Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Января 2013 в 18:55, дипломная работа
Цель дипломной работы – разработать рекомендации по осуществлению безналичных расчетов коммерческими банками на примере АКБ «Азиатско-Тихоокеанский банк». Для достижения этой цели поставлены задачи:
изучить теоретический аспект организации безналичных расчетов в коммерческих банках РФ;
проанализировать организацию безналичных расчетов в АКБ «Азиатско-Тихоокеанский банк»;
провести анализ клиентской базы в АКБ «Азиатско-Тихоокеанский банк»;
выявить положительные и отрицательные параметры в работе банка по организации безналичных расчетов;
разработать рекомендации по улучшению организации безналичных расчетов в АКБ «Азиатско-Тихоокеанский банк».
ВВЕДЕНИЕ
Глава I. ОБЩИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛТЧНЫХ РАСЧЕТОВ И ИХ ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ……………………………………….
Сущность и формы безналичных расчетов, используемых в мировой практике……………………………………………………………………………….
Формы безналичных расчетов, действующих на территории РФ
Межбанковские расчеты: сущность, формы………………………...
Глава 2. ОПЫТ РАБОТЫ АКБ «АЗИАТСКО-ТИХООКЕАНСКИЙ БАНК» ПО ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ……………………………….
Общая характеристика АКБ «Азиатско-Тихоокеанском банке»…….
Банковские расчеты, осуществляемые АКБ «Азиатско-Тихоокеанский банк»…………………………………………………………………………………….
Анализ формирования ресурсной и клиентской базы банка…………..
Анализ безналичных платежей АКБ «Азиатско-Тихоокеанском банке»
Анализ осуществления безналичных расчетов с использованием системы «Банк – Клиент»……………………………………………………………….
Анализ результатов финансовой деятельности АКБ «Азиатско-Тихоокеанском банке»………………………………………………………………….
Глава 3. МЕРОПРИЯТИЕ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ АКБ «Азиатско-Тихоокеанском банке»……………………………………………………..
3.1 Введение в пользование зарплатных проектов Visa, для юридических лиц………………………………………………………………………………………..
3.2 Результаты внедрения системы «Интернет Банк – Клиент»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
В АКБ «Лефко – Банк» система «Банк – Клиент» в настоящий момент активно используется и развивается. По данным АКБ «Лефко – банк» за период январь – декабрь 2003г. по данной системе было получено 2609 документов. Документов, отправленных по системе – 0. За аналогичный период 2004г. картина заметно меняется. Полученных документов – 9134, отправленных – 496. Данные по работе с использованием системы «Банк – Клиент» (табл. 5).
Таблица 5
Показатели работы по системе «Банк – Клиент»
Показатели |
янв.04 |
янв.05 | ||
план |
факт |
план |
факт | |
кол-во Дт платежей за месяц шт. |
3337 |
8448 | ||
кол-во Дт платежей через Б-К шт. |
991 |
1953 | ||
% Дт платежей, обработанных через Б-К. |
35% |
28% |
39% |
33,8% |
Увеличивается в целом и количество дебетовых платежей: 8448 в 2004г. против 3337 в 2003г. Вместе с тем увеличивается и количество дебетовых платежей через систему «Банк – Клиент»: 1953 в 2004г и 991 в 2003г., хотя в процентном отношении и в 2004г. показатели не дотягивают до плановых.
Для наиболее качественной оценки результатов финансовой деятельности любой кредитной организации, следует проводить анализ по следующим направлениям:
- Анализ баланса кредитной организации;
- Анализ финансовых коэффициентов;
- Анализ доходов и расходов.
Проведем анализ АКБ «Лефко - банк» (табл. 6.) на основе данных за следующие отчетные даты: за 2003г., 2004г., 2005г. (Баланс «Лефко – банк» прил. 5).
Таблица 6
Анализ баланса АКБ «Лефко - банк»
(тыс. руб.)
Значения статей баланса |
Динамика (изменения цепные к предыдущему периоду) |
Динамика в % (изменения цепные к предыдущему периоду) | ||||||
№ |
наименование статей |
за 2003 |
за 2004 |
за 2005 |
4 к 3 |
5 к 3 |
4 к 3 |
5 к 3 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
АКТИВЫ |
||||||||
1 |
Денежные средства и счета в ЦБРФ |
482 633 |
393 127 |
435 635,5 |
-89 506 |
-46 997,5 |
81,45% |
90,26% |
2 |
Обязательные резервы в ЦБРФ |
194 762 |
447 647 |
479 015,5 |
252 885 |
284 253,5 |
229,84% |
245,95% |
3 |
Средства в кредитных организациях за вычетом резервов (3.1-3.2) |
61 805,5 |
67 717 |
92 291 |
5 911,5 |
30 485,5 |
109,56% |
149,32% |
3.1. |
средства в кредитных организациях |
61 970 |
67 881,5 |
92 291 |
5 911,5 |
30 321 |
109,54% |
148,93% |
3.2. |
резервы на возможные потери |
164,5 |
164,5 |
0 |
0 |
-164,5 |
100,00% |
0 |
4 |
чистые вложения в торговые ценные бумаги (4.1-4.2_ |
441 436 |
300 781 |
285 502 |
-140 655 |
-155 934 |
68,14% |
64,68% |
4.1. |
Вложения в торговые ценные бумаги |
441 436 |
300 781 |
285 502 |
-140 655 |
-155 934 |
68,14% |
64,68% |
4.2. |
резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5 |
Ссудная и приравненная к ней задолженность |
4 838 265,5 |
5 848 928,5 |
5 429 886,5 |
1 010 663 |
591 621 |
120,89% |
112,23% |
6 |
Резервы на возможные потери по ссудам |
143 974,5 |
143 974,5 |
0 |
0 |
-143 974,5 |
100,00% |
0 |
7 |
Чистая ссудная задолженность (5-6) |
4 694 291 |
5 704 954 |
5 429 886,5 |
1 01 663 |
735 595,5 |
121,53% |
115,67% |
8 |
Проценты начисленные (включая просроченные) |
766,5 |
924 |
771,5 |
157,5 |
5 |
120,55% |
100,65% |
9 |
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения (9,1-9,2) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
9.1. |
Вложения в торговые инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
9.2. |
Резервы на возможные потери |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
10 |
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
60 905 |
56 383 |
60 114,5 |
-4 522 |
-790,5 |
92,58% |
98,70% |
11 |
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (11.1-11.2) |
30 353,5 |
31 529 |
213 432 |
1175,5 |
183 078,5 |
103,87% |
703,15% |
11.1. |
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи |
30 620,5 |
31 796 |
213 432 |
1175,5 |
182 811,5 |
103,84% |
697,02% |
Продолжение таблицы 6 | ||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
11.2. |
резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери |
267 |
267 |
0 |
0 |
-267 |
100% |
0 |
12 |
Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы |
14 878 |
7 399,5 |
0 |
-7 478,5 |
-14 878 |
49,73% |
0 |
13 |
Прочие активы за вычетом резервов (13.1-13.2) |
151 574 |
78 355 |
32 211 |
-73 219 |
-119 363 |
51,69% |
21,25% |
13.1. |
Прочие активы |
152 346,5 |
79,127,5 |
32 211 |
-73 219 |
-120 135,5 |
51,94% |
21,14% |
13.2. |
Резервы на возможные потери |
772,5 |
772,5 |
0 |
0 |
-772,5 |
100,00% |
0 |
14 |
Всего активов (1+2+3+4+7+8+9+10+11+12+13) |
6 133 404,5 |
7 088 816,5 |
7 028 859,5 |
955 412 |
895 455 |
115,58% |
114,60% |
ПАССИВЫ |
||||||||
15 |
Кредиты, полученные кредитными организациями от ЦБРФ |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
16 |
Средства кредитных организаций |
275 599,5 |
284 053 |
377 941,5 |
8 453,5 |
102 342 |
103,07% |
137,13% |
17 |
Средства клиентов |
2 026 705,5 |
2 864 878 |
3 178 599,5 |
838 172,5 |
1 151 894 |
141,36% |
156,84% |
17.1. |
в том числе вклады физических лиц |
548,945 |
634 772 |
810 510,5 |
85 827 |
261 565,5 |
115,63% |
147,65% |
18 |
Доходы будущих периодов по другим операциям |
0 |
5 578,5 |
12 133,5 |
5 578,5 |
12 133,5 |
0 |
0 |
19 |
Выпущенные долговые обязательства |
1 375 524,5 |
1 583 100,5 |
1 045 584,5 |
207 576 |
-329 940 |
115,09% |
76,01% |
20 |
Прочие обязательства |
102 747 |
70 891 |
38 930 |
-31 856 |
-63 817 |
69,00% |
37,89% |
21 |
Резервы на возможные
потери по срочным сделкам и |
834 |
837 |
706,5 |
3 |
-127,5 |
100,36% |
84,71% |
22 |
Всего обязательств (15+16+17+18+19+20+21) |
3 781 410,5 |
4 809 338 |
4 653 895,5 |
1 027 927,5 |
872 485 |
127,18% |
123,07% |
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ |
500 000 |
500 000 |
500 000 |
0 |
0 |
100,00% |
100,00% | |
23 |
Уставный капитал (средства акционеров (участников)) (23,1+23,2+23,3) |
500 000 |
500 000 |
500 000 |
0 |
0 |
100,00% |
100,00% |
23.1. |
Зарегистрированные обыкновенные акции и доли |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
23.2. |
Зарегистрированные |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
23.3. |
Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Продолжение таблицы 6 | ||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
24 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
25 |
Эмиссионный доход |
1 800 000 |
1 800 000 |
1 800 000 |
0 |
0 |
100,00% |
100,00% |
26 |
Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении КО |
91 949,5 |
107 609 |
123 848 |
15 659,5 |
31 898,5 |
117,03% |
134,69% |
27 |
Переоценка основных средств |
1 063,5 |
2 127 |
1 128 |
1 063,5 |
64,5 |
200,00% |
106,06% |
28 |
Прибыль (убыток) за отчетный период |
39 028 |
35 365 |
55 912 |
-3 663 |
16 884 |
90,61% |
143,26% |
29 |
Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
30 |
Распределенная прибыль (исключая дивиденды) |
1 871 |
87 446,5 |
105 924 |
85 575,5 |
104 053 |
4673,78% |
5661,36% |
31 |
Нераспределенная прибыль(28- |
37 157 |
-52 081,5 |
-50 012 |
-89 235,5 |
-87 169 |
-140,17% |
-134,6% |
32 |
Расходы и риски, влияющие на собственные средства |
78 176 |
78 176 |
0 |
0 |
-78 176 |
100,00% |
0 |
33 |
Всего источников СС (23-23,3-24+25+26+27+31-32 - для прибыльных организаций) (23-23,3-24+25+26+27+28-32 - для убыточных организаций) |
2 351 994 |
2 279 478,5 |
2 374 964 |
-72 515,5 |
22 970 |
96,92% |
100,98% |
34 |
Всего пассивов (22+23,3+33) |
6 133 404,5 |
7 088 816,5 |
7 028 859,5 |
955 412 |
895 455 |
115,58% |
114,60% |
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||
35 |
Безотзывные обязательства кредитной организации |
3 081 112,5 |
1 531 264 |
1 567 224 |
-1 486 848,5 |
-1 450 888,5 |
50,74% |
51,93% |
36 |
Гарантии, выданные кредитной организацией |
1 521 150 |
38 118 |
48 527 |
-1 483 032 |
-1 472 623 |
2,51% |
3,19% |
На основе данных баланса банка (табл. 6) можно сделать вывод о том, что валюта баланса за 2004 год увеличилась в 15,8 раз и составила 7 088 816,5 тыс. руб. по сравнению с 2003 годом. А если сравнивать 2005 год с 2003 годом, то можно увидеть, что валюта баланса за данный период увеличилась в 14,6 раз и составила 7 028 859,5 тыс. руб.
Рассмотрим более подробно структуру и динамику отдельно как актива, так и пассива.
За анализируемый период в структуре пассива (табл. 7) увеличилась доля «Обязательств» на 4,56% и составили в 2005г. 66,21%. За счет этого произошло сокращение доли «Капитала» на 4,56%, который составил в структуре пассива всего за 2005 год 32,79%.
Таблица 7
Структура Пассива | ||||||
Статьи |
3 кв.2004г. |
4 кв.2004г. |
1 кв.2005г. |
изменение | ||
3-2 |
4-3 |
4-2 | ||||
Капитал |
38,35 |
32,16 |
32,79 |
-6,19 |
1,63 |
-4,56 |
Обязательства |
61,65 |
67,84 |
66,21 |
6,19 |
-1,63 |
4,56 |
Итого |
100,00 |
100 |
100 |
- |
- |
- |
Рис. 1. Структура пассивов
И если же проанализировать динамику пассива, то можно сказать, что за анализируемый период «Обязательства» увеличились на 4,56%. Данный рост был вызван увеличением «Средств КО» на 37,13% и составляющим в 2005 году 377 941,5 тыс. руб. Доля данной статьи в структуре «Обязательств» так же увеличилась на 0,83% и составила 8,12%. Также произошло увеличение статьи «Средства клиентов» в динамике на 56,84% (3 178 599,5 тыс. руб.), и по структуре произошло так же увеличение на 14,70% (68,30%). За счет роста данных статей произошло сокращение доли статьи «Выпущенные долговые обязательства» на 13,91% (22,47%). Статья «Прочие обязательства» сократилась на 62,11% и составила в 2005г. 38 930 тыс. руб.
Таблица 8
Структура Обязательств | ||||||
Статьи |
за 2003г. |
за 2004г. |
за 2005г. |
изменение | ||
3-2 |
4-3 |
4-2 | ||||
Средства КО |
7,29% |
5,91% |
8,12% |
-1,38% |
2,21% |
0,83% |
Средства клиентов |
53,60% |
59,57% |
68,30% |
5,97% |
8,73% |
14,70% |
в т.ч. вклады физ. лиц |
14,52% |
13,20% |
17,42% |
-1,32% |
4,22% |
2,90% |
выпущенные ценные бумаги |
36,38% |
32,92% |
22,47% |
-3,46% |
-10,45% |
-13,91% |
прочие |
2,72% |
1,47% |
0,84% |
-1,24% |
-0,64% |
-1,88% |
итого |
99,98% |
99,87% |
99,72% |
- |
- |
- |
Как уже отмечалось ранее по структуре за анализируемый период «Капитал» сократился (табл. 9), но если смотреть динамику, то ситуация не является таковой, т.е. напротив произошло увеличение его на 32,79% и по результатам работы КО за 2005 год составил 2 374 964 тыс. руб.
В структуре капитала весомую роль занимают «Уставный капитал», которые составил в 2005 году в структуре «Капитала» 21,05%, но за анализируемый период произошло его сокращение на 0,21%. Анализируя динамику он за анализируемые периоды остался неизменным и составил 500 000 тыс. руб. За период произошло значительное увеличение статьи «Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении КО» в 2005 г. по сравнению с 2003 г. на 17,66% и составили 123 848 тыс. руб. Доля данной статьи также увеличилась в структуре «Капитала» на 1,31%. Наряду выше указанных увеличений, произошло и сокращение на 3,69% статьи «Нераспределенная прибыль».
Таблица 9
Структура Капитала | ||||||
Статьи |
за 2003 г. |
за 2004 г. |
за 2005 г. |
изменение | ||
3-2 |
4-3 |
4-2 | ||||
Уставный капитал |
21,26% |
21,93% |
21,05% |
0,68% |
-0,88% |
-0,21% |
Фонды и прибыль оставленная в распределение КО |
3,91% |
4,72% |
5,21% |
0,81% |
0,49% |
1,31% |
нераспределенная прибыль |
1,58% |
-2,28% |
-2,11% |
-3,86% |
0,18% |
-3,69% |
прочие |
-3,28% |
-3,34% |
0,05% |
-0,06% |
3,38 |
3,33 |
итого |
100,00% |
100,00% |
100,00% |
- |
- |
- |
При анализе актива баланса банка можно сделать вывод о том, что в структуре актива важное место занимают «Доходные активы», доля которых за анализируемый период увеличилась на 0,12% и составила 84,35%.
За счет увеличения доли «Доходных активов» произошло сокращение по следующим статьям:
- Доли «Иммобилизации» на 0,38%;
- Доли «Прочих активов» на 2,01%.
Рис. 3. Структура капитала
Также за анализируемый период произошло увеличение доли «Ликвидных активов» на 2,27% (табл. 10).
Таблица 10
Структура активов |
||||||||
Статьи |
за 2003 г. |
за 2004 г. |
за 2005 г. |
изменение | ||||
3-2 |
4-3 |
4-2 | ||||||
ликвидные активы |
12,05 |
12,82 |
14,33 |
0,76 |
1,51 |
2,27 | ||
доходные активы |
84,23 |
85,17 |
84,35 |
0,94 |
-0,82 |
0,12 | ||
иммобилизация |
1,24 |
0,90 |
0,86 |
-0,34 |
-0,04 |
-0,38 | ||
прочие |
2,48 |
1,12 |
0,47 |
-1,37 |
-0,65 |
-2,01 | ||
итого |
100 |
100 |
100 |
- |
- |
- | ||
Более наглядно структуру «Активов» можно увидеть на диаграмме (рис. 4).
Рис. 4. Структура активов
В целом по балансу банка можно сделать вывод о том, что банк за анализируемый период увеличил долю активов приносящих доход и ликвидных активов, что вызвало рост прибыли за анализируемый период. Данный факт свидетельствует о высокой степени надежности АКБ «Лефко - Банк». Отрицательным моментом в работе банка является то, что за данный период произошло сокращение «Нераспределенной прибыли». В целом состояние банка за анализируемый период можно оценить как «хорошее».
Следующим этапом анализа финансовых результатов деятельности АК банка РФ является анализ финансовых коэффициентов.
Анализ финансовых коэффициентов можно разбить по следующим направлениям:
- Анализ доходности активов;
- Анализ ликвидности активов;
- Анализ степени использования обязательств;
- Анализ рентабельности;
- Анализ риска активных операций;
- Анализ пассивов;
- Анализ прибыли и определение процентной маржи.
Рассмотрим более подробно каждую из выше указанных групп финансовых показателей деятельности банка (табл. 11).
Таблица 11
Расчет коэффициентов
наименование |
за 2003 |
за 2004 |
за 2005 |
Доходность активов | |||
К1=Араб/А |
0,8423 |
0,8517 |
0,8435 |
К2=Прибыль/А |
0,0064 |
0,0050 |
0,0080 |
К3=Доход/А |
0,1634 |
0,1339 |
0,3619 |
К4=Прибыль/Араб |
0,0076 |
0,0059 |
0,0094 |
К5=Доход/Араб |
0,1941 |
0,1572 |
0,4291 |
ликвидность активов | |||
К1=Лакт/А |
0,12052 |
0,1282 |
0,1433 |
К2=Лакт/вклады |
0,3211 |
0,2885 |
0,2831 |
К3=Лакт/привл. ср-ва |
0,1955 |
0,1889 |
0,2164 |
К4=1/15+16+17 |
0,209 |
0,1249 |
0,1225 |
К5=1+2/15+16+17 |
0,2942 |
0,2670 |
0,2572 |
К6=1+2+3+4/15+16+17 |
0,5128 |
0,3840 |
0,3634 |
К7=1+2+3+4-15-16/17 |
0,4466 |
0,3230 |
0,2877 |
степень использования обязательств | |||
К1=Араб/А |
0,8423 |
0,8517 |
0,8435 |
К2=Араб/обяз. |
1,3662 |
1,2553 |
1,2740 |
К3=Ссудн.задолж./ ср-ва клиентов |
2,3873 |
2,0416 |
1,7083 |
рентабельность | |||
К1=Прибыль/А |
0,0064 |
0,0050 |
0,0080 |
К2=Прибыль/Араб |
0,01660 |
0,01551 |
0,02354 |
К3=прибыль/капитал |
0,01659 |
0,01552 |
0,02354 |
Риск активных операций | |||
К1=Резерв/А рисковые |
0,027 |
0,0235 |
0 |
К2=Нетто-капитал/А рисковые |
0,4231 |
0,3583 |
0,3824 |
Пассивы | |||
К1=иммобил./Капитал |
0,0322 |
0,02798 |
0,0253 |
К2=капитал/осн.ср-ва |
38,617 |
40,428 |
39,507 |
Показатели достаточности капитала | |||
К1=Капитал/А |
0,3835 |
0,3216 |
0,3379 |
К2=Капитал/Вкл.населения |
4,2846 |
3,5910 |
2,9302 |
К3=Капитал /Векселя |
1,710 |
1,440 |
2,2714 |
К4=Уст фонд/капитал |
0,2126 |
0,2194 |
0,2105 |
Маржа отн.=(%дох.-% расх)/А (А раб) |
0,4473 |
0,4316 |
0,3944 |
Информация о работе Безналичные расчеты населения и пути их развития на примере коммерческого банка