Денежный поток на предприятии

– - ремонт внутридомовых сетей водоснабжения;

– - ремонт объектов внешнего благоустройства;

– учет энергоресурсов;

– выполнение строительных и ремонтно-строительных работ;

– организация работы по проведению собрания жильцов;

– начисление, сбор платежей за предоставленные услуги.

   Предприятие в своей деятельности руководствуется Правилами и нормами технической эксплуатации жилищного фонда, которые определяют требования и порядок обслуживания и ремонта жилищного фонда с целью:

- Обеспечения сохранности жилищного фонда всех форм собственности;

- Проведения единой технической политики в жилищной сфере, обеспечивающей выполнение требований действующих нормативов по содержанию и ремонту жилых домов, их конструктивных элементов, а так же придомовых территорий;

- Обеспечения выполнения установленных нормативов по содержанию и ремонту собственниками жилищного фонда или уполномоченными управляющими и организациями различных организационно-правовых форм, занятых обслуживанием жилищного фонда.

   Предприятие ООО «Управляющая компания «Европейский стандарт» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетные и иные счета в банках. Предприятие является коммерческой организацией, создано в целях удовлетворения общественных потребностей в результатах его деятельности и получения прибыли.

   Организационно-правовая форма предприятия - общество с ограниченной ответственностью. Согласно ФЗ от 1998 г. №14 «Об обществах с ограниченной ответственностью», обществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

   Предприятие отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

   В процессе осуществления своей деятельности ООО «Управляющая компания «Европейский стандарт» контактирует со многими организациями: нанимает для субподрядных работ, отчитывается и предоставляет информацию по установке водяных счетчиков.

   Структура организации и функции отделов

   Уставной капитал ООО «Управляющая компания «Европейский стандарт» составляет 20308 тыс. руб., и принадлежит учредителям фирмы.

   Гражданским кодексом Российской Федерации предусмотрено, что органы управления юридического лица избираются или назначаются в соответствии с законом и учредительными документами. Так высшим органом управления ООО «Управляющая компания «Европейский стандарт» является собрание учредителей, к исключительной компетенции которого относятся следующие вопросы:

- изменение устава, внесение изменений в учредительные документы;

- реорганизация Общества; ликвидация Общества;

- изменение уставного капитала Общества;

- решение иных вопросов, в соответствии с Уставом;

   А руководство текущей деятельностью ООО «Управляющая компания «Европейский стандарт» осуществляется генеральным директором и правлением. Руководитель предприятия - директор - является единоличным исполнительным органом, назначаемым и освобождаемым от должности собранием учредителей ООО «Управляющая компания «Европейский стандарт». Директор действует по принципу единоначалия и несет ответственность за последствия своих действий в соответствии с федеральным законодательством.

   Организационная структура ООО «Управляющая компания «Европейский стандарт» линейного типа. Такая структура наиболее подходит подобным маленьким организациям с небольшой численностью персонала. В линейной организационной структуре используется четкая система взаимных связей, в ней ясно выражена ответственность, она гарантирует быстроту реакции на прямой приказ.

   Производственно-техническая служба предприятия осуществляет текущее техническое обслуживание, ремонт жилищного фонда; устанавливает приборы учета; осуществляет ремонт лифтов; работает с обращениями граждан. Производственно-экономическая служба предприятия ведет отчетную калькуляцию себестоимости ремонта, содержания и эксплуатации жилищного фонда; отчетную калькуляцию по прочей деятельности. Бухгалтерией осуществляется ведение бухгалтерского учета, поддержание книг учета и документов бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности, а также расчетно-кассовое обслуживание ООО «Управляющая компания «Европейский стандарт» в соответствии с действующим законодательством.

   Главный бухгалтер ООО «Управляющая компания «Европейский стандарт» назначается приказом директора. Согласно ст. 6 ФЗ «О бухгалтерском учете», директор ООО «Управляющая компания «Европейский стандарт» несет личную ответственность за организацию бухгалтерского на предприятии. ООО «Управляющая компания «Европейский стандарт» использует автоматизированную форму бухгалтерского учета с использованием программного продукта «1 С Предприятие».

   Далее проведем анализ платежеспособности и кредитоспособности ООО «Управляющая компания «Европейский стандарт» по методикам, рассмотренным нами в теоретической части данной работы, которые наиболее часто применяются в банковской практике при оценке платежеспособности и кредитоспособности своих заемщиков.

   2.2 Общая оценка финансового состояния предприятия по данным баланса

   Для общей оценки финансового состояния ООО «Управляющая компания «Европейский стандарт» составим аналитический агрегированный баланс путем уплотнения отдельных статей обычного бухгалтерского баланса (Приложение 1) и дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики. Аналитический агрегированный баланс представлен в табл. №7.

   Таблица 7. Аналитический агрегированный баланс ООО «Управляющая компания «Европейский стандарт» за период с 1 января 2008 по 1 января 2009 года

Статьи баланса	Абсолютные  величины тыс. руб.	Относительные величины, %	Изменения
	1 января  2008	1 января 2009	1 января 2008	1 января 2009	Абсол. величины тыс. руб. (гр. 3- гр. 2)	Структура, % (гр. 5 - гр. 4)	% к 2007 (гр. 6/2х 100%)
1 Внеоборотные  активы (стр. 190)	9963	12324	19,33	8,87	2361,00	-10,46	23,70
Основные средства	9963	10491	19,33	7,55	528,00	-11,78	5,30
Отложенные налоговые  активы	0	1833	0,00	1,32	1833,00	1,32	0
2. Оборотные  активы (стр. 290)	41578	126571	80,67	91,13	84993,00	10,46	204,42
Запасы	5357	5692	10,39	4,10	335,00	-6,30	6,25
- сырье, материалы	5007	5516	9,71	3,97	509,00	-5,74	10,17
- расходы будущих периодов	350	177	0,68	0,13	-173,00	-0,55	-49,43
НДС	94	185	0,18	0,13	90,00	-0,05	94,74
Дебиторская задолженность с оплатой в течении 12 мес.	31589	94706	61,29	68,19	63117,00	6,90	199,81
Краткосрочные фин. вложения	21	21	0,04	0,02	0,00	-0,03	0,00
Денежные средства	4515	25967	8,76	18,70	21452,00	9,94	475,13
Баланс (стр. 300)	51540	138895	100	100	87354,00	0,00	169,48
3. Капитал и  резервы (стр. 290)	22510	15121	43,67	10,89	-7389,00	-32,79	-32,83
Уставной капитал	20308	20308	39,40	14,62	0,00	-24,78	0,00
Резервный капитал	1781	0	3,46	0,00	-1781,00	-3,46	-100,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	421	-5187	0,82	-3,73	-5608,00	-4,55	-1332,07
4. Долгосрочные обязательства (стр. 590)	0	1500	0,00	1,08	1500,00	1,08	0
5. Краткосрочные  обязательства (стр. 690)	29030	122274	56,33	88,03	93243,00	31,71	321,20
Займы и кредиты	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0
Кредиторская задолженность	29030	107180	56,33	77,17	78150,00	20,84	269,20
- поставщики и подрядчики	15015	82038	29,13	59,07	67023,00	29,93	446,37
- задолж. перед персоналом	6541	5380	12,69	3,87	-1161,00	-8,82	-17,75
- задолж перед гос. внебюдж. фондами	2324	880	4,51	0,63	-1444,00	-3,88	-62,13
- задолж. по налог и сборам	5100	3443	9,90	2,48	-1657,00	-7,42	-32,49
- проч. кредиторы	49	15439	0,10	11,12	15390,00	11,02	31408,16
Дох будущих периодов	0	15094	0,00	10,87	15094,00	10,87	0
Баланс (стр. 600)	51540	138895	100	100	87354,00	0,00	169,49

   Вывод: Вертикальный анализ активов ООО «Управляющая компания «Европейский стандарт» показал, что в структуре баланса на 1 января 2008 года внеоборотные активы составили всего 8,87%, а оборотные активы 91,13%. Причем за исследуемый период доля внеоборотных активов сократилась на 10,46%, а доля оборотных активов соответственно увеличилась на 10,46%. За исследуемый период произошло увеличение совокупных активов на 87351 тыс. руб. или на 169,49% по сравнению с прошлым годом.

   В структуре внеоборотных активов значительную часть занимают основные средства (7,55% от итога баланса). Производственные запасы занимают незначительную часть, всего 4,10% от итога баланса. А в структуре оборотных активов значительную долю занимает дебиторская задолженность и денежные средства, которые составляют соответственно 68,19% от итога баланса 18,70%.

   Горизонтальный анализ активов показал, что по сравнению с аналогичными показателями прошлого года основные средства увеличились на 5,30%; запасы увеличились на 6,25%; дебиторская задолженность увеличилась на 199,81%; денежные средства увеличились на 475,13%.

   Вертикальный анализ пассивов показал, что в 2009 году на долю собственного капитала предприятия пришлось 10,89% пассивов, а на долю заемного капитала 89,11% (краткосрочные обязательства 88,03%, а долгосрочные 1,08%). Причем краткосрочные займы и кредиты в балансе отсутствуют.

   В структуре собственного капитала наибольшую долю составляет уставной капитал (14,62% от итога баланса) и непокрытый убыток (-3,73% от итога баланса). В структуре краткосрочных обязательств краткосрочные займы и кредиты составляют 0% от итога баланса; на кредиторскую задолженность приходится 77,17% от итога баланса.

   Горизонтальный анализ пассивов показал, что за прошедший период наибольшие изменения коснулись следующих статей пассива баланса: по сравнению с прошлым годом на 1332,07% от итога баланса увеличились непокрытые убытки предприятия и на 269,20% увеличилась кредиторская задолженность.

   В результате проведенного анализа имущества ООО «Управляющая компания «Европейский стандарт» и источников его формирования можно отметить следующее:

   «Плюсы»:

1. Почти в  2,7 раза произошло увеличение  совокупных активов, что говорит  о расширении масштабов деятельности  предприятия и о повышении  его деловой активности.

2. Произошло  фактическое увеличение основных  фондов за счет внедрения новых  объектов основных средств.

3. Высокую долю  денежных средств в оборотных  активах. Произошло существенное  увеличение денежных средств  (в 5,7 раз) по сравнению с  предыдущим годом.

   «Минусы»:

1. Собственный  капитал занимает всего 10,89% от  итога баланса (при норме ? 50%), а заемный капитал составляет 89,11%, что говорит о высокой  зависимости предприятия от заемных  источников финансирования. Кроме  того, снижение доли собственного капитала на 32,79%, свидетельствует об ухудшении финансовой устойчивости предприятия.

2. Значительное  увеличение непокрытого убытка  на 5608 тыс. руб. существенно снизило  долю собственного капитала и  финансовую устойчивость предприятия.

3. Произошло  существенное увеличение доли кредиторской задолженности предприятия в структуре баланса на 20,84%, которая превысила долю дебиторской задолженности в структуре баланса на 8,98%, что говорит о нарастающих проблемах с расчетами предприятия по обязательствам перед поставщиками и подрядчиками.

   Далее нам необходимо исследовать изменения показателей выручки, себестоимости и прибыли (или убытков) предприятия, отраженные в «Отчете о прибылях и убытках» по форме №2. Для этого мы «Отчет о прибылях и убытках», представленный в Приложении 2, переведем в агрегированную форму (табл. №8) по методике Е.И. Седовой.

Таблица 8. Агрегированная форма отчета о прибылях и убытках  для горизонтального анализа

Показатели	На 01.01.2008	На 01.01.2009
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Темп роста% (5-3)
1	2	3	4	5	6
1. Выручка	231243	100	376477	163	+63
2. Себестоимость	(206839)	100	(381479)	184	+84
3. Валовая прибыль	24404	100	(5002)	-120	-220
4. Управленческие  расходы	(19059)	100	-	0	-100
6. Прибыль (убыток) от продаж	5345	100	(5002)	-93	-193
7. Прочие доходы  и расходы:
- прочие доходы;	6031	100	892	14,8	-85,2
- прочие расходы;	(4565)	100	(4590)	100,5	+0,5
8. Прибыль (убыток) до налогообложения	6811	100	(8700)	-127,7	-227,7
9. Налог на  прибыль	(1718)	100	-	0	-100
10. Чистая прибыль (убыток)	4778	100	(6949)	-145	-245

   Вывод: Не смотря на рост выручки ООО «Управляющая компания «Европейский стандарт» понесло чистый убыток в размере 6949 тыс. руб., при этом темп снижения прибыли составил -245%. Это было связано с более высокими темпами роста себестоимости работ (услуг) предприятия (+84%) и снижением прочих доходов (-85,2%), по сравнению с более низкими темпами роста выручки, которые составили всего +63%.