется  высокими и нестабильными темпами  инфляции и колеблющимися ставками процента. В условиях сравнительно стабильной экономики наиболее опасным  является кредитный риск - именно он является главным виновником краха  кредитных учреждений в странах  с развитым рынком.

Одним из знaчительнейших механизмов управлениями активами и пассивами банка является управление гэпом и спредом. Спрэд - это разность между кредитной и вкладной ставками, количеством ссужаемых и привлеченных средств, величина которого определяет доход банка.

Гэп - более узкое понятие, принятое в банковской практике и относящееся лишь к конкретному виду активов и пассивов. Согласно определению, к тому же разность между абсолютной величиной активов и пассивов, чувствительных к изменению ставки процента и предназначенных переоценке либо погашению к рассматриваемому фиксированному сроку.

Деление на чувствительные к изменению ставки процента активы и пассивы достаточно условно. Обычно к чувствительным активам относятся: выданные кредиты (в рублях и инвалюте), государственные ценные бумаги разных видов, доходы будущих периодов и  так далее К нечувствительным активам - средства, находящиеся в кассовых расчетах, здания, сооружения, хозяйственный инвентарь и так далее Чувствительные пассивы представляют собой средства, полученные в итоге расчетов с иными банками (мобилизация кредита в инвалюте и рублях); вклады и остатки на счетах физических и юридических лиц. Нечувствительные пассивы - это главным образом разные фонды банковской кoмпaнии (уставной, резервный, совершенствования и тому подобное).

Соотношение этих видов активов  и пассивов играет принципиальную роль в формировании банковского дохода при изменении ставки процента.

Другим механизмом кредитной  политики является механизм управления ставкой процента.

Важную роль при установлении уровня ставки процента играет учет в  ней разных рисков (невозврата кредита, процентного и так далее). В  условиях нестабильной экономики и  инфляции знaчительнейшим риском является инфляционный, который подразделяется на риск ожидаемой инфляции и риск неожиданной инфляции (собственно процентный риск), вместе с этим недооценка величины инфляции в кредитной ставке процента, так же как и переоценка ее в вкладной ставке, неблагоприятна для банка.

Управление ставкой процента состоит в том, чтобы, с одной  стороны, верно оценить риск ожидаемой инфляции реальную ставку либо премию за отказ от потребления, надбавку (премию) за риск непогашения обязательства, (заметим, что они непосредственно ненаблюдаемы, т.е. требуют экспертной оценки). Включить объем общей рыночной ставки процента. С другой стороны, согласовать полученную величину с требованиями спроса и предложения на рынке денег.

Неправильная оценка этих параметров ведет к потерям дохода (к альтернативным убыткам), которые  могут возникнуть или у кредитора (заимодавца), или у кредитуемого (заемщика). Причем одна из сторон всегда остается в выигрыше и получает дополнительный доход, равный сумме недополученного дохода партнера по данной кредитной операции.

Пocкoльку банк постоянно находится в ситуации кредитора (на рынке кредитов) и кредитуемого (на рынке депозитов), правильное назначение ставки процента - необходимое условие безубыточной работы банка.

Для эффективного управления процентной ставкой банком должны соблюдаться  следующие принципы: риск невозврата кредита не может быть устранен полностью; рассматриваемый риск может быть уменьшен за счет снижения уровня концентрации неблагонадежных заемщиков в  общем числе клиентов; coкрaщение риска достигается снижением ставки банковского процента до (или ниже) уровня средней эффективности вложений. В итоге банк снижает свою доходность, но одновременно уменьшает кредитный риск, как бы перераспределяя его между благонадежными заемщиками.

Реальная мировая и  российская банковская практика строится на этих постулатах: солидные банки, работающие с солидными (надежными) клиентами, характеризуются сравнительно маленькими ставками процента, учитывающими снижение фактического риска не возврата кредитов.

Третьим механизмом формирования кредитной политики является механизм управления ликвидностью, который включает в себя совокупность действий и методов  по управлению активами и пассивами.

Под управлением активами понимают пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств. Как уже отмечалось, банки должны так размещать средства в активы, чтобы они, с одной стороны, приносили  эти средства. В мировой банковской практике управление активами выполняется  посредством ряда методов, к которым, в частности, относятся метод  общего фонда средств и метод  распределения активов.

Управление пассивами  в широком смысле представляет собой  деятельность банка, связанную с мобилизация средств вкладчиков и иных кредиторов и определением (регулированием) структуры источников соответствующих средств. В более узком смысле под управлением пассивами (пассивными операциями) понимаются действия банка, направленные на поддержание его ликвидности путем активного поиска привлеченных средств по мере необходимости. Подобные операции считаются рискованными, поэтому во время управления пассивами требуется внимательно сравнивать расходы на мобилизация средств с доходами, получаемыми от их вложения.

Управление ликвидностью банка включает в себя поиск источников заемных средств, выбор из них  самых надежных с наиболее длительными  сроками привлечения, и установление необходимого оптимального соотношения  между отдельными видами пассивов и  активов, разрешающего банку впредь проводить свои обязательства перед  кредиторами.

Следующим рассматриваемым  элементом кредитной политики будет  механизм управления кредитным риском.

Кредитный риск - это опасность, что дебитор не сможет осуществить  процентные платежи либо выплатить  основную сумму кредита согласно с условиями, указанными в кредитном  соглашении, является неотъемлемой частью банковской деятельности. Кредитный  риск означает, что платежи могут  быть задержаны либо вообще не выплачены, что, в свою очередь, может привести к проблемам в движении денежных средств и неблагоприятно отразиться на ликвидности банка. Несмотря на инновации  в секторе финансовых услуг, кредитный  риск до сих пор остается основной причиной банковских проблем. Более 80% содержания балансовых отчетов банков посвящено обычно именно этому аспекту  управления рисками. Существуют три  основных вида кредитного риска: личный либо потребительский риск; корпоративный  риск либо риск компании; суверенный либо страновой риск.